Polhůtní závazky
Plné znění otázky
Právnická osoba (s. r. o.) má krom jiného jeden závazek z obchodního vztahu (nakoupená služba), který je více než 36, resp. 30, měsíců po splatnosti - závazek splňuje podmínky pro jeho zdanění v § 23 odst. 3 písm. a) bod 11 ve výši 100 000 Kč. Naproti tomu má vůči témuž obchodnímu partnerovi pohledávku po splatnosti ve výši 80 000 Kč. Jak postupovat při zdanění uvedeného závazku co do jeho výše? Je možné dodanit pouze 20 000 Kč (rozdíl mezi závazkem a pohledávkou), jako skutečný závazek odpovídající skutečné pohledávce druhé strany k rozvahovému dni, aniž by došlo formálně k zápočtu uvedeného závazku a pohledávky (tj. v účetnictví by k 31. 12. byl samostatně veden závazek 100 000 Kč a samostatně pohledávka 80 000 Kč)? Nebo je nutné nejprve udělat zápočet - ať už dvoustranný, nebo jednostranný?