Dlouhodobý majetek vyřazený z důvodu neoprávněného nakládání (podvodné jednání prodávajícího)
Plné znění otázky
Jak vypořádat DPH u společnosti (A) v případě, kdy:
- společnost s. r. o. (A) pořídila na základě kupní smlouvy dlouhodobý hmotný majetek (stroj) v ceně 500 000 Kč (smlouva uzavřena v dubnu 2020);
- následně se kupující (A) dozvěděl, že prodávající (B) měl stroj pouze v pronájmu a nebyl oprávněn ho prodat (jedno z ustanovení jeho nájemní smlouvy);
- kupující (A) však již zaplatil kupní cenu včetně DPH 21%, vystaven daňový doklad prodávajícím (B);
- z výše uvedeného důvodu leasingová společnost vypověděla nájemní smlouvu prodávajícímu (B) a následně uzavřela v září 2020 platnou kupní smlouvu se společností s. r. o. (A) (tedy s původním kupujícím, který daný stroj koupil už podruhé, tentokrát však již legálně od skutečného vlastníka),
- kupující (A) podal na prodávajícího (B) v červnu 2021 trestní oznámení, protože mu nebyla kupní cena stroje vrácena?
Jak vypořádat uplatněný odpočet DPH u společnosti (A) z původního (podvodného) prodeje majetku společností (B). Majetek, pořízený z této neplatné kupní smlouvy zatím nebyl uveden do užívání, a tedy ani odpisován (je stále na účtu 042)?
Jako jednu možnost vidím postupovat podle § 78e zák. o DPH, nicméně se jedná o doložené pozbytí majetku - na pachatele podvodného jednání bylo podáno trestní oznámení. Je v tomto případě namístě postupovat spíše podle § 74 odst. 1 zák. o DPH? Původní dodavatel (B) je nekontaktní a nelze předpokládat, že vystaví opravný daňový doklad. Musela by být tedy u společnosti (A) provedena oprava základu daně v evidenci pro účely DPH a prokázat skutečnosti např. novou kupní smlouvou se skutečným majitelem stroje a trestním oznámením na (B). Řešilo by se vrácení odpočtu DPH společností (A) v tomto případě dodatečným daňovým přiznáním za některý z měsíců květen - září 2020, kdy se společnost (A) o podvodném jednání dozvěděla?