Expertní odpovědi

Prodej bytu byl uskutečněn na přelomu roku 2023/2024. Kupní smlouva podepsána 21. 12. 2023, do katastru nemovitostí zapsáno 24. 1. 2024, s právními účinky 2. 1. 2024. Časový test nesplněn, osoba tam nebydlela více jak 2 roky - prodej bytu neosvobozen. Nicméně, byt se původně koupil v roce 2022 v hodnotě 4,5 mil., nyní se prodal za 3,6 mil., tudíž se ztrátou. Rezervační poplatek 200 000 Kč přijat už v roce 2023, zbývající doplatek 3,4 mil. přijat až 24. 1. 2024. I když je byt prodán ze ztrátou, tak není prodej osvobozen a jde mi o to, kdy uvést do daňového přiznání. Bude to: Daňové přiznání za rok 2023 - příloha 2, ostatní příjmy dle § 10 ZDP - příjem 200 000 Kč (rezervační záloha) - proti tomu výdej 200 000 Kč (část kupní ceny). Daňové přiznání za rok 2024 - příloha 2, ostatní příjmy dle § 10 ZDP - příjem 3,4 mil. (doplatek ceny) - proti tomu výdej 3,4 mil. (část kupní ceny do výše příjmu, aby základ byl 0). Nebo je tomu jinak? Jedná se o FO nepodnikající, která má dále jen příjmy ze zaměstnání. 
Vydáno: 27. 03. 2024
OSVČ vede pro svůj přehled účetnictví (vlastní rozhodnutí a ze zákona nemusí) a pro DPFO využívá paušální výdaje OSVČ - 60 % vývoj software. Každý rok přikládám k DPFO rozvahu, výsledovku a přílohu, ale snad zcela zbytečně. Je to v případě paušálních výdajů nutné? Mohu v jeho případě použít jednotný kurz, protože jeho příjmy jsou výhradně mimo ČR?
Vydáno: 26. 03. 2024
Zaměstnanec ukončil zaměstnání na hlavní pracovní poměr a za celý rok měl hrubý příjem ze zaměstnání jen 5000 Kč. Jiné příjmy zaměstnanec neměl (kromě nemocenských dávek a výplaty invalidního důchodu). Je zaměstnanec povinen podat přiznání k dani z příjmů fyzických osob za výše uvedený rok, když nepodepsal žádost o roční zúčtování?
Vydáno: 24. 03. 2024
V případě předčasného ukončení životního pojištění v roce 2023, které si zaměstnanec odčítal jako slevu z daňového základu, musí dodanit zpětně za 10 let. Ale tento odpočet z daňového základu nebude za tyto roky činit více než 20 000 Kč, bude činit cca 9 000 Kč. Je povinen podat daňové přiznání za rok 2023 a těch 9 000 Kč uvést v § 10 zákona o daních z příjmů a dodanit?
Vydáno: 23. 03. 2024
Poplatník bude podávat daňové přiznání ve kterém má příjmy ze závislé činnosti, z podnikání a dále investoval své soukromé peníze do termínovaného vkladu do VÚB banky na Slovensko. Než si vyřídil daňový domicil, tak mu na Slovensku strhli daň. Máme potvrzení o vyplacených úrocích za rok 2023 , kde je potvrzena i zaplacená daň. Může tuto daň započíst ve svém českém daňovém přiznání? Jaká je zde metoda - prostý zápočet?
Vydáno: 22. 03. 2024
Poplatník mající vysoké příjmy z podnikání i ze závislé činnosti investoval soukromé peníze do termínovaného vkladu do VÚB banky na SLovensko. Vyřídil si daňový domicil, takže mu nebyla na Slovensku strhávána srážková daň. Máme potvrzení o výši vyplacených úroků za rok 2023 ve výši 70.000,- Kč. Jakým způsobem nejlépe toto zdanit v našem českém daňovém přiznání? V jakém oddíle a jakou sazbou daně?
Vydáno: 22. 03. 2024
Poplatník, český rezident (středisko životních zájmů má v Čechách) měl celý rok 2023 příjmy ze závislé činnosti v Německu. V ČR pronajímá byt. Kdy je povinen podat daňové přiznání u nás v Čechách? 1) Příjmy z pronájmu za rok 2023 byly ve výši 18.000,- Kč; 2) Příjmy z pronájmu za rok 2023 byly 36.000,- Kč; 3) Příjmy z pronájmu za rok 2023 byly 60.000,- Kč. Jde mi o správné vyhodnocení § 38g odst.2 ZDP.
Vydáno: 21. 03. 2024
Klient má několik let jednu hypotéku na byt a pozemek. Bohužel nesplnil podmínku 4 let od nákupu pozemku - nebylo uděleno stavební povolení. Proto bude muset podat dodatečná přiznání. 1) Jaký způsobem zjistí, kolik z úroků má dodanit? Má požádat banku, aby mu uplatněné úroky z hypotéky každý rok rozčlenila na byt a pozemek? A úroky na pozemek pak dodaní? 2) Kolik let zpětně musí podat dod. DP - všechny roky, kde byly uplatněny úroky z úvěru? 3) Podá dodatečné přiznání na aktuálním tiskopisu pro ten daný rok, vyplní celý tiskopis - jen zaškrtne „dodatečné přiznání", upraví úroky, vypočte daň a vyplní kolonky pro dodatečné přiznání?
Vydáno: 20. 03. 2024
Podnikatel zemřel 24. 2. 2024, přiznání k DPFO za rok 2023 dosud nebylo podáno, mělo být podáno daňovým poradcem na základě plné moci, t. j. k 1. 7. 2024. K jakému datu musí být v této situaci podáno daňové přiznání za rok 2023, a dále podání za období od 1. 1. 2024 do 24. 2. 2024. Lze použít § 245 daňového řádu a sjednotit lhůty?
Vydáno: 19. 03. 2024
Podnikatel, FO, vedoucí podvojné účetnictví, zemřel 24. 2. Dědic, syn, bude pokračovat v provozování živnosti. Jak konkrétně se tato situace promítne ve vedení účetnictví - bude se otevírat účetnictví pro nový subjekt nebo se bude pokračovat a provede se pouze mimořádná uzávěrka? 
Vydáno: 19. 03. 2024
Fyzické osobě došly od penzijní společnosti opravné daňové potvrzení o platbách příspěvků účastníka na penzijní připojištění se státním příspěvkem za jednotlivé roky od 2019 do 2022. Na základě vyjádření mzdové účtárny totiž bylo provedeno přeúčtování plateb zasílaných z účtu společnosti na příspěvek zaměstnavatele. Původně byly tyto platby přiřazeny jako příspěvek účastníka. Touto opravou tudíž došlo ke změně v nároku na odpočet ze základu daně z příjmu. Je možno dodanit rozdíl jednou částkou v daňovém přiznání za rok 2023, nebo musí být podána dodatečná daňová přiznání za jednotlivé roky?
Vydáno: 15. 03. 2024
Za rok 2023 jsem měl pouze příjmy ze zaměstnání a příjem z pronájmu ve výši 7000 Kč. Tudíž nemám povinnost podat daňové přiznání. Ale chci si podat daňové přiznání z důvodu uplatnění odčitatelných položek, zaměstnavatel to za mě nebude dělat. Musím v tomto případě zahrnout do přiznání i příjem 7.000 Kč? 
Vydáno: 11. 03. 2024
Může si zaměstnanec uplatnit daňové zvýhodnění na dítě až v ročním zúčtování daně, jelikož nechce uplatňovat měsíčně, ale až v tom ročním zúčtování daně? A takhle každý rok. 
Vydáno: 11. 03. 2024
Může fyzická osoba, která má ze zákona zřízenou datovou schránku (je OSVČ s přerušenou živností), podat „beztrestně“ daňové přiznání k dani z příjmů za rok 2023 „papírově“, pokud nemá žádné příjmy z podnikání (má jenom závislou činnost a nájemné)?
Vydáno: 07. 03. 2024
Zaměstnanec uplatňuje odpočet úroků z hypotečního úvěru. Ve smlouvě o hypoteč. úvěru je rozdělena celková částka poskytnutého úvěru na účelovou část na koupi pozemku vč. rodinného domu a na neúčelovou část, u které není uveden žádný účel. V potvrzení o úrocích je celková částka bez zmínky o účelové a neúčelové části úvěru. Pokud si zaměstnanec sám určil podíl účelové části úroků z celkové částky a zapsal tuto částku do Žádosti o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2023, může mu zaměstnavatel provést roční zúčtování?
Vydáno: 06. 03. 2024
Trvale žiji v ČR, kde mám české občanství a trvalý pobyt. V roce 2023 jsem prodal nemovitost ve své rodné zemi v Mexiku (nejedná se o byt, jedná se o obchodní prostor). V Mexiku byl příjem zdaněný a daň zaplacená. Musím tyto příjmy vykazovat v českém daňovém přiznání a znova zdanit? 
Vydáno: 05. 03. 2024
Jsem zaměstnanec na HPP a za rok 2023 jsem obdržel ze zahraničí dividendy v hrubé výši 15 000 Kč a současně příjem z prodeje akcií za 70 000 Kč. 10 měsíců jsem byl nemocný. Zaměstnavatel mi roční zúčtování daně za rok 2023 dělat nebude. Mám povinnost podávat daňové přiznání (kvůli vrácení daně) a pokud ano mám tam zahrnovat příjmy z dividend a akcií?
Vydáno: 05. 03. 2024
Poplatník zrušil životní pojištění 1. 1. 2023. V uplynulých 10 letech byl základ daně o toto životní pojištění snížen. Dodaňujeme v roce 2023 v daňovém přiznání v § 10 ZDP tedy tyto částky od roku 2013?
Vydáno: 29. 02. 2024
Jakou částku mám uvést do Přiznání k DPFO - přílohy č.3 u přijaté dividendy za rok 2022, která byla připsaná na účet v roce 2023. Dividenda byla 57 Euro x 23,97 (jednotný kurz dle Pokynu GFŘ D-63) = 1.366 Kč. Na účet byla ale připsána částka jen 980,60 Kč s poznámkou (po zdanění, daň 27,5%). Žádné potvrzení o sražených úrocích z Rakouska nemám. Předpokládám, že zaplacenou zálohu, na kterou nemám doklad nelze započíst. Je to tak? 
Vydáno: 26. 02. 2024
OSVČ nemá žádné příjmy z podnikání, pouze ze zaměstnaneckého poměru. Každý rok vyplňuje přiznání k dani z příjmů fyzických osob, kde udává pouze příjmy ze zaměstnání. Nyní bylo zjištěno, že 3 roky pronajímá byt. Po uplatnění skutečných výdajů by byl za tyto roky příjem dle par. 9 záporný, tj. výdaje vyšší než příjmy a daň z příjmů by se tedy nezvyšovala. Je nutné podat dodatečná daňová přiznání za tyto roky? V příloze č. 1 byly u příjmech a výdajích vyplněny nuly. Příjem za nájemné v r. 2021 a 2022 byl větší než 6000 Kč a v r. 2023 větší než 20000 Kč. 
Vydáno: 20. 02. 2024