Ing. Ladislav Pitner - strana 75

Jsme ZŠ zřízená městem, provozujeme hospodářskou činnost, takže jsme povinni sledovat obrat pro DPH, ale zatím jsme nedosáhli výše 1 000 000 Kč. Vím, že jsou v zákoně o DPH od 1. 1. 2009 změny, ale není mi jasné, jestli se změny týkají škol a co všechno se do obratu započítává. V rámci hlavní činnosti zajišťujeme pro žáky např. pracovní sešity – škola je objedná, nakoupí a žáci si je podle potřeb za stejnou cenu odkupují. A stejně to probíhá při zajištění školních výletů. Započítávají se tyto tržby do obratu nebo jsou osvobozeny, protože se jedná o „výchovu a vzdělávání?“

Fyzická osoba, vedoucí daňovou evidenci, pořídila nákladní automobil s nárokem na odpočet DPH formou finančního leasingu. Pořizovací cena po ukončení leasingu byla 1 000 Kč + DPH 19 %. V roce 2009 chce tento automobil vyřadit z obchodního majetku. Z jaké ceny je povinen odvést DPH [§ 13 odst. 4 písm. a) zákona o DPH]?

Česká přepravní firma zajišťuje pro českou firmu přepravu zboží ze Slovenska do České republiky. Faktury za přepravu vystavuje s 19% DPH. Paragraf 69-osvobození od daně se nevztahuje na přepravu zboží z EU, ale pouze mimo EU?

V měsíci listopad přišla faktura za zboží z Indie, byla uhrazena v měsíci prosinec a v prosinci zahrnuta do Přiznání k DPH. V měsíci leden přišlo zboží a JCD s vyčísleným clem a faktura za dopravu dle § 69 odst. 1. Doprava + clo by mělo vstupovat do základu daně zboží v Přiznání k DPH. Tak clo a dopravu zahrnout do Přiznání k DPH až v lednu, když samotná faktura za zboží byla zahrnuta do DPH již v prosinci?

Plátce DPH pronajímá neplátci DPH prostory k podnikání. Jedná se o právnické osoby. Nájemné se platí vždy měsíc dopředu. Na březen se platí v únoru. Jak postupovat v případě, že nájemce se stane v březnu plátcem DPH? Ve smlouvě je uvedeno, že až se stane nájemce plátcem, bude k nájemnému účtováno DPH. Stačí tato smlouva, nebo se musí vystavit nějaký dodatek a případně splátkový kalendář, aby si nájemce mohl odečítat DPH? Dále pronajímatel požaduje již únorovou platbu povýšit o DPH. Je to tak správné, nebo by se měla platba povýšit až v březnu za duben, když se nájemce stane plátcem až v březnu? Pokud bude muset zaplatit zvýšenou platbu již v únoru, jak si odečte DPH, když v únoru nebyl plátcem?

Ve smlouvě s odběratelem (stavební činnost) máme poskytnutí slevy za objem (objemový bonus). Podléhá tato sleva DPH? V našem případě by šlo o snížení odvodu DPH FÚ, nebo máme vyúčtovat slevu bez daně? Prosím, necitujte zákon ani citaci uplatňování daně u množstevních rabatů, to vše mám přečtené a není mi jasné určit naši slevu.

Fyzická osoba, plátce DPH uskutečnil přepravu na základě objednávky pro odběratele ze Slovenska. Přeprava byla provedena v Rakousku. Faktura bude vystavena s nebo bez DPH? a) odběratel má DIČ SK b) odběratel nemá DIČ

Dodavatel ze Slovenska, plátce DPH (DIČ SK), provedl přepravu pro fyzickou osobu, plátce DPH (DIČ CZ). Faktura byla vystavena bez DPH. Jak bude postupovat fyzická osoba-CZ? Jaký by byl postup, kdyby dodavatel nebyl registrován k DPH?

Stroj vyrobený naší českou s. r. o. se fakturuje obchodnímu místu v BE a to jej fakturuje konečnému příjemci mimo EU. Fyzicky jde zboží od nás rovnou ke konečnému příjemci – mimo EU, prostřednictvím přepravních firem, na což máme doklad o opuštění EU. Podle kterého paragrafu zákona o DPH bude tato transakce uskutečněna (který paragraf a odstavec uvést na fakturu)? Jak se tyto dodávky zapíšou do souhrnného hlášení DPH? Pro kód země rozhoduje konečný fyzický příjemce zboží nebo fakturační adresa? Obchodnímu místu v BE přefakturováváme také dopravu, na jeho BE DIČ. I tady mne zajímá DPH a přesný paragraf, také řádek přiznání k DPH. Pokud obchodní místo i konečný příjemce jsou v EU, zajímá mě opět přesný odstavec zákona, který bychom měli uvést na faktuře a dále to, zda pro osvobození od DPH hraje roli skutečnost, že konečný příjemce je nebo není plátcem DPH ve „své“ zemi EU.

Majitel penzionu-plátce DPH nakupuje od českého neplátce permanentky na lanovky v Rakousku, které prodává ubytovaným. Má tento prodej zatížit DPH na výstupu, nebo je místo plnění v Rakousku a netýká se českého DPH?

Mám problém s DPH. Jde o to, že německá firma (DIČ) koupí od plátce CZ zboží, ale to zboží neopustí hranice a jenom se převeze ke druhému plátci v CZ, kterému německá firma to koupené zboží prodá. Nevím, jak to bude s DPH u CZ firem a u německé firmy?

Živnostník, živnost volná, obor 62 – „Příprava a vypracování technických návrhů, grafické a kresličské práce“, neplátce DPH, DE, uzavře smlouvu o dílo s německým odběratelem, plátcem Mwst. Službou dodavatele je – z technických dat poskytnutých odběratelem vypracovat statické a konstrukční výpočty a vypracování technického řešení těchto konstrukcí (grafické zpracování dat), které budou odběratelem použity pro projekční činnost ve výstavbě. Německý odběratel vypracovává stavební projekty v rámci EU. Dodávka živnostníka se „spotřebuje“ odběratelem na jeho činnost. 1. Podléhá tato služba režimu § 10 odst. 1) ZDPH (tj. služba vztahující se k nemovitosti), nebo § 10 odst. 6) ZDPH – (inženýrská služba, zpracování dat, jiná)? Nebo je to služba podléhající režimu § 9) ZDPH? 2. V kterém státu EU je místo plnění? 3. Počítá se toto plnění do obratu pro povinnou registraci k české DPH? 4. Jaké povinnosti má český živnostník z hlediska našeho ZDPH? 5. Má povinnost se registrovat v Německu, případně jinde v EU?

Právnická osoba, plátce DPH obdržela došlou fakturu na letenku z Prahy do Tirany a zpět, kde je uvedena částka bez daně 22 000 Kč, celkem 22 000 Kč. Na faktuře je uveden dovětek, že základem pro výpočet daně je cena bez DPH. Mezinárodní přeprava osob je osvobozena s nárokem na odpočet. Znamená to, že firma těchto 22 000 Kč nebude nikam uvádět do daňového přiznání k DPH?

Právnická osoba, plátce DPH obdržela došlou fakturu na letenku z Prahy do Tirany a zpět, kde je uvedena částka bez daně 22 000 Kč, celkem 22 000 Kč. Na faktuře je uveden dovětek, že základem pro výpočet daně je cena bez DPH. Mezinárodní přeprava osob je osvobozena s nárokem na odpočet. Znamená to, že firma těchto 22 000 Kč nebude nikam uvádět do daňového přiznání k DPH?

Pokud je společnost registrovaná ve školském rejstříku jako vzdělávací instituce, např. vyšší odborná škola, tak pořádaná výuka na akreditované vzdělávání je dle zákona o DPH osvobozeno od DPH. Není mi však jasné, pokud bude takové zařízení pořádat i jiné vzdělávací kurzy pro veřejnost (např. kurzy práce na počítači, jazykové kurzy), zda i tyto budou dle § 57 osvobozeny od DPH (z titulu, že se jedná o organizaci zapsanou ve školském rejstříku).

Pokud je společnost registrovaná ve školském rejstříku jako vzdělávací instituce, např. vyšší odborná škola, tak pořádaná výuka na akreditované vzdělávání je dle zákona o DPH osvobozeno od DPH. Není mi však jasné, pokud bude takové zařízení pořádat i jiné vzdělávací kurzy pro veřejnost (např. kurzy práce na počítači, jazykové kurzy), zda i tyto budou dle § 57 osvobozeny od DPH (z titulu, že se jedná o organizaci zapsanou ve školském rejstříku).

Právnická osoba, s. r. o., plátce DPH, účetnictví. Naše firma spolupracuje s dodavatelem-neplátcem DPH, který vede daňovou evidenci. Protože náš dodavatel chce neplátcem DPH zůstat, hlídá si hranici obratu 1 milion – prakticky sleduje, aby příjmy na jeho bankovním účtu nepřesáhly částku 1 milion v období 12 po sobě jdoucích měsíců. Jiné příjmy nemá. Novela zákona o DPH mění § 6, v odst. 2 říká, že \\\"...obratem se rozumí souhrn úplat bez daně, které osobě povinné náleží za uskutečněná plnění...\\\". Znamená to v praxi, že od ledna bude náš dodavatel muset sledovat součet jím fakturovaných částek (které mu za jeho práci náleží) bez ohledu na to, jestli případně kdy byly uhrazeny?

Nájemce má pronajatou nemovitost, ve které provedl stavební úpravy (jedná se o opravy - podlahy, omítky, rozvody topení, i částečné TZ - nový kotel na jiná paliva). Pronajímatel dal nájemci souhlas k provedení veškerých stavebních prací, které budou potřeba k zajištění řádného provozu v této nemovitosti a v případě, že bude provedeno TZ dal nájemci souhlas k jeho odepisování s tím, že pronajímatel nebude o toto TZ zvyšovat vstupní cenu nemovitosti. Dále se nájemce s pronajímatelem dohodl na tom, že nebude po pronajímateli požadovat náhrady výdajů za opravy ani jiné vypořádání za provedené TZ (kotel si po ukončení nájmu nájemce odmontuje a případně instaluje ve své nové provozovně. Vzniká v tomto případě (opravy a TZ) zdanitelné plnění z pohledu DPH ve vztahu nájemce - pronajímatel a pokud ano, v jakém okamžiku? V každém případě se jedná o opravy nad stav, ve kterém nájemce nemovitost převzal k užívání.

Provozujeme kiosk, ve kterém jsou prodávány potraviny, alkohol a pivo. Na vstupu si nárokujeme DPH s 9 % za potraviny, alkohol a pivo s 19 %. Jsme čtvrtletní plátci, nemáme registrační pokladnu. DPH na výstupu za sledované čtvrtletí vypočítáme tak, že si nejdříve zjistíme poměr vstupů se sníženou a základní sazbou, které jsme uplatnili za toto čtvrtletí. A ve stejném poměru z celkové tržby za čtvrtletí vypočítáme DPH na výstupu. Lze tento postup uplatnit? Pokud ne, prosím o uvedení správného postupu.

Jsme česká stavební firma, která pracuje již přes rok pro mezinárodní velkoobchodní firmu, která vlastní firmy stejného zaměření v různých zemích Evropy. Naše firma vyjede max. 3x až 4x do roka pokaždé cca na měsíc do Itálie, kde pracuje pro italskou firmu. Materiál, pracovníky přiveze s sebou. Materiál skladuje v prostorách italského zadavatele. Nezasahuje do konstrukce stavby, dělá pouze vnitřní úpravy - prodejnu, kanceláře, sklad a jejich vybavení nábytkem. V Itálii nemáme vlastní stálou provozovnu. Musíme se registrovat jako plátci DPH v Itálii?