274/2018 Sb.
VYHLÁŠKA
ze dne 28. listopadu 2018,
kterou se mění vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001
Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční
kontrole), ve znění zákona č. 309/2002 Sb., zákona č. 320/2002 Sb. a zákona č. 123/2003
Sb.
Ministerstvo financí stanoví podle § 33 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole
ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole):
Čl.I
Vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční
kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole),
ve znění zákona č. 309/2002 Sb., zákona č. 320/2002 Sb. a zákona č. 123/2003 Sb.,
se mění takto:
1. § 32 a 33 včetně nadpisů a poznámek pod čarou č. 8 až 10 znějí:
"§ 32
Struktura zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich
předkládání
(1) Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol (dále jen "zpráva")
se skládá z
a) informace o výsledcích veřejnosprávních kontrol vykonaných ve sledovaném
kalendářním roce podle části druhé zákona,
b) informace o výsledcích interních auditů vykonaných ve sledovaném
kalendářním roce podle § 28 zákona,
c) zhodnocení přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému finanční
kontroly ve sledovaném kalendářním roce a
d) přehledu kontrolních zjištění předaných k dalšímu řízení podle kontrolního
řádu8) ve sledovaném kalendářním roce, která nebyla zaslána orgánům Finanční správy
České republiky jako podezření na porušení rozpočtové kázně.
(2) Správce kapitoly státního rozpočtu, kraj a hlavní město Praha předkládají
zprávu podle § 22 odst. 2 zákona v termínu do 28. února následujícího kalendářního
roku v elektronické podobě prostřednictvím informačního systému Ministerstva financí.
(3) Organizační složka státu, státní příspěvková organizace, státní fond,
jiná právnická osoba zřízená k plnění úkolů veřejné správy zvláštním právním předpisem
a právnická osoba zřízená na základě zvláštního právního předpisu, která hospodaří
s veřejnými prostředky, obec a městská část hlavního města Prahy předkládají zprávu
podle § 22 odst. 3 zákona v termínu do 15. února následujícího kalendářního roku
v elektronické podobě prostřednictvím informačního systému Ministerstva financí.
(4) Orgán veřejné správy, který nezřídil funkci útvaru interního auditu
na základě výjimky stanovené v § 29 odst. 5 nebo 6 zákona a ve sledovaném kalendářním
roce nevykonal veřejnosprávní kontrolu podle části druhé zákona, splní povinnost
předkládat zprávu o výsledcích finančních kontrol zasláním informace o závažných
zjištěních z vykonaných finančních kontrol podle § 22 odst. 6 zákona v elektronické
podobě prostřednictvím informačního systému Ministerstva financí.
§ 33
Rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol
(1) Informace podle § 32 odst. 1 písm. a) obsahuje
a) počet ukončených veřejnosprávních kontrol, které byly obsažené v
plánu kontrol,
b) počet ukončených veřejnosprávních kontrol, které nebyly obsažené
v plánu kontrol,
c) určení oblastí, ve kterých byly veřejnosprávní kontrolou podle §
7 odst. 2 písm. a), § 8 odst. 1 a § 9 odst. 1 zákona zjištěny nedostatky s významným
rizikem pro hospodaření s veřejnými prostředky,
d) určení oblastí, ve kterých bylo veřejnosprávní kontrolou podle §
7 odst. 2 písm. a), § 8 odst. 1 a § 9 odst. 1 zákona zjištěno nejvíc nedostatků,
e) určení oblastí, ve kterých byly veřejnosprávní kontrolou podle §
7 odst. 2 písm. b) a c), § 8 odst. 2, § 8a a § 9 odst. 2 zákona zjištěny nedostatky
s významným rizikem pro hospodaření s veřejnými prostředky,
f) určení oblastí, ve kterých bylo veřejnosprávní kontrolou podle §
7 odst. 2 písm. b) a c), § 8 odst. 2, § 8a a § 9 odst. 2 zákona zjištěno nejvíc nedostatků,
a
g) počet zaměstnanců, kterým bylo vydáno pověření k výkonu veřejnosprávní
kontroly.
(2) Informace podle § 32 odst. 1 písm. b) obsahuje
a) počet ukončených interních auditů, které byly obsažené v ročním
plánu interního auditu,
b) počet ukončených interních auditů, které nebyly obsažené v ročním
plánu interního auditu,
c) určení oblastí, ve kterých byly interním auditem zjištěny nedostatky
s významným rizikem pro hospodaření s veřejnými prostředky,
d) určení oblastí, ve kterých bylo interním auditem zjištěno nejvíc
nedostatků,
e) průměrný roční přepočtený počet zaměstnanců, kteří vykonávali interní
audit, vypočtený podle vyhlášky provádějící zákon o zaměstnanosti9), a
f) informaci o externím hodnocení kvality interního auditu, bylo-li
provedeno.
(3) Informace podle § 32 odst. 1 písm. c) obsahuje stručný popis zavedeného
systému finanční kontroly orgánu veřejné správy.
(4) Informace podle § 32 odst. 1 písm. d) obsahuje seznam zjištění v tabulkové
formě.
(5) Informace podle odstavce 1, které jsou zadávané do monitorovacího systému
podle zákona upravujícího podporu regionálního rozvoje10), se v roční zprávě o výsledcích
finančních kontrol nevykazují.
8) § 25 odst. 4 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád), ve
znění zákona č. 183/2017 Sb.
9) § 15 vyhlášky č. 518/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 435/2004 Sb.,
o zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů.
10) § 18 odst. 5 zákona č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje,
ve znění pozdějších předpisů.".
2. Přílohy č. 1a až 5 se zrušují.
Čl.II
Přechodné ustanovení
Roční zprávy o výsledcích finančních kontrol za rok 2018 se předkládají podle
vyhlášky č. 416/2004 Sb., ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti této vyhlášky.
Čl.III
Účinnost
Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. ledna 2019.
Ministryně financí:
JUDr. Schillerová, Ph.D., v. r.