Vyúčtování zálohy v cizí měně
Plné znění otázky
Prodáváme stroj tuzemskému plátci DPH v EUR, požadujeme částečnou zálohu. Postup:
1. Úhrada zálohy v EUR a vystavení daňového dokladu o přijaté platbě: 1.000 EUR + 210 EUR DPH (přepočet kurzem 26 Kč - 26.000 + 5.460 DPH).
2. Vystavení konečné faktury: 2.000 EUR + 420 EUR DPH odečtení uhrazené zálohy 1.000 EUR + 210 EUR DPH (přepočet celkové částky kurzem 27 Kč - 54.000 + 11.340 DPH).
3. Sumarizace DPH v Kč: základ 54.000 – 26.000 = 28.000, DPH 11.340 - 5.460 = 5.880.
Je výše uvedený postup správný? Tj. odvod DPH z konečné faktury se získá odečtením již odvedené DPH ze zálohy od vypočteného DPH z celkové fakturace? Kurzy pro přepočet jsou použity z ČNB v den, kdy mám povinnost přiznat DPH, tj. v případě úhrady zálohy datum přijetí platby, a v případě konečné fakturace datum dodání stroje.