Expertní odpovědi - strana 430

Bude se na příbalové letáky (příloha č. 3a - 4901 letáky příbalové), které se balí do krabiček na léky, vztahovat sazba 10 %? Leták informuje pacienty o vedlejších účincích a podává instrukce podle SÚKL 

Česká s. r. o., plátce DPH, by chtěla koupit jako investici budovu, která je na Slovensku. Jak se tento nákup projeví účetně a daňově?

Jak mám postupovat, jestliže jsem obdržel z FÚ rozhodnutí o zrušení registrace k silniční dani? Bude se muset podat daňové přiznání k silniční dani? Pokud ano, tak kdy? Nyní se musí podat za období 01-09/2020 nebo až v lednu 2021? 

Jsme střední škola, příspěvková organizace zřízená krajem. Naše zaměstnankyně uplatňuje daňové zvýhodnění na svého syna, studenta, který studuje na vysoké škole a 8. 9. 2020 dosáhne věku 26 let. Do kdy může naše zaměstnankyně uplatňovat daňové zvýhodnění? Respektive, může je uplatnit ještě za měsíc září 2020? Od kdy si musí její syn platit sám zdravotní pojištění? 

Firma, plátce DPH, nakupuje zboží z 3 zemí, mj. i Číny. V srpnu 2020 podepsala smlouvu o nepřímém zastoupení v celním řízení a plnou moc pro daňové řízení s nejmenovanou společnosti, která je naším deklarantem/zástupcem. Co pro nás smlouva znamená v souvislosti s DPH? Tato společnost bude za nás platit všechny poplatky, daně, cla, odměny za práci. Veškeré škody a náklady, včetně zaplacených penále a jiných poplatků, jak je ve smlouvě, a pak nám to fakturovat. Co všechno se zahrnuje do samovyměření DPH a následně odpočtu DPH? A které položky nemusíme vyčleňovat v daňovém přiznání DPH?

Fyzická osoba vedoucí účetnictví má pohledávku z roku 2016 částečně neuhrazenou. Letos v červenci jsem vytvořila 100% daňovou opravnou položku MD 558/D 991. Nyní to vypadá, že bude možné pohledávku odprodat, zatím nevím za jakou cenu. Jde o fakturu vydanou. Mohla bych poprosit o podrobné zaúčtování těchto operací? 

Jak účtovat u neziskové organizace fakturu za audit? Auditorské práce za předešlý rok probíhaly až v červnu letošního roku. Vím, že u neziskovek nelze využít ustanovení o opakujících se a nevýznamných položkách, ale audit fyzicky probíhal až letos. Musím tedy časově rozlišovat či mám možnost zaúčtovat fakturu až v roce, kdy audit probíhal.

Pokud jednatel, který dostává odměnu za výkon funkce ve výši 100 000 Kč, měsíčně čerpá dle smlouvy o výkonu funkce dovolenou, přepočítává se tato dovolená průměrným hodinovým výdělkem, anebo dostane odměnu ve výši 100 000 Kč nezávisle na tom, zda čerpá dovolenou, či nikoliv?

Česká s. r. o., plátce DPH, uzavřela s německým dodavatelem „licenční smlouvu“ o využívání jejich CRM systému. Německá firma poskytuje českému uživateli placené, časově neomezené a nevýlučné právo používat systém CRM. Licence opravňuje uživatele pouze k použití v rámci svých obchodních činností pro dodavatele (tzn. správa kontaktů, adres, obchodních případů apod.). Vlastníkem hlavní licence je německý dodavatel. Bude v tomto případě platba dodavateli za užití software považována dle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, za příjem ze zdroje na území České republiky dle § 22 odst. 1 písm. g) bod 1 zákona o daních z příjmů, který podléhá srážkové dani z takzvaných licenčních poplatků podle § 36 zákona?

Firma s. r. o. má pouze jediného společníka. Pojmenovaným výstupním dokumentem o rozhodnutí zisku/ztráty na základě účetní závěrky je "valná hramada" nebo "rozhodnutí jediného společníka"? Je chybné, pokud je to pojmenované valnou hromadou?

V 12/2020 bude přijata faktura za nájemné na rok 2021 v celkové výši 10 000 Kč bez DPH (zaúčtování: MD 381/D 321). Jak se prosím řeší situace, kdyby tato faktura nebyla do konce roku 2020 uhrazená? Zůstalo by nájemné na účtu 381, nebo je potřeba ho přeúčtovat na jiný účet a případně který?

Jaký je postup při účtování zádržného? Firma s. r. o. vystaví fakturu na celou částku díla včetně zádržného. Odběratel uhradí závazek, ale ve snížené částce o dohodnuté zádržné. Může se zádržné účtovat na MD 311/D 602, nebo se doporučuje ho účtovat na jiný účet? A to stejné jak funguje u odběratele?

Naše společnost, český plátce DPH, vyváží zboží v režimu pasivního zušlechťovacího styku - naše výrobky se vyvezou, upraví se a pak se dovezou zpět do ČR. Výrobky tedy nikomu neprodáváme. Na školení jsme slyšeli, že do daňového přiznání k DPH se v případě vývozu vykazují jen úplatné transakce dodání zboží což náš případ ale není. Nerozumíme ale pak tedy tomu, proč v § 66 odst. 4 písm. a) ZDPH je tedy tento celní režim zmíněn?

Naše s. r. o. chce poskytnout zaměstnanci, který je cizím státním příslušníkem, bezúročnou zápůjčku 3 000 EUR, kterou by splácel v 10 měsíčních splátkách po 300 EUR. Zápůjčka by byla vyplacena z našeho EUR účtu a splácena taktéž na náš bankovní účet vedený v EUR. Jelikož výše zápůjčky nedosáhne hranice 300 000 Kč, nebude podléhat zdanění ani odvodům na zdravotní a sociální pojištění. Je tento postup možný a správný?

Zaměstnavatel má v podnájmu osobní auto z účtovaného nájmu si nenárokuje DPH, účtuje na účet 518900 nedaněný. Toto auto má k dispozici zaměstnanec, na základě smlouvy se zaměstnavatelem, kterému se ve mzdě přidaní 1 % z pořizovací ceny vozidla. Hrubá mzda je 100 000 Kč, 1 % z ceny vozidla je 13 000 Kč. Celkem vyměřovací základ pro OSSZ a ZP je 113 000 Kč. Jak toto zaúčtovat?

Firma má v pronájmu služební byt, kde je měsíční nájem 19 984 Kč. Tento byt od 3/2020 užívá zaměstnanec (cizinec), bezúplatně. Náklady hradí firma, a účtuje jako nedaněné tj. MD 512/D 321. Od 1. 9. 2020 je uzavřena dohoda mezi zaměstnancem a zaměstnavatelem o srážkách ze mzdy, že bude firma zaměstnanci srážet ze mzdy částku ve výši nájemného tj. 19 984 Kč, tj. 100 %. Jakým způsobem to celé zaúčtovat a zda z tohoto případu neplynou další povinnosti zaměstnavateli nebo zaměstnanci?

Jak zúčtovat zůstatky dotací? Problém nastal prodejem pohledávky vůči MPO (účet 378), ke kterému došlo mezi propojenými společnostmi na základě smlouvy o prodeji obchodního závodu, kdy se prodávala aktiva a pasiva z a. s. do s. r. o. Účtování dotace v a. s.: MD 378/DAL 346 - 6 500 000 Kč nárok na dotaci na vývojové práce na období 2017 až 2019 MD 346/DAL 648 - 4 450 000 Kč zúčtování dotace 2018 (žádost o úhradu dotace) MD 211/ DAL 378 - 4 450 000 Kč úhrady dotace z MPO 2018 MD 346/DAL648 - 1 050 000 Kč žádost o dotaci 2019 MD 548/DAL378 - 2 050 000 Kč. Prodej pohledávky do s. r. o. 1. 1. 2020 (na základě smlouvy o prodeji obchodního závodu - a. s. a s. r. o. jsou spřízněné). Zůstatky na účtech a. s. po prodeji do s. r. o.: MD 378200 – 0 Kč/DAL 346200 1 000 000 Kč, 31. 8. 2020 MD221/DAL378 - 1 050 000 Kč. Je správné zaúčtovat úhradu dotace na účet 378200? Tuto částku převedeme přes MD 378200 do s. r. o, kde je na 378 pohledávka 2 050 000 Kč (byla by to částečná úhrada, zůstatek v s. r. o. by činil 1 000 000 Kč). Touto platbou jsou dotace ukončené. Jak zúčtovat zůstatky účtů: K 1. 9. 2020 v a. s. zůstatek: DAL 346200 1 000 000 Kč, v s. r. o. zůstatek MD 378200 1 000 000 Kč?

OSVČ jako majitelka ochranné známky tuto ochrannou známku licenční smlouvou ze dne 1. 1. 2020 úplatně poskytla k užívání. Roční fakturace byla dohodnuta k 31. 12. 2020 dle prodaných výrobků s OZ. OSVČ k 31. 8. 2020 ukončila podnikání a zrušila všechny své živnosti. Bude fakturace za užití ochranné známky k 31. 12. 2020 podléhat sociálnímu pojištění?

Česká s. r.o., neplátce DPH, bude pořizovat stroj na výrobu za 100 000 Kč ze zahraničí. Zvažuje dvě možnosti. 1) pořízení od firmy 1 z Německa (osoby registrované k DPH v Německu), 2) pořízení od firmy 2 z Kanady (osoby registrované k DPH v Kanadě). Chápu správně, že v prvním případě se při pořízení nestane česká firma identifikovanou osobou a německý dodavatel bude fakturovat cenu stroje + tamní německou sazbu DPH, kterou si sice česká firma neodečte, ale zároveň nebude muset řešit nijak DPH (kromě toho, že německou DPH zaplatí již při obchodu)? U druhého případu bude kanadská firma naopak fakturovat BEZ kanadské DPH? A česká firma odvede české DPH na české celnici. S tím, že DPH vyměří a rovnou vybere celní úřad, tzn. česká firma se kromě zaplacení nebude muset o nic starat? A plátcem DPH se nestane.

Poplatník, vedoucí daňovou evidenci, koupil nový osobní automobil. Osobní automobil koupil na manželku, která je evidovaná jako spolupracující osoba poplatníka. Poplatník i spolupracující osoba (manželka) nemají rozdělené společné jmění manželů. Ve velkém technickém průkazu je zapsaný jako majitel manželka a jako provozovatel poplatník. Je možné takové auto zařadit do obchodního majetku a plně odpisovat? Jsou na něm uskutečňovány pouze jízdy týkající se podnikání.