Expertní odpovědi - strana 7

Je možné uplatnit úroky z hypotéky při sjednání tzv. americké hypotéky. Ve smlouvě je uvedeno : Poskytujeme spotřebitelský úvěr na bydlení jako neúčelový zajištěný nemovitou věcí nebo věcným právem k nemovité věci. V dalším oddíle je ale uvedeno: „Poskytnuté peníze můžete použít na cokoli dle Vašeho uvážení. Pouze je nemůžete využít k podnikání ani na služby či činnosti v rozporu s dobrými mravy“" Dle pokynu D-59 bychom první část splnili, ale druhou část - přímá souvislost s předmětnou bytovou potřebou nesplníme. Tedy předpokládám, že nemohu uplatnit úroky z úvěru jako odčitatelnou položku v případě využívání nemovitosti k vlastnímu bydlení. Když by ale předmětná nemovitost byla pronajímána - bylo by pak možné tyto úroky uplatnit jako výdaj proti nájmům?
Vydáno: 13. 03. 2024
Společnost má uzavřenu dlouhodobě smlouvu s operátorem. V rámci této smlouvy může kupovat se slevou mobilní telefon (z tzn. HW banky). Jaká se účetní cena tohoto mobilního telefonu (často jde o koupě jen za 1 Kč (původní cena je však 20 000 Kč)?
Vydáno: 13. 03. 2024
Jsme příspěvková organizace zřízená ÚSC. Na kartách majetku máme historicky evidované nákupy počítačů které jsou evidované včetně monitorů. Není rozdělené kolik stál počítač a kolik monitor. Koupili jsme výkonnější počítač, monitor zůstal. Účtujeme jako technické zhodnocení na účet 549. Je to takto možné?
Vydáno: 13. 03. 2024
Poplatník není založen za účelem podnikání, vede podvojné účetnictví, úzký základ daně a má ve vlastnictví lesní pozemky. Obdržel dotaci na zmírnění následků kůrovcové kalamity podle §46/1/l zákona 289/1995 Sb. Příjem dotace není, dle vyjádření ministerstva financí č.j.: MF-19987/2019/15-4, podle § 18a odst. 1 písm. b) zákona č. 586/1992 Sb. předmětem daně a náklady v souvislosti s tímto příjmem nejsou daňově účinné podle § 25 odst. 1 písm. i) téhož zákona. Jak má správně postupovat poplatník z hlediska účetnictví a daně z příjmu právnických osob, když v jednom účetním období obdrží dotaci a náklady v souvislosti s obnovou lesa budou v tomto účetním období nižší a budou vynaloženy až v následujícím roce?
Vydáno: 13. 03. 2024
Byly provedeny práce na jedné straně schodiště, a to odstranění gumové soklové lišty a nalepení soklu z keramického obkladu. Výchozí stav byl takový, že na jedné straně schodiště byl keramický sokl a na druhé straně gumová soklová lišta. Jedná se o opravu z důvodu, že jde pouze o výměnu materiálu, anebo je to technické zhodnocení budovy?
Vydáno: 13. 03. 2024
Některým zákazníkům poskytujeme "freshservis", tzn. že pokud jim u nějakého námi dodaného zboží projde expirace, mají nárok nám ho vrátit a my jim na to vystavujeme 100 % ODD. Ozvala se účetní od zákazníka a rozporuje sazbu DPH na ODD. Trvdí, že ODD má být s 15% dle původní fakturace. My se však domníváme, že v tomto případě nemají pravdu - expirace totiž prošla až v roce 2024, vrácené zboží bylo vyzvednuto řidičem 16. 1., toto máme i jako DUZP a ODD tedy se sabou 12 %. Pro úplnost ještě dopnlňujeme, že info o původním dokladu v těchto případech nelze nikdy doplnit přesně, protože zákazník si nějakou položku s jednou expirací může objednat na několika dokladech a v ten moment není průkazné, ze které dodávky vrácené zboží pochází. 
Vydáno: 13. 03. 2024
S. r. o. uzavřela v roce 2022 úvěrové smlouvy na osobní automobily. Splátkové kalendáře jsou na období 2022 – 2026. Daňové odpisy uplatnila mimořádné. Nyní se jednatel rozhodl, že s ohledem na finanční situaci firmy předčasně ukončí 2 úvěrové smlouvy a následně prodá tyto 2 auta. Splátkový kalendář obsahuje i vyčíslení úroků, které se každý měsíc snižují. Jaké to bude mít daňové dopady na již uplatněné úroky v letech 2022 a 2023, pokud úvěrová společnost při předčasném ukončení vyčíslí penále, sankční úroky a případně jiné poplatky v roce 2024? 
Vydáno: 13. 03. 2024
V nedokončené výrobní hale, kde dále probíhají stavební práce, máme několik nakoupených a nezprovozněných strojů. Až se dokončí stavba, budou zprovozněny. Nyní jsme museli tyto stroje přemisťovat, aby se mohla stavět podlaha v hale a poté je zase vracet. Což jsme dělali svépomocí (společníci a zárověň zaměstnanci). Patří náklady na přemisťování strojů do pořizovací ceny stavby? Také se přesunoval stavební materiál, který do pořizovací ceny asi bude patřit.
Vydáno: 13. 03. 2024
Synovec a neteř zdědili v roce 2023 nemovitost po zemřelém strýci. Pokud se rozhodnou v následujícím roce nemovitost prodat, je daňovým základem rozdíl mezi prodejní cenou a cenou zjištěnou znaleckým posudkem v dědickém řízení?
Vydáno: 13. 03. 2024
V případě zděděné nemovitosti, kterou použiji k pronájmu, z jaké ceny budu počítat odpisy? Kdo mi tuto cenu zjistí, soudní znalec nebo lze i jiný odborník? Předpokládám, že tuto cenu stanovuje zákon o ocenění majetku, kde se mluví o ceně obvyklé v § 2 odst. 1 a ceně tržní v § 2 odst. 3 a ceně zjištěné v § 2 odst. 7. 
Vydáno: 12. 03. 2024
Jak zaúčtovat pořízení osobního auta s poměrným nárokem na odpočet? S. r. o. pořídila v r. 2023 osobní automobil, stanovila poměr 70 % služební, 30 % soukromé využití zaměstnancem. Byly vystaveny následující doklady: 1) Zálohová Fa (datum vystavení 30. 3. 2023): 20 000,- Kč 2) Daňový doklad k přij. platbě (datum vystavení/platby 31. 3. 2023): ZD 16 528,92 Kč DPH 21% 3 471,08 Kč 3) Zálohová Fa (Datum vystavení 2. 5. 2023): 724 490,- Kč 4) Daňový doklad k přij. platbě (Datum vystavení/platby 10. 5. 2023): ZD 598 752,06 Kč DPH 21% 125 737,94 Kč 5) Vyúčtovací Fa (Datum vystavení 12. 5. 2023): ZD 615 280,97 Kč DPH 21% 129 209,01; odečtena záloha: ZD 615 280,98 Kč DPH 21% 129 209,02 Kč. Prosím o rozepsání účetního případu na účtech: 221, 052, 042, 343, 321 (a příp. další pokud budou použity) vč. příp. nastavení členění DPH. 
Vydáno: 12. 03. 2024
Podnikatel, FO, je neplátce DPH. Poslední čtyři roky podával daňové přiznání, kde uplatňoval výdaje procentem. V této době pořídil vozidlo na úvěr. Z důvodu totálního zničení vozidla byla úvěrová smlouva předčasně ukončena a úvěrující na účet podnikatele poukázal pojistnou náhradu sníženou o nesplacenou část jistiny. Musí podnikatel tuto pojistnou náhradu zdanit? Pokud ano, tak v plné výši, nebo částku, která mu byla poukázána na účet?
Vydáno: 12. 03. 2024
Jsme základní škola, příspěvková organizace. V zásadách hospodaření s prostředky FKSP máme v roce 2023 uvedeno, že příspěvek na penzijní připojištění budeme poskytovat ve výši 600 Kč na zaměstnance. Tuto částku jsme poslali ještě v měsíci lednu a únoru 2024 na účty zaměstnanců u PF. Jelikož dle nové právní úpravy je povinnost 50 % z přídělu vyčlenit na produkty spoření na stáří zaměstnanců pro všechny zaměstnance, nejsme schopni tuto částku v uvedené výši dodržet pro rok 2024 a musíme ji podstatně snížit. Bylo by v pořádku, kdybychom nyní 2 měsíce příspěvek na jednotlivé účty zaměstnanců neposílali a v květnu ho poslali již snížený, abychom se „vešli“ do účelově vázaných finančních prostředků? 
Vydáno: 12. 03. 2024
Fyzická osoba, vlastník lesa, prodal v lednu 2023 dřevo z vlastního lesa. Jiný prodej dřeva v roce 2023 neuskutečnil. Od března 2023 má registraci samostatně hospodařícího rolníka. Bude příjem z prodeje dřeva posuzován jako příjem ostatní podle § 10 odst. 1 nebo podle § 7 odst. 1 ZDP?
Vydáno: 12. 03. 2024
Od r. 2024 jsou v § 6 odst. 6 zákona o daních z příjmu stanoveny 3 druhy určeného procenta ze vstupní ceny pro výpočet příjmu zaměstnance. Kde a jaká jsou stanovena kritéria pro bezemisní vozidlo a nízkoemisní vozidlo?
Vydáno: 12. 03. 2024
Dva společníci, fyzické osoby, se sdružili za společným účelem činnosti dle § 2716 až 2746 občanského zákoníku. Příjmy a výdaje si dělili podle dohody v roce 2022 v různém poměru, příjmy v poměru 60:40, výdaje v poměru 50:50. Společně vykonávaná činnost spadá pod příjmy dle § 7 ZDP. V roce 2023 došlo k vrácení většího množství záloh, které přijali společníci v roce 2022. V souladu s § 5 odst. 6 ZDP o vrácené zálohy sníží společníci příjmy. Pro rok 2023 však také změnili způsob dělení příjmů a výdajů, příjmy si budou dělit v poměru 90:10 a výdaje rovněž v poměru 90:10. Je nutné zálohy vracené v 2023 rozdělit v daňovém přiznání k dani z příjmů ve stejném poměru jako v roce 2022, nebo dle nově dohodnutého poměru v roce 2023?
Vydáno: 12. 03. 2024
Česká s. r. o. má pohledávku u podnikatele z Běloruska. Stejná česká s. r. o. má dluh u společnosti z Ruska. Protože bankovní převody jsou dnes mezi EU a těmito zeměmi obtížné, předpokládám, že lze uzavřít třístrannou dohodu o vyrovnání a koncipovat ji tak, že běloruský podnikatel uhradí svůj dluh ruské firmě a tím pokryje dluh české s. r. o. Kromě řádného smluvního ošetření transakce, jsou zde další úskalí, na která je třeba dávat pozor?
Vydáno: 12. 03. 2024
Jak identifikuji nízkoemisní vozidlo pro účely § 6 odst. 6 zákona č. 586/1992 (přidanění auta využívaného pro soukromé účely). Ve své informaci finanční správa uvadí, že musí být splněn požadavek emise co2 do 50 g/km. Tuto informaci lze snadno dohledat ve VTP nebo COC listu (pro auta co už VTP není). Až sem mně to přijde jasné. Ale nastává další podmínka, která zní: 80 % emisních limitů pro látky znečišťující ovzduší v reálném provozu podle přílohy I nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 715/2007. Tato informace již exaktně ve VTP nebo COC uvedena není a dle informace finanční správy se tato podmínka má dovodit. Jednak nevím jaké jsou obecně emisní limity (možná se tím myslí EUR6) a už vůbec nevím jak si vysvětlit pojem “reálný provoz”. COC je plná emisních údajů, ale rozhodně tam není informace o reálném provozu ani informace o procentech emisních limitů. Ve VTP jakbysmet.
Vydáno: 12. 03. 2024
Pronajímatel s nájemcem ukončil část prostor k 30. 9. 2023. Aktuální dodatek, který řeší dohodu s pronajímatelem, že mu nájemce za neodstranění stavebních úprav zaplatí paušální částku 1,2 mil. Kč, byl uzavřen až s účinností 27. 2. 2024. Po tomto datu pronajímatel eviduje dodavatelské faktury za odstranění těchto úprav. Účet 548 (náklady za odstranění) a účet 648 (paušál od nájemce) se musí z pohledu daně z příjmů časově rozlišit a vztáhnout k roku, kdy byl ukončen tento nájem, tj. k datu 30. 9. 2023 nebo účtujeme v roce 2024, kdy došlo k reálnému odstranění těchto úprav a vyfakturování paušálu.
Vydáno: 12. 03. 2024
1) Společnost A (s. r. o.) půjčila v roce 2023 na základě smlouvy o bezúročné zápůjčce peníze společnosti B (s. r. o.), kde je společníkem (100% podíl). Vzhledem k tomu, že úroky by v případě použití běžné úrokové sazby přesáhly částku 100 000 Kč, musí společnost B částku potenciálních úroků zdanit jako bezúplatný příjem, nebo se lze řídit sdělením koordinačního výboru při řešení příspěvku č. 452/22.04.15 a nepovažovat to za bezúplatný příjem? Nejsem si jistá, jestli se tato situace dá aplikovat na případ dvou právnických osob, nebo jen pokud je věřitelem fyzická osoba (jako společník). 2) Společnost A dále poskytla půjčku dalšímu, ale cizí s. r. o. (nejsou majetkově provázáni). Ve smlouvě je stanovena roční úroková sazba s tím, že celá hodnota půjčky včetně úroků bude splacena za dva roky. Musíme hodnotu úroků účtovat a zdanit poměrnou částí připadající na jednotlivé roky, nebo až v roce, kdy budou uhrazeny? A může si naopak dát dlužník do nákladů úroky v jednotlivých letech, nebo až v roce, kdy je skutečně uhradí?
Vydáno: 12. 03. 2024