Expertní odpovědi - strana 430

Firma s. r. o. má pouze jediného společníka. Pojmenovaným výstupním dokumentem o rozhodnutí zisku/ztráty na základě účetní závěrky je "valná hramada" nebo "rozhodnutí jediného společníka"? Je chybné, pokud je to pojmenované valnou hromadou?

V 12/2020 bude přijata faktura za nájemné na rok 2021 v celkové výši 10 000 Kč bez DPH (zaúčtování: MD 381/D 321). Jak se prosím řeší situace, kdyby tato faktura nebyla do konce roku 2020 uhrazená? Zůstalo by nájemné na účtu 381, nebo je potřeba ho přeúčtovat na jiný účet a případně který?

Jaký je postup při účtování zádržného? Firma s. r. o. vystaví fakturu na celou částku díla včetně zádržného. Odběratel uhradí závazek, ale ve snížené částce o dohodnuté zádržné. Může se zádržné účtovat na MD 311/D 602, nebo se doporučuje ho účtovat na jiný účet? A to stejné jak funguje u odběratele?

Naše společnost, český plátce DPH, vyváží zboží v režimu pasivního zušlechťovacího styku - naše výrobky se vyvezou, upraví se a pak se dovezou zpět do ČR. Výrobky tedy nikomu neprodáváme. Na školení jsme slyšeli, že do daňového přiznání k DPH se v případě vývozu vykazují jen úplatné transakce dodání zboží což náš případ ale není. Nerozumíme ale pak tedy tomu, proč v § 66 odst. 4 písm. a) ZDPH je tedy tento celní režim zmíněn?

Naše s. r. o. chce poskytnout zaměstnanci, který je cizím státním příslušníkem, bezúročnou zápůjčku 3 000 EUR, kterou by splácel v 10 měsíčních splátkách po 300 EUR. Zápůjčka by byla vyplacena z našeho EUR účtu a splácena taktéž na náš bankovní účet vedený v EUR. Jelikož výše zápůjčky nedosáhne hranice 300 000 Kč, nebude podléhat zdanění ani odvodům na zdravotní a sociální pojištění. Je tento postup možný a správný?

Zaměstnavatel má v podnájmu osobní auto z účtovaného nájmu si nenárokuje DPH, účtuje na účet 518900 nedaněný. Toto auto má k dispozici zaměstnanec, na základě smlouvy se zaměstnavatelem, kterému se ve mzdě přidaní 1 % z pořizovací ceny vozidla. Hrubá mzda je 100 000 Kč, 1 % z ceny vozidla je 13 000 Kč. Celkem vyměřovací základ pro OSSZ a ZP je 113 000 Kč. Jak toto zaúčtovat?

Firma má v pronájmu služební byt, kde je měsíční nájem 19 984 Kč. Tento byt od 3/2020 užívá zaměstnanec (cizinec), bezúplatně. Náklady hradí firma, a účtuje jako nedaněné tj. MD 512/D 321. Od 1. 9. 2020 je uzavřena dohoda mezi zaměstnancem a zaměstnavatelem o srážkách ze mzdy, že bude firma zaměstnanci srážet ze mzdy částku ve výši nájemného tj. 19 984 Kč, tj. 100 %. Jakým způsobem to celé zaúčtovat a zda z tohoto případu neplynou další povinnosti zaměstnavateli nebo zaměstnanci?

Jak zúčtovat zůstatky dotací? Problém nastal prodejem pohledávky vůči MPO (účet 378), ke kterému došlo mezi propojenými společnostmi na základě smlouvy o prodeji obchodního závodu, kdy se prodávala aktiva a pasiva z a. s. do s. r. o. Účtování dotace v a. s.: MD 378/DAL 346 - 6 500 000 Kč nárok na dotaci na vývojové práce na období 2017 až 2019 MD 346/DAL 648 - 4 450 000 Kč zúčtování dotace 2018 (žádost o úhradu dotace) MD 211/ DAL 378 - 4 450 000 Kč úhrady dotace z MPO 2018 MD 346/DAL648 - 1 050 000 Kč žádost o dotaci 2019 MD 548/DAL378 - 2 050 000 Kč. Prodej pohledávky do s. r. o. 1. 1. 2020 (na základě smlouvy o prodeji obchodního závodu - a. s. a s. r. o. jsou spřízněné). Zůstatky na účtech a. s. po prodeji do s. r. o.: MD 378200 – 0 Kč/DAL 346200 1 000 000 Kč, 31. 8. 2020 MD221/DAL378 - 1 050 000 Kč. Je správné zaúčtovat úhradu dotace na účet 378200? Tuto částku převedeme přes MD 378200 do s. r. o, kde je na 378 pohledávka 2 050 000 Kč (byla by to částečná úhrada, zůstatek v s. r. o. by činil 1 000 000 Kč). Touto platbou jsou dotace ukončené. Jak zúčtovat zůstatky účtů: K 1. 9. 2020 v a. s. zůstatek: DAL 346200 1 000 000 Kč, v s. r. o. zůstatek MD 378200 1 000 000 Kč?

OSVČ jako majitelka ochranné známky tuto ochrannou známku licenční smlouvou ze dne 1. 1. 2020 úplatně poskytla k užívání. Roční fakturace byla dohodnuta k 31. 12. 2020 dle prodaných výrobků s OZ. OSVČ k 31. 8. 2020 ukončila podnikání a zrušila všechny své živnosti. Bude fakturace za užití ochranné známky k 31. 12. 2020 podléhat sociálnímu pojištění?

Česká s. r.o., neplátce DPH, bude pořizovat stroj na výrobu za 100 000 Kč ze zahraničí. Zvažuje dvě možnosti. 1) pořízení od firmy 1 z Německa (osoby registrované k DPH v Německu), 2) pořízení od firmy 2 z Kanady (osoby registrované k DPH v Kanadě). Chápu správně, že v prvním případě se při pořízení nestane česká firma identifikovanou osobou a německý dodavatel bude fakturovat cenu stroje + tamní německou sazbu DPH, kterou si sice česká firma neodečte, ale zároveň nebude muset řešit nijak DPH (kromě toho, že německou DPH zaplatí již při obchodu)? U druhého případu bude kanadská firma naopak fakturovat BEZ kanadské DPH? A česká firma odvede české DPH na české celnici. S tím, že DPH vyměří a rovnou vybere celní úřad, tzn. česká firma se kromě zaplacení nebude muset o nic starat? A plátcem DPH se nestane.

Poplatník, vedoucí daňovou evidenci, koupil nový osobní automobil. Osobní automobil koupil na manželku, která je evidovaná jako spolupracující osoba poplatníka. Poplatník i spolupracující osoba (manželka) nemají rozdělené společné jmění manželů. Ve velkém technickém průkazu je zapsaný jako majitel manželka a jako provozovatel poplatník. Je možné takové auto zařadit do obchodního majetku a plně odpisovat? Jsou na něm uskutečňovány pouze jízdy týkající se podnikání. 

Nemovitost vložena do majetku: 40 % pro podnikání a 60 % soukromá část. Pokud bude oprava provedená VÝHRADNĚ na části pro podnikání (na kanceláři) - uvažuji správně, že celou fakturu zaúčtuji do nákladů?

Společnost s r. o. pořádá soutěžní utkání v ping-pongu, v rámci které poskytuje zúčastněným sportovcům občerstvení v podobě ovoce, balené vody a energetických tyčinek. V současné době nemá poskytování "občerstvení" nijak ošetřeno v pravidlech soutěže. Pořádání sportovního soutěže je za účelem poskytování streamovacího videa ze sportovní soutěže sázkové společnosti za úplatu. Tento příjem je zdanitelným příjmem. Sportovní soutěže (turnaje) se účastní jak amatérští hráči tak profesionální hráči. Otázka, však vzhledem k některým omezujícím podmínkám v zákoně o daních z příjmů je, zda je možné uplatnit jako výdaj na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů hodnotu poskytovaného „občerstvení“ účastníkům, tedy jednotlivým hráčům. Domnívám se, že ano, avšak raději žádám o potvrzení či vyvrácení této domněnky. Žádný ze sportovců není v zaměstnaneckém poměru. Výhry jsou u amatérských sportovců zdaňovány dle § 10 zákona o daních z příjmů srážkovou daní ve výši 15 % a profesionálním sportovcům je vyplácena výhra celá, neboť se u nich jedná o příjem dle § 7 zákona o daních z příjmů. 

Společnost s r. o., plátce DPH. V roce 2004 pořízena do majetku stavba budovy od fyzické osoby (neplátce). Následně bylo každý rok (od r. 2005) provedeno a uvedeno do užívání technické zhodnocení budovy. Poslední technické zhodnocení nebylo k dnešnímu uvedeno do užívání a je evidováno na účtu 042. Kooperace plánuje v letošním roce budovu odprodat fyzické osobě. Jakým způsobem bude odvedeno DPH z prodejní ceny nemovitosti? Stavba pořízena před 10 lety, takže bude prodejní cena stavby osvobozena od DPH? Budeme muset dodanit technická zhodnocení provedená od r. 2012 a to včetně toho neuvedeného do užívání a evidovaného na účtu 042? U jednotlivých technických zhodnocení byl uplatněn odpočet pomocí koeficientu (využití jak pro zdanitelná, tak pro osvobozená plnění - nájem plátcům i neplátcům).

Zaměstnanec omylem podepsal dvě prohlášení k dani najednou, a proto musí podat přiznání. Celkem měl pouze 90 000 Kč příjmy ze závislé činnost - je to student. Nyní tedy opožděně podá přiznání 1. 9. 2020 a v přiznání mj. bude žádat o vrácení daně v částce 3 000 Kč, protože jeho příjmy byly nízké, a tudíž sleva všechnu daň pokryla. Jaká mu bude vyměřena penále či úrok či nějaká sankce jiná? A bude mu vráceno na účet 3 000 Kč celých nebo v těch 3 000 Kč bude odečtena nějaká sankce?

Rezident ČR má příjmy ze závislé činnosti z Dubaje, kde je nulová daň z příjmů fyzických osob. V pokynu D-22 je uvedeno, že pro aplikaci § 38f odst. 4 zákona o daních z příjmů je dostačující, že předmětný příjem prošel systémem zdanění ve státě zdroje, a to i přes skutečnost, že výsledná daň může být nulová. Bude příjem podléhat dani z příjmů fyzických osob v ČR?

Společnost, plátce DPH hodlá vložit budovu (včetně pozemku) jako příplatek do ZK své dceřiné společnosti, plátce DPH. Budova byla kolaudována před cca 20-ti lety, žádná další re/kolaudace od té doby nebyla a po celou dobu budova sloužil jen a pouze ke zdaňovanému nájmu - ubytovacím službám. Příjemce souhlasí s postupem tzv. dobrovolného zdanění podle § 56 odst. 6 zákona o DPH. Nicméně v květnu 2020 byla realizována oprava za cca 300 000,00 Kč a v roce 2019 bylo realizováno také technické zhodnocení za 1 mil. Kč - jak z opravy, tak technického zhodnocení byla nárokována daň v plné výši. Tápeme jakým způsobem vypořádat daň z přidané hodnoty: Docházíme k závěru, že jen vystavíme jeden daňový doklad s uvedením informace, že daň bude přiznána formou reverse-charge (u příjemce) a bude stanoven základ daně podle § 36 odst. 6 písm. a), tj. tento základ daně v sobě vlastně bude zahrnovat i realizované technické zhodnocení a provedenou opravu - je možné pro určení základu daně použít znalecký posudek, který budeme mít vypracován pro účely ocenění vkladu do účetnictví? Vzhledem k tomu, že po celou dobu majetek sloužil jen ke zdaňovanému nájmu a daň z realizované opravy byla nárokována v celé výši, stejně jak z technického zhodnocení, tak není nutné v souvislosti s tímto vkladem daň z opravy ani technického zhodnocení nijak separátně vypořádávat. Uvažujeme správně?

Český plátce DPH provedl stavební úpravy kanceláří pro společnost, která je registrována k DPH v Belgii. Bude faktura za stavební práce vystavena s českou DPH? 

Na základní školu (přísp. org.) jsme přijali do funkce "učitelku" - inženýrku s vysokoškolským vzděláním následujících oborů: - vysoká škola ekonomická - obor Učetnictví a finanční řízení podniku - ČVUT v Praze - absolvování programu celoživotního vzdělávání podle § 60 zákona č. 111/1998 Sb. - program Master of Businness Administration. Samozřejmě absolvovala studium na střední ekonomické škole zakončené maturitní zkouškou. Bude vyučovat anglický jazyk na 2. stupni - plný úvazek. Zařazena byla do platové třídy 12. Kolik let ji budeme odečítat z dosažené praxe, když splňuje vysokoškolské vzdělání, nikoli magisterské nebo bakalářské?

Jsme s. r. o. a zjistili jsme , že jsme do roku 2019 nezaúčtovali předpis daně z příjmů v částce 4 000 Kč, která nám vyšla v sestaveném přiznání k dani z příjmů. Samotné přiznání k dani z příjmů, hospodářský výsledek k 31. 12. (uvedený na ř. 10 přiznání) i výsledná daň je v pořádku, pokud bychom ale zaúčtovali do roku 2019 předpis daně z příjmů na účet 591, změní se tímto čísla v rozvaze i výsledovce. Účetní závěrka ještě nebyla schválena a ani zveřejněna v obchodním rejstříku. Je možné tedy předpis daně z příjmů zaúčtovat ještě do roku 2019 a podat dodatečné přiznání k dani včetně správných čísel v rozvaze a výsledovce nebo podat jen opravenou rozvahu a výsledovku nebo jaké je správné řešení tohoto problému?