Ing. Ladislav Pitner - strana 3

Prodávám zdravotnické produkty (reagencie), které spadají do snížené sazby DPH (12%). Pokud prodávám do veterinární ordinace nebo univerzitě, která nepoužívá tyto produkty pro humánní účely, mám fakturovat se sazbou základní (21 %), nebo se sazba v těchto případech neřeší?

Když česká s. r. o. nakupuje zboží od slovenských dodavatelů-právnických osob v režimu přenesení daňové povinnosti a dále toto zboží prodává zpět na Slovensko odběratelům-právnickým osobám opět v režimu přenesení daňové povinnosti, není zde nějaký problém, co se DPH týče? Jak odběratelé, tak dodavatelé jsou vždy plátci DPH. Jedná se o cca 5 faktur za měsíc za stroje/vybavení v průměrné hodnotě 10 000 EUR bez DPH u jedné faktury, takže celkový objem za měsíc dosahuje zhruba 50.000 Euro. Nemá česká společnost nějakou povinnost spojenou s DPH, nemusí se registrovat na Slovensku a platit DPH tam, může takto fungovat v režimu přenesení daňové povinnosti, tzn. u faktur přijatých DPH zahrne do přiznání k DPH a souhrnného hlášení a u faktur vydaných opět uvede do souhrnného hlášení k DPH?

Jsme česká firma (plátce DPH), která nakupuje zboží od polské firmy, která toto zboží dováží ze 3. země. Polská firma je osoba neusazená v ČR, je však registrována i jako CZ plátce (FÚ pro Moravskoslezský kraj). Pohyb zboží je následující: Polská firma zajišťuje a hradí přepravu ze 3. země do přístavu Hamburk. Zde si – na základě dodací podmínky DAT – uvolní naše firma zboží z terminálu a vlastními přepravními prostředky toto zboží dopraví do ČR. V ČR je zboží propuštěno do celního režimu volný oběh polské firmě, která uhradí celní dluh a měla by přiznat DPH při dovozu zboží (je uvedena jako deklarant i příjemce na dovozním prohlášení). Po proclení zboží v ČR nám polská firma vystaví fakturu pod svým českým DIČ na prodej zboží. Dotazy: 1. V jakém režimu by měla být faktura polskou firmou s CZ DIČ vystavena? Domníváme se, že se jedná o tuzemské zdanitelné plnění a vzniká tak povinnost přiznat DPH polské firmě v ČR. V tomto případě nelze zřejmě aplikovat § 108 odst. 3 písm. b) ZDPH a tuto povinnost přenést na naši firmu. 2. Nejsme si ale jisti, zda nemá vliv na stanovení místa plnění a okamžiku přechodu vlastnictví dodací podmínka DAT, tj. skutečnost, že jsme zboží na vlastní náklady přepravili z Německa do ČR ještě před proclením zboží. Pokud by místem plnění při prodeji zboží bylo Německo, jednalo by se z našeho pohledu následně o přemístění zboží do ČR s povinností přiznat DPH?

V restauraci podáváme kohoutkovou vodu s citronem. Dle informace GFŘ k aktuálním sazbám platným od 1. 1. 2024 po dochucení vody ovocem by se uplatnila sazba 21%. Ve stejném odstavci je ale uvedeno, že přidání dekorace do nebo na sklenici v podobě např. máty nebo ovoce nebrání použití snížené sazby. Považuje se tedy plátek citronu ve sklenici nebo džbánu s kohoutkovou vodou za dekoraci a je možné uplatnit sníženou sazbu daně? 

Tuzemská s.r.o., plátce DPH, uzavře obchod s dánskou společností (také plátce DPH) na práci ve Švédku (pro švédskou společnost) majetku švédské společnosti a to pracovníky z ČR. Jedná se tedy o subdodávku, kdy budeme postupně dodávat jak materiál, výrobky + montáž bude na místě v zahraničí. Jedná se o dodání 1) materiálu, výrobků (z ČR) do EU nebo 2) dodání materiálu + montáž přímo na místě – v EU? Jedná se nám o nastavení správné spolupráce: fakturace, DPH a dalších možné předpisy (zaměstnanci, OSVČ – subdodavatelé). Jako např. Společná žádost zaměstnance a zaměstnavatele o vystavení potvrzení o příslušnosti k právním předpisům sociálního zabezpečení, případně jaké další…. Dovoz zboží z EU – doplnění textu: reverse charge Základ daně a DPH na řádku 7/8, 43/44 (bez DPH) KH na A2 Vývoz zboží do EU – doplnění textu: reverse chargé Hodnota plnění na řádku 20 Následné souhrnné hlášení: kód 0 Služby v jiném státě - doplnění textu: reverse chargé Hodnota plnění na řádku 21 Následné souhrnné hlášení: kód 3 Náležitosti faktury: Fakturace DPH – bez DPH A text u faktury 2006/112/es rozdíl 235/2004? 

Mnoho i těch největších českých shopů prodává digitální dárkové karty (XBOX/Microsoft). Jedná se dárkovou kartu s digitálním kódem, který zákazník může uplatnit přímo u Microsoftu za online hry. Karta s kreditem 200 Kč se prodává za 200 Kč apod. Eshop samotným prodejem nezíská žádnou marži, ale potřebuje nabídnout sortiment jako konkurence. Je to podobné jako karta na dobití kreditu u operátora. Všechny eshopy napříč internetem to prodávají s 0% DPH - jaké je odůvodnění sazby 0% - jedná se o to, že je to víceúčelový poukaz a daní se až v momentě, kdy konečný zákazník tento poukaz rozbalí a uplatní přímo u původního vydavatele (např. koupí si online hru)? Jak mají v přiznání DPH vykazovat eshopy tento prodej? jedná se o plnění, které není předmětem daně, nebo je osvobozené? Musí se na nějakém řádku v DPH takový prodej vykazovat?

Na střeše bytového domu je umístěna fotovoltaická elektrárna (FVE) Nájem za střechy pod FVE od 1.1.2023 – 31.12.2023 Pronájem není osvobozený. Majitelé střechy - 2 vlastníci – fyzická osoba A a fyzická osoba B Majitel FVE - právnická osoba C dále „Nájemce“ A,B i C jsou plátci DPH Nájemní smlouva uzavřena mezi A a C s tím, že den úhrady je stanoven 30. den měsíce ledna kalendářního roku, který bezprostředně následuje po příslušném kalendářním roce, za nějž se úhrada nájemného provádí. V platebních podmínkách viz opis níže je uvedeno, že nájemné v určitém poměru bude hrazeno osobě A i osobě B …pozn. I když osoba B není jako „Pronajímatel“ ve smlouvě uvedena. Kdy vzniká den uskutečnění zdanitelného plnění? Kdo bude odvádět DPH? Osoba A i B? DPH se bude odvádět na základě smlouvy nebo platby nebo musí být vystavena faktura? Přepis části z nájemní smlouvy……. PLATEBNÍ PODMÍNKY 6.1. Nájemce je povinen hradit Nájemné jednou ročně nejpozději ke Dni úhrady bankovním převodem na účty určené Pronajímatelem (dále jen „Učet Pronajímatele“), pokud v této Smlouvě nebo v oznámení Pronajímatele (např. údajem o faktuře či jiným sdělením) nebude výslovně písemně uvedeno jinak, a to v následujícím poměru: a) 76 % Nájemného na účet č. ……. (účet osoby A) b) 24% Nájemného na účet č. ……. (účet osoby B)

Dobrý den. OSVČ neplátce DPH ze Slovenska, který v Česku má formulář A1 na českou společnost (neplátce DPH), poskytl stavební služby české společnosti (neplátce DPH). Jak to bude z pohledu DPH? Česká společnost má povinnost se registrovat jako identifikovaná osoba a odvádět DPH v České republice nebo ne? Děkuji.

Do jaké sazby zařadit zdravotnickou pomůcku: 1) nouzové tlačítko nebo hodinky na přivolání pomoci, 2) pager - vysílačka pro příjem z vysílání hodinek pacienta? Většinou tento produkt jde do sociálních služeb nebo do domovů důchodců, ale ne vždy je toto pravidlem. 

Společnost s r. o. prodává knihu - od 1. 1. 2024 s nulovou sazbou DPH. Balné a případná dobírka, které jsou dalšími položkami na faktuře budou také s nulouvou sazbou? Nebo musí být se základní sazbou DPH? 

Jaká bude sazba DPH v roce 2024 u řezaných vánočních stromků (živých)?

Pronajímatel vystavil v roce 2023 zálohu na vodné, stočné v sazbě 10% DPH. Záloha byla však uhrazena až v lednu 2024, kdy je DPH 12 %. Vzniká tedy nedoplatek na záloze ve výši 2% DPH - je to tak? Jak má vypadat doklad s tímto nedoplatek nájemci?

Klientka pracuje ve finanční oblasti, tudíž má příjmy osvobozené od DPH. Zároveň jí do toho má příjmy za krátkodobé nájmy (její kolegové si pronajmou třeba na hodinu kancelář). Za celý rok osvobozené příjmy dělají třeba 2 miliony, nájmy od kolegů jsou okolo 80 000 Kč. Několikrát jsem slyšela, že pokud neosvobozené příjmy od DPH (v tomto případě právě krátkodobý nájem kanceláře) dosahují v podílu s celkovými příjmy max. 5 % nebo do 100 000 Kč, nemusí se z nich odvádět DPH? Jak to reálně je? Existuje nějaká výše podílu z celkových osvobozených příjmů, kdy se neosvobozené příjmy nemusí řešit? 

Naše společnost si nechává na zakázku v tiskárně vyrobit knižní publikace. Jde většinou o knihy určené pro výuku ve školách nebo studijní materiál ve formě pracovních sešitů, kde má student možnost doplňovat výsledky. Tiskárna, náš dodavatel, nám doposud za výrobu vždy účtovala sazbu 21 %. Bude účtovat sazbu DPH 21 % i od 1. 1. 2024, tedy můžeme to považovat za výrobu knihy, nebo to již od výroby spadá pod nový § 71i ? My jako distributor – prodejce knih a podobného zboží – již postupujeme podle § 71i. Je možné pod osvobození od daně s nárokem na odpočet zařadit i studijní materiál (pracovní sešity) s možností doplňování údajů (typicky např. na matematiku či angličtinu, kdy sešit nejdříve probere danou problematiku a následně uvádí příklady, kde student doplňuje výsledky, aby ověřil své znalosti)?

Jsem fyzická osoba, čtvrtletní plátce DPH, dovezl jsem zboží z Číny (přes společnost DHL), zaplatil jsem clo, poplatky (v období 09/2023), DPH jsem vypořádal v daňovém přiznání za 3.Q/2023. Při stanovení výše cla došlo k chybě na straně celního úřadu, clo bylo stanoveno vyšší. Toto jsem reklamoval a celní úřad v říjnu 2023 reklamaci uznal jako oprávněnou, vydal rozhodnutí o vrácení cla ve výši 3 361 Kč. Nový JSD nebude vystaven, mám pouze rozhodnutí o vrácení částky cla, kde je výpočet částky. Jak mám řešit vratitelný přeplatek cla z pohledu DPH, anebo přeplatek řešit z pohledu DPH nebudu, přeplatek zaúčtuji, a tak dojde k ponížení výdajů (původního cla) pro DPFO?

Jakou sazbu DPH bude mít turistický deník, do kterého se lepí turistické vizitky od 1. 1. 2024? Lze považovat turistický deník za knihu, a tudíž bude osvobozen od daně? 

Můžete mi, prosím, sdělit, jaká sazba DPH platí pro chvojí a věnce a kytice z chvojí v roce 2024?

Ze zemí EU nakupujeme glukózový sirup nebo glukózo-fruktózový sirup, který se následně prodává zákazníkům v ČR k dalšímu zpracování v potravinářství. Do jaké sazby DPH bude spadat? Zároveň nakupujeme glukózu a fruktózu v sypkém stavu. Zůstane zde nižší sazba DPH? 

Jaká bude sazba DPH u řezaných květin a věnců u pohřební firmy. Pokud budou tyto věci součástí faktury za pohřební výlohy, bude sazba DPH 12% jako vedlejší plnění, nebo se to bude muset na faktuře rozlišovat. Pokud bude fakturován věnec či květina samostatně bude DPH 21%, je to tak? 

Naše společnost podniká v oblasti zámečnictví. Činnost uskutečňujeme pro soukromé osoby ( pro bydlení), kde uplatňujeme sníženou sazbu DPH 15 %. V roce 2023 jsem odvedli DPH z přijaté platby. Jak to bude při vyúčtování v roce 2024. Celkový základ daně bude s novou sazbou DPH 12 % , a odečteme zálohu s 15 % sazbou? Nebo musíme základ daně uvádět ve dvou sazbách , část s 15 % a zbytek základu nad rámec zaplacené zálohy s 12% DPH ?