Dlouhodobá pohledávka a její odpis + nespolupracující jednatel

Plné znění otázky

Jednatel společnosti mi oznámil až nyní (únor 2018), že má rozsudek od soudu v právní moci od 7. 2. 2017, dle kterého je společnosti dlužník povinen zaplatit fakturu + úroky z prodlení od roku 2006 do zaplacení a dále náhradu nákladů řízení ve výši 30 485 Kč. V účetnictví je však zachycena pouze dlužná faktura z roku 2006 na částku 11 500,00 Kč na účtu 311 a pak záloha na znalečné, placená na účet soudu v roce 2014, ve výši 4 000,00 Kč zachycená v účetnictví na účtu 314. Jiné doklady účetnictví neobsahuje. Dle sdělení jednatele, byly služby advokáta poskytnuty „ze známosti a zdarma“ a náklady řízení přiznané soudem vychází z tabulek. K nezaplacené faktuře nebyly tvořeny opravné položky. Dle sdělení jednatele k úhradě faktury ani ničeno dalšího již nikdy nedojde, protože firma dlužníka je dle jednání u soudu zcela předlužena a nefunguje několik let a jednatel dlužnice nic nikomu platit nebude protože nemá ani korunu a dle rozvahy zveřejněné ve sbírce listin, má firma dlužníka již několik let stejnou rozvahu (protože nevykonává činnost) a v rozvaze má pohledávky ve výši 100.000 Kč a závazky cca 1.800.000 Kč a insolvenční řízení, které sám na sebe dlužník podal z důvodu předlužení, bylo insolvenčním soudem zastaveno protože dlužník nemá ani na zaplacení zálohy na insolvenční řízení. Vzhledem k tomu, že účetnictví za rok 2017 ještě není uzavřeno, rád bych pohledávku rovnou odepsal, protože ještě není promlčena (po odečtení soudního řízení zbývá ještě 2,5 roku). Otázkou je, zdali v takového situaci mohu odepsat daňově nebo jen nedaňově, protože insolvenční řízení nebylo „rozhodnuto“ ale pouze „zastaveno“. Dále potřebuji „dostat“ z účetnictví onu zálohu na znalečné ve výši 4 000 Kč. V částečné kopii soudního rozhodnutí, které mám k dispozici soud konstatuje že 4000 Kč zálohy jsou pro žalobce účelně vynaloženým nákladem... Mohu tedy ony 4000 Kč dát do daňových nákladů roku 2017? Mohu pohledávku z roku 2006 stoprocentně odepsat dle § 24 odst. 2 písm. y) daňově nebo pouze nedaňově? Zálohu na znalečné (4 000 Kč) mohu přeúčtovat do daňově uznatelných nákladů roku 2017? Nebo jak zálohu správně „trvale vyndat“ z účetnictví?

Odpověď

Související dokumenty

Související předpisy

§ 24.2.y) zákona 586/1992 Sb., o daních z příjmů