Ing. Martin Bureš - strana 7

Slovenská akciová společnost (A) koupila v červenci 2017 20% podíl na české společnosti s ručením omezeným. V říjnu 2017 byly ze strany této společnosti (A) veškeré akcie české společnost prodány jiné slovenské společnosti (B). Rádi bychom se zeptali, zda tento převod je předmětem zdanění ve smyslu příslušné smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a SK či podle českého zákona o daních z příjmů? Pokud ano, jak má dojít ke zdanění – má společnost A podat daňové přiznání k DPPO v ČR?

Česká společnost s ručením omezeným měla uzavřenu (z července 2014) se svou sesterskou společností nájemní smlouvu na dobu neurčitou na nájem zemědělského stroje – traktoru. V nájemní smlouvě bylo uvedeno, že nájem lze ukončit dohodou, nebylo zde žádné ustanovení, že při ukončení nájmu by byla možnost či povinnost traktor odkoupit, čtvrtletně jsme platili nájemné vlastníkovi. Nyní došlo k ukončení této nájemní smlouvy a je uvažováno, že traktor bude odkoupen. Musí kupní cena za tento stroj být v nějaké minimální výši, abychom nemuseli doposud nájemné uplatněné jako daňově uznatelný náklad dodaňovat jako v případě u finančního leasingu? Jaká ustanovení se na daný vztah uplatní? 

Jsme firma registrovaná k DPH v tuzemsku. Fakturujeme zboží do EU plátci DPH, ale zboží zasíláme přímo do třetí země - USA. Máme vývozní doklad od celníků a potvrzení od dopravce (DHL). Jaké bude členění DPH - vývoz zboží? Osvobozeno od DPH dle § 66 ZDPH? Je to tak správně?

1) Firma A drží pohledávku za firmou B ve výši (např.) 100 mil. Kč. 2) Firma A tuto pohledávku postoupí na firmu C za cenu (např.) 1 mil. Kč. 3) Firma C následně sfúzuje s firmou B. Bude mít z důvodu fúze vzájemné držení pohledávky a závazku daňové dopady? Bude 99 mil. Kč daňový výnos? Firma C zanikne, pokračovat bude firma B. Účetní zápisy a daňové dopady 1) Firma A: Držení pohledávky 100 mil. Kč MD 315/… , Firma B: Závazek …/321 100 mil. Kč. 2) Firma A: Postoupení pohledávky 546DU/315 1 mil. Kč, 546DN/315 99 mil. Kč, úhrada 221/646DU 1 mil. Kč, Firma C: Nabytí pohledávky 315/325 1 mil. Kč, úhrada 325/221 1mil. Kč, podrozvahová evidence 75./75.. 99 mil. Kč. 3) Fúze společnosti B a C 321/315 1 mil. Kč, 321/… 99 mil. Kč? Vím, že kdyby neproběhla fúze a společnost B by zaplatila společnosti C za pohledávku částku nad 1 mil. Kč, tak u společnosti C se jedná o zdanitelný výnos (646), ale po sloučení?

Společnost s r. o. poskytuje rehabilitační služby. Zaplatila za svého zaměstnance (lékaře) příspěvek do České lékařské komory, dále příspěvek do České lékařské komory J. E. Purkyně a příspěvek do „Sdružení ambulantních specialistů o. s.“. Všechny tyto doklady jsou vystaveny na jméno lékaře (zaměstnance). Budou tyto náklady pro firmu daňově uznatelný náklad? Je nutné tyto platby zaměstnanci (lékaři) přidanit do mzdy? Pokud ano, k jakému datu? Mohu např. k 31.12. souhrnně přidanit platby za celý rok? 

Poskytujeme programátorské práce pro společnost registrovanou ve Švýcarsku. Tato společnost má v ČR 100% vlastněnou dceřinou společnost, jejíž zaměstnanci práce zadávají a přebírají, a tato skutečnost je i zachycena ve smlouvě. Je místem poskytnutí služby z pohledu DPH v tomto případě ČR nebo Švýcarsko?

Jsme česká asociace čisticích stanic, (IČ 27045889) a nejsme plátci DPH. Asociace je součástí mezinárodní organizace EFTCO, které platí členský poplatek 3 000 EUR/rok. Sídlo EFTO je nyní v Londýně, zvažuje však přesun do Belgie od roku 2019. Vzniká naší české asociaci v souvislosti s placením členského příspěvku, případně v souvislosti i sjinými druhy výdajů (ubytování, doprava aj. ze služebních cest do JČS), nárok na vrácení DPH v jiném členském státě EU?

OSVČ, neplátce DPH, bude dovážet zboží ze třetí země a následně ho v tuzemsku prodávat. Musí se zaregistrovat jako plátce DPH?

Společnost a. s. si pronajala byt ve městě, kde je sídlo firmy. Zaměstnanci, kteří bydlí v jiném městě, budou v bytě při výkonu práce v sídle firmy bydlet. Je tento náklad pro společnost daňově uznatelný? Nájem bytu je jedna celková částka 10 000 Kč (v ní jsou zahrnuty i veškeré služby), nájemní smlouva je psaná na společnost. V bytě budou pobývat dva zaměstnanci od pondělí do pátku - je to jejich pracovní cesta. Tito zaměstnanci mají trvalé bydliště v jiném městě, než je tento byt. Jak to bude daňově na straně společnosti a zaměstnanců?

Zaměstnavatel chce poskytovat zaměstnanci (řidič nákladního vozidla) místo lahví s minerálkou příspěvek na ochranné nápoje, případně poukázku na nákup. Jak v praxi postupovat, aby příspěvek nebo poukázka nebyla předmětem daně u zaměstnance a zároveň byla daňově uznatelným nákladem u zaměstnavatele?

Osoba pronajímala nebytové prostory dle § 9 - příjmy měla roku 2017 - 900 000 Kč. Nyní bude mít příjmy dle § 7 a obrat z obou těchto činností přesáhne 1 000 000 Kč. Je to tak správně - pronájem i se svojí živností bude zdaňovat 21% DPH? Kdyby pronajímala bytové prostory, tak by se také stala plátcem, ale DPH z pronájmu by bylo osvobozené? 

Podle zákona o daních z příjmů je součástí daňového přiznání fyzické osoby i oznámení o příjmu vyšším než 5 000 000 Kč v běžném roce. Je zde uvedeno jednotné číslo, tedy posuzuje se každý příjem samostatně, nesčítají se různé zdroje a různé příjmy? Konkrétně jde o příjem z prodeje cenných papírů, které nejsou součástí obchodního majetku. Zahrnuje se do příjmů „celá prodejní cena“ nebo jen zisk z prodeje? Pokud se uskuteční např. 6 samostatných obchodů, do limitu se testuje každý samostatný prodej nebo se sčítá skupina příjmů „prodej cenných papírů za celé období“?

Dědicové po zemřelém plátci DPH nepokračují v podnikatelské činností a postupují podle § 79b zákona o DPH. Vrací v tomto případě celý uplatněný odpočet nebo poměrnou část obdobně jako při zrušení registrace?

Účetní jednotka (s. r. o.) plánuje výstavbu nové administrativní budovy pro své potřeby. Je možné na základě rozhodnutí účetní jednotky, resp. statutárního orgánu, tvořit účetní rezervu (jako ostatní rezerva) na výstavbu budovy? Nebo s ohledem na charakter budoucího výdaje je bližší tvorba ostatního kapitálového fondu ze zisku na základě rozhodnutí valné hromady při schvalování hospodářského výsledku? 

Mohu v § 9 ZDP zdaňovat také příjmy plynoucí z podnájemní smlouvy? Jedná se o případ, kdy si fyzická osoba pronajímá nemovitou věc, která jí dříve sloužila k podnikatelské činnosti. Fyzická osoba nyní přestala podnikat, ale původní nájemní smlouva je nadále psaná na ni a ona osoba nemovitou věc dále pronajímá jiné osobě. Neměla by fyzická osoba zdaňovat tyto příjmy v § 7, když se nejedná o vlastní nemovitou věc, ale pouze pronajatou?