Expertní odpovědi - strana 427

Zákazníkům v rámci marketingové akce podpory prodeje určitého zboží vydáváme při nákupu tohoto zboží zdarma Grand kartu od prodejce PHM v nominální hodnotě 500 Kč. Zákazník tuto kartu pak může použít na jednorázový nákup PHM u tohoto prodejce. Prodej poukázek je nám účtován jako osvobozené plnění dle § 54 zákona o DPH (tj. jak Grand karty samotné, tak poplatek za jejich vydání). Na naší faktuře vůči zákazníkům pak bude fakturováno jednak příslušné zboží v jeho prodejní ceně, tak zmíněná karta v hodnotě 0 Kč. Doplnění dotazu:  Grand karta od prodejce PHM lze použít jak na nákup PHM, tak na nákup dálniční známky či provozních kapalin. Po jednorázovém nákupu naším zákazníkem (dle jeho výběru) je mu karta prodejem PHM odebrána. Nákup Grand karet je nám účtován jako plnění, které není předmětem daně, pouze poplatek za jejich vydání jako plnění osvobozené dle § 54 zákona o DPH. 1) Chápeme správně, že naše předání karty zákazníkovi není předmětem DPH, neboť je bezúplatné? 2) Jak by tomu bylo, pokud bychom si za vydání karty vyúčtovali např. 30 Kč, podléhalo by DPH pouze oněch 30 Kč?

V rámci marketingové akce podpory prodeje určitého zboží předáváme zdarma zákazníkům grand kartu na pohonné hmoty prodejce PHM. Zákazník tuto kartu může použít na jednorázový nákup pohonné hmoty u prodejce PHM. Nákup karet účtujeme na účet 213-Ceniny v úrovni nominální ceny karty a poplatku za vydání karty. Lze pak následný výdej a předání karty našemu zákazníkovi účtovat na účet 548 a chápat jej jako daňově uznatelný náklad?

Mezi dvěma společnostmi byla sjednána nájemní smlouva na loď s následnou koupí v celkové hodnotě 1 450 000 Kč + DPH na 3 roky. Tato částka je na faktuře (daňový doklad) z 8/20 - textu "nájemné". První část nájemného bylo uhrazeno ve výši 929 500 Kč, dalších 36 splátek (20 138,90 x 36) se bude platit 3 roky, po skončení nájemní smlouvy, poslední splátka (dle nájemní smlouvy kupní cena s následným převodem do vlastnictví) je 100 000 Kč. Jak správně účtovat do nákladů, na 518 jako nájemné rozpočítat platby za období 8/20 - 8/23, a 100 000 Kč pak v roce 2023 odpisovat?

OSVČ, plátce DPH, pronajímá část nebytových prostor sloužících k podnikání jiné OSVČ plátci DPH. Z části je nemovitost využívána k podnikání také pronajímatelem. Pronajímatel na žádost nájemce sjednal navýšení příkonu u provozovatele distribuční soustavy a za navýšení příkonu pronajímatel uhradil distribuci podíl na oprávněných nákladech. Podíl na nákladech byl pronajímatelem uhrazen na základě smlouvy o připojení ve výši 12 000 Kč a distributor uvádí, že na tuto částku nebude vystavena faktura a podíl na nákladech nepodléhá DPH s tím, že smlouva slouží zároveň jako doklad k provedeným platbám. Pronajímatel a nájemce se v nájemní smlouvě dohodli, že pronajímatel zajistí nájemci potřebný příkon a nájemce se zavazuje pronajímateli zaplatit všechny vynaložené náklady spojené se zajištěním potřebného příkonu. Může tedy pronajímatel vystavit nájemci fakturu a přefakturovat podíl na nákladech ve výši 12 000 Kč s 0% DPH? Je třeba na faktuře uvést, že fakturovaná částka nepodléhá DPH? K navýšení příkonu musel také pronajímatel objednat a zaplatit potřebné revize. Revize poskytoval neplátce DPH. Lze tedy revize přefakturovat, také bez DPH nebo musí být zatíženy DPH? Jak tyto platby zachytí pronajímatel v daňové evidenci? Pronajímatel má nemovitost v obchodním majetku, podléhají tedy příjmy z pronájmu do příjmů dle § 7 zákona o dani z příjmů?

Lze po předchozím souhlasu (dohodě) mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem měnit v průběhu měsíce plánované (harmonogram) směny jen ústně? 

Česká solečnost s.r.o. nakoupila licenci na SW od společnosti sídlící v Austrálii (Atlassian Pty Ltd, Level 6, 341 George St, Sydney NSW 2000 Australie). Na faktuře je uvedeno Vat Number EU372001951. Předpokládali jsme, že je společnost zaregistrována k DPH v Evropě a zaúčtovali jsme jak přiznání k DPH, tak odpočet DPH, ale účetní program mi hlásí kritickou chybu, takže to neprojde na daňovém portálu. Poraďte co s tím? Má se to vzít jako dovoz služby? A pak by to bylo osvobozené?

Pokud je u nějakého zboží stanovená záruční lhůta 5 let a v této lhůtě dojde k uznání reklamace, je lhůta na odpočet DPH 3 roky nebo je jiná? Pokud přijde zákazník 4 roky od nákupu a je mu uznána reklamace jako oprávněná, bude opravný daňový doklad vystaven s DPH nebo bez DPH? Nárok na odpočet DPH podle §73 odst. 3 zákona o DPH je 3 roky.

Od 1. 1. 2021 dochází ke změně v § 56a ZDPH, jak správně chápat § 56 odst. 3 písm d)? Pokud se bude jednat o nájem části stavby plátcům pro ekonomickou činnost, kdy bude pronajímám např. jednomu plátci obytný prostor, tak se uplatní osvobození a druhému plátci nebytový prostor se uplatní 21% daň nebo se postupuje tak, že u pronajímané části stavby se posoudí oba prostory společně a zjistí se, že např. podlahová plocha těchto dvou pronajímaných částí, těmto dvěma plátcům je z více než 60 % je tvořena obytným prostorem a pak by oba pronajímané prostory podléhaly osvobození od daně?

Tuzemský podnikatel plátce DPH, si objedná přes internet např. software nebo nějakou aplikaci u zahraničního dodavatele. Poté obdrží doklad s tuzemskou DPH, ačkoliv uvedl své české DIČ a doklad by měl spadat pod režim reverse charge. Bohužel ani přes urgence jiný doklad neobdrží. Jak vykázat tento doklad v rámci daňového přiznání a kontrolního hlášení?

Firma využila na formuláři přehled pojistného za měsís červen i červenec snížení vyměřovacího základu (program antivirus C). Splnila všechny podmínky, akorát za dané měsíce pozdě zaplatila 1x byla platba 21. a 1x 27. Sociální placené zaměstnavatelem vychází měsíčně cca 10tis. Kč. Nešlo o žádné úmyslné pozdní zaplacení, ale o nedbalost v práci s úhradami příkazů, přehled podala včas a normálně platí také řádně včas. Za srpen si již dá pozor a platbu provede včas. Jak ale naložit s červnem a červencem? Bude se to podle zákona považovat za nesplnění podmínek a jak postupovat? Má nějakou šanci úlevu stále získat? Zvažujeme postup, že pojístné uhradí, aby neběžel úrok z prodlení 0,05 p.d., ale opravné přehledy za červen a červenec nedá, protože by definitivně přišla o možnost úlevy. Nemůže ji tento postup nějak dále uškodit? (např. nějaká další sankce). Firma trochu zvažuje, že min. za jeden měsíc - o den pozdní úhradu nebude v praxi nikdo řešit a nechá se to takto. Měla by šanci vyhrát tuto věc odvoláním/ sporem apod. (zatím ji nic od OSSZ nepřišlo)?

Ve firmě máme již několik zaměstnanců s pozitivním testem na covid-19. Firma jednak zorganizovala testy na covid-19 pro zaměstnance a dále by chtěla proplatit zaměstnancům náklady na testy, které si nechali provést na své náklady. Bude se jednat o daňově uznatelné náklady, když doklad je vystaven na zaměstnance?

Kontrolou jsme zjistili, že jsme špatně dali do nákladů roku 2020 fakturu přijatou, která měla být v nákladech roku 2019 (fakturováno bylo v lednu 2020, ale plnění proběhlo v roce 2019). Částka je z hlediska firmy významná, cca 300 000 Kč. Jak prosím zaúčtovat v roce 2020? Za rok 2019 bychom měli udělat dodatečné DAP, klient ale nechce měnit daňovou povinnost kterou již zaplatil, je nějaká možnost jak toto opravit? Lze pro rok 2019 ještě měnit odpisy? Klient má celkem 3 auta a bylo by možné neuplatnit daňové odpisy za rok 2019, opravit již uzavřený rok? Tím, že by neuplatnil, tak by se mu daňová povinnost nezmenšila. 

Podnikatel, fyzická osoba, plátce DPH, zařadil v roce 2018 do svého obchodního majetku osobní automobil v hodnotě 20 000 Kč, DPH na vstupu si neuplatnil. Automobil měl pouze v evidenci drobného majetku, odpisy neuplatňoval. V roce 2020 v měsíci srpnu tento osobní automobil z evidence majetku vyřadil, protože si koupil jiný automobil. Do konce roku 2020 vyřazený automobil prodá. Bude muset z tohoto prodeje odvádět DPH na výstupu? Jak je to s daní z příjmů FO - bude muset tento příjem z prodeje zdaňovat ve svém daňovém přiznání za rok 2020? Silniční daň za vyřazené vozidlo přestane platit ke dni vyřazení z obchodního majetku? 

Jak má účetní zaúčtovat přijatou z O2 na částku 4 752 Kč? Zaúčtovala ji MD 501, 343 /DAL 321. Tato fa se neměla uhradit. Částka 99 Kč za modem bude fakturována ve 48 splátkách až v následujících fakturách za telefon. Domnívám se, že tento modem je koupen na úvěr. A tato faktura, když zatím není zaplacena, neměla být proúčtována do nákladů a ani nárokována DPH?

Kdy budou promlčeny tyto pohledávky? 1) Pohledávka 20 000 Kč vznikla 15. 3. 2016, 10. 11. 2019 byla zahájena exekuce, dosud nebyla ukončena. 2) Pohledávka 10 000 Kč vznikla 31. 5. 2015, 25. 6. 2019 byla skončena exekuce, pohledávka nebyla vymožena v plné výši. 3) Pohledávka 5 000 Kč vznikla 12. 8. 2016, 28. 9. 2019 rozsudek OS - dlužník má pohledávku uhradit, dosud tak neučinil. 4) Pohledávka 12 000 Kč vznikla 30. 9. 2015, dlužník je od 15. 8. 2017 v úpadku.

Společnost má v majetku 3 osobní vozidla, u kterých uplatňuje paušální výdaj na dopravu. Společnost přestala v červenci jedno z vozidel používat, ale dosud ho neprodala. V měsíci září pořídila 4. vozidlo nové, u kterého by od září chtěla paušální výdaj uplatňovat. Pokud bude i nadále uplatňovat paušál u nepoužívaného vozidla, musí u 4. nového vozidla do nákladů dávat PHM dle skutečnosti. Lze to po prodeji původního auta změnit? Pokud u nepoužívaného auta již nebude používat paušál, může ho používat u nového auta, i když to původní má stále v majetku?

Firma s. r. o., plátce DPH, má jednu jednatelku. Jednatelka má přítele, který nemá s firmou nic společného, není zaměstnaný ve firmě, ale dává do firmy své peníze, které účtuji na účet 249 (krátkodobě), je takto správně? Přítel jednatelky si se soukromou osobou domluvil půjčku, pán půjčku poslal na firemní účet. Je bezúročná, vrátí to, co dostal, na který účet cca 1 000 000 Kč zaúčtovat? 

Firma "A" objednala u výrobce "B" materiál, na který vystavil výrobce zálohovou fakturu. Vzápětí si kupující firma A nákup rozmyslela a objednávku zrušila. Zálohová faktura nebyla uhrazena. Jelikož výrobce mezitím již objednaný materiál připravil k expedici (ustřihl kabel na míru), vyžadoval úhradu faktury, s čímž firma A nesouhlasila. Celý spor se dostal až k soudnímu jednání. Na radu právníka firma A (kupující) uhradila firmě B určitou částku jako mimosoudní vyrovnání. Je tato částka vyplacená jako mimosoudní vyrovnání pro firmu A daňově uznatelný náklad a jak ji zaúčtovat?

Zaměstnanec (ředitel společnosti) bude absolvovat třítýdenní manažerský kurs ve Švýcarsku. Švýcarský dodavatel vystavil fakturu bez DPH. Bude odběratel (plátce DPH) tuto fakturu vykazovat v přiznání DPH a případně v kontrolním hlášení? Dodavatel je obchodní manažerská škola pro vedoucí pracovníky, nabízející programy MBA.

V Rakousku aktuálně není žádná darovací daň pro fyzické osoby. Pokud česka fyzická osoba učiní dar rakouské fyzické osobě, bude se uplatňovat srážková, popř. jakákoliv jiná daň na straně české fyzické osoby? Pokud se nijak nedaní, je to tak kvůli resp. v souladu se smlouvou o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a Rakouskem, článek 20, odstavec 1?