Účtování nákladů, výnosů

Společnosti byl dne 28. 3. 2024 stržen úrok z úvěru v měně EUR za období 29. 12. 2023-27. 3. 2024 - časově tudíž rozlišujeme část splátky úvěru přes účet 383 - předpis úroku z úvěru k 31.12.2023 za období 29. - 31. 12. 2023: 562/383 - jaký kurzem přepočíst tento předpis - kurzem úhrady (tj. v našem případě 28. 3. 2024) a udělat kurzový rozdíl proti kurzu k 31. 12. 2023 nebo rovnou účtovat v kurzu ke dni 31. 12. 2023 (společnost používá denní kurzy pro přepočet cizí měny)?

Česká s. r. o., plátce DPH, činnost stavebnictví. S. r. o. pronajala bytový dům s dvěma byty, který chce dát k dispozici pro bydlení svým dělníkům, kteří jsou zaměstnaní na plný úvazek ve společnosti. Dům je blízko stavby, kde oni pracují. Smlouvá je uzavřená na na s. r. o., ale v textu jsou uvedena jména zaměstnanců, kteří tam budou bydlet. Jak mám správně zaúčtovat tuto událost a jakou částku můžu dát do nákladů - můžu dát celou částku na účet 518-Služby, musíme něco dodanit u zaměstnanců? Nájem je 12 000 Kč, 3 000 na osobu.   

Ve společnosti A došlo vlivem zatopení šachet k poškození výtahů (pojistná událost vznikla 27. 12. 2023 - účtování o předpisu na základě dopisu od pojišťovny (víme přesně částku plnění) k 31. 12. 2023 - 385/648?), s dodavatelem společností B se tedy vzájemně dle cenové nabídky dohodli na činnostech v souvislosti s opravami tohoto poškozeného majetku. Práce na opravě byly provedeny částečně v roce 2023 a dokončeny a celé vyfakturovány v roce 2024. Jak účtovat v rámci let 2023 a 2024 u společnosti, která práce provedla čili společnost B (rok: 2023 nedokončená činnost ve výši části provedených prací: účtování 121/581 a v okamžiku vyúčtování celé služby v roce 2024 účtování: 311/602 a zrušení nedokončených prací -121/581 nebo opačný zápis 581/121? Účtovaní ve společnosti A, která práce "přijala"- rok 2023: 511/383 (část prací týkající se roku 2023) a v okamžiku přijetí faktury od dodavatele v roce 2024: účtování 383/321 (část prací roku 2023) a zbytek prací roku 2024 511/321?

Dobrý den, firma chce poskytnout multisport kartu jak zaměstnancům, tak i dodavatelům na IČO. Víme, jak účetně/daňově řešit zaměstnance. Ale jak je to u ičařů, je to vůbec možné? Mohla by být karta Multisport pro firmu daňově uznatelná, kdyby se „ičařům“ faktury přefakturovávaly?

Společnost pronajímá dlouhodobě prostory k nebytovým účelům. Poskytované "RENT FREE" (tj. v prvních obdobích doby nájmu je nájem za 1,- Kč bez DPH) časově společnost rozlišuje a to tak, že přes účet 385 rozpouští po celou dobu nájmu rozdíly v čase a to mezi spočítanými výnosy za celou dobu nájmu a výnosy, které se dle nájemní smlouvy skutečně fakturují (příklad: smlouva na 3 roky: 1 rok fakturace 1,- Kč, druhý rok 10.000,- Kč, třetí rok 10.000,- Kč - celkem výnosy 20.001 Kč - ročně vychází nájemné tedy 20.001/3 = 6.667 Kč, skutečně se fakturuje 1,- Kč - rozdíl 6.666,- Kč zaúčtuji 385/602 v prvním roce nájmu, v druhém roce nájmu -3.333,- Kč 385/602 a v třetím roce -3.333 Kč 385/602.) Jiný příklad nájemní smlouvy: dohodnuté nájemné: v prvních 2 měsících 1,- Kč, od třetího do dvanáctého měsíce nájemné 118.000 Kč, od třináctého měsíce plné nájemné 100.000 Kč - vychází tedy zvýšené nájemné v prvních měsících doby nájmu - takže opačná situace než u RENT FREE - je možné toto také časově rozlišit pod dobu nájemní smlouvy - v tomto případě by firma zaplatila v prvním roce, kdy je poskytované zvýšené nájemné nižší daň z příjmů, protože by přes časové rozlišení dosáhla nižších výnosů?

V následujícím textu se budeme zabývat problematikou závislé činnosti a zpracování mezd v podmínkách roku 2024, a to z pohledu zdanění (se zdůrazněním novinek pro rok 2024) a souvisejícího účtování.

Pronajímatel s nájemcem ukončil část prostor k 30. 9. 2023. Aktuální dodatek, který řeší dohodu s pronajímatelem, že mu nájemce za neodstranění stavebních úprav zaplatí paušální částku 1,2 mil. Kč, byl uzavřen až s účinností 27. 2. 2024. Po tomto datu pronajímatel eviduje dodavatelské faktury za odstranění těchto úprav. Účet 548 (náklady za odstranění) a účet 648 (paušál od nájemce) se musí z pohledu daně z příjmů časově rozlišit a vztáhnout k roku, kdy byl ukončen tento nájem, tj. k datu 30. 9. 2023 nebo účtujeme v roce 2024, kdy došlo k reálnému odstranění těchto úprav a vyfakturování paušálu.

Na jaký účet mám účtovat zaměstnancům poskytnuté pracovní oděvy a jiné pomůcky – na účet 501 nebo 527? Dále pro zaměstnance poskytujeme celoročně vodu z automatu, voda je v barelech. Tuto vodu účtovat na 501 nebo 527? Jedná se o daňový náklad a máme nárok na odpočet DPH, když je voda poskytována celoročně, a nejen v letních měsících? 

Společnost doposud časově rozlišovala přes účty 381, 383 náklady bez ohledu na jejich částku („významnost" vzhledem k výši obratu společnosti - obrat přibližně 32 mil. Kč). Od roku 2024 by ráda od časového rozlišení upustila a rozlišovala jen to co je nutné s ohledem na pokyn GFŘ. Přes účet 381 doposud časově rozlišujeme např.: fakturace od dodavatele za předplacení inzerce práce na portálech JOB, PRACE, dále různá pojištění (a to: pojištění majetku, odpovědnosti, pojištění aut, pojištění manažerů), hostingy pro domény a nájemné za nebytové prostory. Částky kromě nájemného, které je 45 000 Kč, se pohybují do hodnoty 30 000 Kč bez DPH. Je možné účtovat o nákladu až v době, kdy bude zaplacen? Je možné stanovit směrnicí, že jen některé náklady budeme časově rozlišovat, protože společnost některé náklady přeúčtovává, takže je chce časově rozlišit?

Předmětem podnikání OSVČ je překladatelská a tlumočnická činnost a mimoškolní výchova a vzdělávání. Faktury vystavuje za lekce českého jazyka. Nyní OSVČ zaplatila zdokonalovací kurz k výuce ČJ na Ústavu jazykové a odborné přípravy na Univerzitě Karlově. Tento kurz je akreditovaný MŠMT. 1) Je úhrada tohoto zdokonalovacího kurzu daňově uznatelná? 2) Pokud by po absolvování kurzu uhradila OSVČ poplatek za zkoušku ověřující vzdělání, byl by tento poplatek daňově uznatelný?

Společnost s r. o. měla dne 12. 12. 2023 pojistnou událost na autě (totální škoda). Dne 6. 1. 2024 společnost s r. o. obdržela informaci o vyřízení pojistné událost s datem vzniku pojistné události 12. 12. 2023. Půjde výnos (pojistné plnění od pojišťovny) do roku 2023, nebo až ke dni vyjádření o vyřízení pojistné události v roce 2024?

Firma s. r. o. má takovou praxi, že při návštěvách a jednáních dává stávajícím zákazníkům ale i těm potencionálním různé drobné dárky. Převážně čokolády, cukrovinky, a nejdražší položkou jsou asi řezané květiny. Minulá účetní firma dávala všechny tyto výdaje bez omezení nedaňově na účet 513. Je to takto v pořádku i pro rok 2024 nebo to může mít nějaká úskalí či limitace?

Banka společnosti strhla úrok za nepovolený debet na bankovním účtu - účtování 562, 568 nebo 544?

s.r.o. v roce 2023 zaplatila vstupenky na různé kulturní a sportovní akce jako dárek pro obchodní partnery. Tyto akce se ale uskuteční až v roce 2024. Jak účtovat o platbě? Jako zálohu nebo časové rozlišení-náklad příštího období (ačkoli se tedy bude jednat ve všech případech o nedaňové položky-dary pro obchodní partnery)? Jako doklad pro zúčtování v roce 2024 bude již jen vstupenka, která bude předána obchodním partnerům.

Společnost s r. o. vložila peníze z firemního účtu na na roční termínovaný vklad. Jak bude probíhat účtování o výnosu z tohoto termínovaného vkladu? Dle smlouvy by měla srážkovou daň srazit už banka. Je to možné? Jak budu účtovat, abych úrok znova nezdanila dani z příjmu právnických osob?

Právní služby (poradenství + nové vzory smluvní dokumentace) k dohodám o provedení práce pro rok 2024 poskytnuty v prosinci 2023. Jedná se o náklad roku 2023 nebo 2024? 

Mikro účetní jednotka skončila za rok 2022 ve ztrátě 45.000 Kč. Účetní jednotka má ve svých vnitřních účetních předpisech uvedeno, že částky do 2500 Kč se nemusí časově rozlišovat, ale přesto celé roky poplatky za webhosting vždy časově rozlišovala. V roce 2022 se tak nestalo. Celá částka 1200 Kč byla naúčtována do nákladů roku 2022 (700 Kč připadá na rok 2022 a 500 Kč na rok 2023). Máme přistoupit k opravě daňového přiznání za rok 2022, tzn. podat dodatečné daňové přiznání a snížit ztrátu o 500 Kč, nebo to není nutné řešit, přestože nebude zachována kontinuita účtování webhostingu?

Chci se zeptat na Multisport. V příloze faktura za multisport, dočetla jsem se, že se jedná o nedaňový náklad. Je to tak? Musím fakturu účtovat na nedaňový účet, třeba 547? Prosím o radu, na jaký účet je správné účtovat karty multisport pro zaměstnance. 

Společnost vlastní nemovitost s nebytovými prostory, které pronajímá k podnikatelských účelům. V rámci této nemovitosti přeúčtovává na své zákazníky (nájemníky) spotřebu energií vč. vody a služby týkajících se nájemních prostor. Tyto energie a služby nakupuje od svých dodavatelů a podle stavu měřidel je rozpočítává svým zákazníkům. Jak účtovat: náklady na energie různého typu (teplo, chlad, VZT, voda, služby): 502 (energie), 518 (služby) a přeúčtovávat na účet 602? Je přeúčtování energií součástí obratu společnosti nebo spíše účtovat 502 či 518 na DAL?

Společnost si nechala zhotovit 3 ks reklamních banerů, které jsou zavěšeny na budově. Účtování drobný majetek (501) x 518 (náklady na reklamu)?