Ing. Tereza Drábková

Proces znázorňuje situaci, kdy zaměstnanec (fyzická osoba s příjmy ze závislé činnosti) požádá svého zaměstnavatele o potvrzení svých příjmů (řečeno zákonem „souhrnných údajů uvedených ve mzdovém listě, které jsou rozhodné pro zdanění zaměstnance“). ...

Proces znázorňuje situaci, kdy zaměstnanec (fyzická osoba s příjmy ze závislé činnosti) požádá svého zaměstnavatele o potvrzení o uplatnění daňového zvýhodnění na dítě v souvislosti s prokazováním nároku na daňové zvýhodnění za situace, že dítě (děti) v ...

Proces mapuje splnění podmínek, které musí fyzická osoba plnit pro vstup do paušálního režimu podle § 2a ZDP, a to jak pro začínajícího podnikatele, tak pro již podnikající fyzickou osobu.

Proces ukazuje rozhodování, zda při zúčtování (výplatě) příjmů ze závislé činnosti zaměstnanci aplikovat zdanění pomocí zvláštní sazby daně vybírané srážkou, tj. pomocí srážkové daně.

Proces mapuje podmínky, za kterých lze uplatnit u fyzické osoby ztrátu, která vznikla v některém z předchozích nebo budoucích zdaňovacích období.

Proces slouží k ověření podmínek fyzické osoby v paušálním režimu, které musí splnit, aby její daň za daný rok byla rovna paušální dani. V procesu je zmapován základní postup, tj. takový, kdy je fyzická osoba v paušálním režimu na konci zdaňovacího období.

Od roku 2023 je třeba, aby měly fyzické osoby pro účely paušální daně určeno některé ze tří pásem paušálního režimu. Podle toho, ve kterém pásmu paušálního režimu budou jejich příjmy, se bude odvíjet výše jejich paušální daně a paušálního pojistného.

Fyzické osoby, které nejsou rezidenty v České republice, mají možnost uplatnit:

Proces navazuje na schéma Snížení základu daně fyzické osoby – § 15 a § 34, ve kterém byl základ daně fyzicky snížen o nezdanitelné části základu daně podle § 15 ZDP a další odčitatelné položky podle § 34 ZDP.

Samostatný základ daně byl vrácen do zdanění fyzických osob od roku 2021 novelou ZDP zákonem č. 609/2020 Sb., a to v souvislosti s progresivním zdaněním fyzických osob od roku 2021.

Výpočet daně z příjmů fyzických osob od roku 2021 vychází z:

Proces je součástí schématu Daň fyzické osoby a zohlednění daňového bonusu – § 16ab od 1. 1. 2021, ve kterém byla vypočtena daň z příjmů fyzických osob jako součet daně z obecného základu daně (po snížení o slevy na dani) a ze samostatného základu daně.

Proces ukazuje postup stanovení dílčího základu daně z kapitálových příjmů podle § 8 ZDP u fyzické osoby při podávání daňového přiznání.

Proces ukazuje postup stanovení dílčího základu daně (daňové ztráty) znepodnikatelského nájmu podle § 9 ZDP u fyzické osoby při podávání daňového přiznání.

Proces ukazuje postup stanovení dílčího základu daně zostatních příjmů fyzické osoby podle § 10 ZDP při podávání daňového přiznání.

Proces ukazuje postup při rozdělování příjmů a výdajů ze samostatné činnosti na spolupracující osobu (osoby). V procesu je zejména naznačeno, že je třeba ověřit (podle § 13 odst. 4 ZDP), zda lze rozdělení provést. Dále je rozlišen postup pro případ, kdy je ...

Dary, které poskytla v daném roce fyzická osoba, mohou za podmínek v § 15 odst. 1 ZDP vést ke snížení základu daně. Proces mapuje nutné podmínky, které musejí dary splnit. Jde o podmínky vázané na příjemce, účel poskytnutí a na minimální a maximální výši ...

Proces navazuje na schéma Stanovení daňového základu a daňové ztráty u FO – § 5, pokud fyzické osobě vznikl kladný základ daně. Tento kladný základ daně fyzické osoby lze snížit (až do nuly) o:

Proces je součástí schématu Výpočet daně u fyzické osoby – § 16 od 1. 1. 2021, ve kterém byla vypočtena daň z příjmů fyzických osob a zohledněna úprava zamezující dvojímu zdanění metodou zápočtu (§ 38f odst. 2 ZDP). Pokud je takto určená daň nenulová, je ...

Zákon o daních z příjmů umožňuje za podmínek v § 35c ZDP (obecné podmínky) a § 35d ZDP (úprava ve vztahu k zaměstnancům) daňovou úlevu formou daňového zvýhodnění na děti.