Ing. Christian Žmolík - strana 2

Agentura práce platí za své s.r.o. roční členské příspěvky Organizaci zaměstnavatelů. Ve stanovách této Organizace zaměstnavatelů je, že sdružuje zaměstnavatele podnikající v oblastni soukromých bezpečnostních služeb a hájit zájmy členů sdružení. Jsou tyto členské příspěvky daňově uznatelné?

Společnost s r. o. měla dne 12. 12. 2023 pojistnou událost na autě (totální škoda). Dne 6. 1. 2024 společnost s r. o. obdržela informaci o vyřízení pojistné událost s datem vzniku pojistné události 12. 12. 2023. Půjde výnos (pojistné plnění od pojišťovny) do roku 2023, nebo až ke dni vyjádření o vyřízení pojistné události v roce 2024?

Maďarská společnost nám fakturuje za technologie pro výrobu a neoddělitelné technické know-how, za tímto účelem poskytla odborníky, kteří u nás zajistili odbornou přípravu pro výkon práce a používání technologií. Vztah mezi společnostmi není matka x dcera. Je správný náš předpoklad, že toto technické poradenství vykonávané v ČR podléhá srážkové dani ve výši 10%? Vzhledem ke smlouvě o zamezení dvojího zdanění s Maďarskem? Současně nám stejná společnost poskytla zápůjčku. Je správně, že z úroku hrazeného do Maďarska nebudeme hradit srážkovou daň ani nebudeme podávat hlášení jelikož měsíční úroky nepřesáhnou částku 300 000 Kč?

Firma s.r.o. koupila dodávku za 700 tis. Kč. Dne 05.11.2023 koupila, dne 08.11.2023 zařadila do používání, a začala odepisovat. Dne 25.11.2023 koupila desku cca za 15 tis. Kč a připevnila k podlaze automobilu, aby se materiál v korbě vozu nepřesouval. Je dobře, když jsem materiál zaúčtovala do spotřeby? Nejedná se o zvýšení vstupní ceny automobilu?

Spol. s r. o. poskytla dar příspěvkové organizaci finanční dar 5 000 Kč na Bartolomějskou pouť. Při zpracování přiznání k dani z příjmů mám uvést do přílohy č. 1 II. oddílu bod A) tuto částku do výdajů neuznávaných a zároveň pak mohu napsat do řádku č. 260 jako odečet bezúplatných plnění podle § 20 odst. 8 ZDP? Zdá se mi, že je to vlastně nějaké bezvýznamné, na jedné straně odečtu z nákladů, aby byl zisk vyšší a na druhé straně odečtu od základu daně. Kde se mýlím? 

Při fakturaci za leden 2024 zjistila účetní, že fakturantka vystavila fakturu za provedené práce a dodaný materiál za měsíc prosinec 2023 omylem vyšší o 120.000 Kč než měla ve skutečnosti být. Chyba bude opravena tedy v měsíci lednu 2024. Můžete mi poradit, jak mám postupovat při zpracování přiznání k dani z příjmu právnických osob? Mohu částku zapsat ve II. oddíle DP a případně do kterého řádku, aby byl hospodářský výsledek objektivní vzhledem k nastalé situaci? Děkuji.

Společnost, která je zároveň správce budovy pro jinou společnost, která tuto budovu používá pro pronájem prostor k nebytových účelům, poskytuje dle vnitřního předpisu paušální náhradu za praní stejnokroje (sukně, košile, sako- vše poskytl zaměstnavatel) pro recepční budovy a firemního oblečení, stejnokroje pro úklid, ostrahu a údržbu domu. Paušál je stanoven dle kalkulace, který vychází z ceníku prádelny, která zajišťuje praní takovýchto oděvů a poskytuje se jen za pracovní dny, které zaměstnanci odchodí /tj. vyjímá dny dovolené, nemoci, neplaceného volna, překážek na straně zaměstnanců apod. Je stanovení paušálu takto v pořádku? Dotazy: pokud tento paušál je součástí služeb správy budovy je možné ho účtovat předpisově jako 518/333 nebo spíše 548/333?

Potřebuji si ujasnit, zda mohu úroky z úvěru na výstavbu výrobní haly dát do nákladů a nebo musí být součástí pořizovací ceny nemovitosti? Dočetla jsem se, že se může účetní jednotka rozhodnout. To znamená, že pokud dám do nákladů, nemůže mi to správce daně zpochybnit, že by to mělo být součástí stavby? 

Firma uzavřela v roce 2020 s leasingovou společností (LS) smlouvu o finančním leasingu na stroj. Jednalo se o smlouvu s automatickým převodem vlastnictví stroje na nájemce po zaplacení všech splátek, proto bylo DPH uplatněno hned na začátku leasingu z celé hodnoty leasingu. V r.2023 došlo k předčasnému ukončení leasingu. Ukončením leasingu nebyla dodržena minimální doba leasingu, proto byla kupní cena porovnána s fiktivní zůstatkovou cenou podle § 24/5/a ZDP; kupní cena byla nižší než zůstatková cena. Firma má ke dni ukončení smlouvy nevypořádaný KZ na účtu 381 z titulu zaplacené a do nákladů nezúčtované části akontace. 1. DPH Má LS povinnost vystavit opravný daňový doklad na nižší hodnotu základu daně, tj. jen na splátky do doby předčasného ukončení smlouvy (jen na hodnotu, kterou LS skutečně obdržela § 36/1 ZDPH)? Je následný prodej stroje původnímu nájemci zdanitelným plněním? Jak se stanoví základ daně? Může LS snížit základ daně o nezúčtovanou část přijaté akontace? Mám k dispozici podklad od dvou LS, kde v Dohodě o ukončení smlouvy jedna LS uvádí „Prodejní cena předmětu leasingu vč. DPH 21% je ve výši“ a druhá LS „Kupní cena je stanovena smluvně s přihlédnutím k výši zálohy na leasingové splátky takto“ a k této kupní ceně není uplatněno DPH. 2. Daň z příjmů 2.1. Cena nabytí Co představuje termín „cena nabytí“ uvedený v § 24/5 ZDP, jaká je konstrukce této ceny? Jedná se o částku deklarovanou leasingovou společností vč. DPH nebo bez DPH? Pokud je prodejní cena snížena o přijatou, ale nezúčtovanou část akontace, lze ji pro účely porovnání se zůstatkovou cenou zvýšit o započtenou část akontace? Lze s LS domluvit vyšší prodejní cenu a nezúčtovanou část akontace započíst na úhradu této vyšší kupní ceny? 2.2. Uplatnění nedaňových splátek minulých let do daňových nákladů v budoucnu Předmět odkoupený po předčasném ukončení smlouvy je zařazený do majetku. Daňová vstupní cena je zvýšena o daňově neuplatněné splátky minulých let (§ 29/1/a ZDP). Pokud v tom samém měsíci, kdy předmět zařadím do majetku, obratem předmět prodám, ZC daňová bude obsahovat i daňově neuplatněné splátky minulých let. Auditor nás nutí účtovat o nákupu a prodeji předmětu leasingu jako o zboží přes sklad (504, 604), ne jako o majetku (541, 641). Může správce daně zpochybnit zařazení předmětu do majetku jako účelové z důvodu, že již při ukončení lesingové smlouvy bylo zřejmé, že firma hodlá předmět dál prodat a tak při odkupu předmětu nemělo být účtováno do majetku, ale na zásoby? Pokud by bylo účtováno na zásoby, existuje možnost zvýšit hodnotu skladové ceny o daňově neuplatněné splátky minulých let?

Právnická osoba (český daňový rezident) přijímá zápůjčky od různých subjektů včetně daňových nerezidentů. Jsme povinni srážet srážkovou daň z výplaty úroků ze zápůjček daňovým nerezidentům? Pokud ano, tak z toho vyplývají další dotazy: 1) Musíme srážet daň fyzickým i právnickým osobám nebo jen fyzickým? 2) K jakému dni je nutné provést srážku? Ke dni výplaty nebo k nějakému dřívějšímu? 3) Jsme povinni vystavit nějaké potvrzení o výši sražené daně daňovému nerezidentovi, případně jak často (1x ročně)? 4) Vyplývají z toho pro nás ještě nějaké další povinnosti (kromě povinnosti registrace na FÚ a podání ročního vyúčtování)? Děkuji.

Jak postupovat u příjemce výplaty podílu na zisku (společník právnická osoba), když příjemce obdržel informaci, že na výnos (výplatu) nebyla aplikována srážková daň?

Do jakého řádku daňového přiznání uvést dodanění neuhrazeného závazku? Jde o neuhrazený závazek z titulu rekonstrukce nemovitosti, od jehož splatnosti uplynulo více než 30 měsíců, tzn. přijatá faktura byla účtována na účet 042 a do nákladů vstupují odpisy.

Společnost s r. o. koupila starší automobil, faktura vystavena 29. 12. 2023, zápis do registru 6. 1. 2024. Faktura byla uhrazena až v roce 2024. Kdy může firma zařadit a začít odpisovat automobil? Předpokládám, že až 6. 1. 2024. 

V roce 2023 jsme do jedné z našich budov nechali namontovat sítě proti hmyzu (celková částka sítí vč. montáže 12.000,- Kč). Ve stejném roce jsme na té samé budově provedli další investice (výměna dveří za bezpečnostní, montáž nové klimatizační jednotky) v celkové výši cca 100.000,- Kč. Bezpečnostní dveře a klimatizační jednotka předpokládám jsou technickým zhodnocením budovy (dosud tam nebyli a celková investice je nad hranicí pro TZH). Nejsme si ale už tolik jistí, jak se sítěmi proti hmyzu... Dosud tam nebyly, nejsou s budovou pevně spojeny, pouze zaháknuté za okenní rám... Ale nemusíme v tomto případě přihlížet k celkové hodnotě investice do budovy a tudíž se jedná také o TZH?

Jsme s. r. o., plátci DPH, vedeme podvojné účetnictví. Máme služební automobil v obchodním majetku a chtěli bychom letos přejít na paušální výdaj na dopravu. 1. V jakém případě není nutné vést knihu jízd – pokud bychom si neodečítali DPH z dokladů za pohonné hmoty a parkovné? 2. Na konci roku se v daňovém přiznání všechny výdaje za PHM a parkovné vyloučí z nákladů - na ř. 40 a na ř. 162 se uplatní paušál, je to tak správně?

V roce 2023 jsme uhradili část zálohy na zpracování žádosti o dotaci. V lednu 2024 máme vyúčtovací fakturu s doplatkem. Zatím nemám rozhodnutí, zda bude žádosti vyhověno. Mohu částku (25000,-Kč) zahrnout do nákladů roku 2023? 

U osobních aut pořízených v roce 2022 jsme udělali klasické zrychlené odpisy ve 2. odpisové skupině. Přiznání k DPPO za rok 2022 bylo již podáno. Lze podat dodatečné DPPO 2022, ve kterém by místo zrychlených odpisů byly uplatněny mimořádné odpisy? 

S.r.o. vlastní pozemek, příjezdovou cestu ke skládce. Nyní bylo nutné navézt kamení a recyklát a cestu zhutnit, protože byla rozježděná. Předpokládáme, že se jedná o provozní náklad. Účtujeme na 511. Je naše úvaha správná?

Je soudní poplatek zaplacený notáři za notářský zápis (změna společenské smlouvy) daňově uznatelný? 

Společnost s r. o., plátce DPH, už ví, že bude mít za rok 2023 účetní ztrátu. Nechce dosáhnout i ztráty daňové a proto by v rámci daňového přiznání chtěla v oddíle A vyloučit některé náklady. Uvažuje o veškerém zaplaceném pojistném (účet 548) a daňových odpisech. Pokud to nebude stačit, lze vyloučit např. i náklady za opravy vozidel, když už u nich byla uplatněna DPH? Které jiné náklady účtované v průněhu roku by šlo vyloučit a není to ze strany FÚ napadnutelné, že bylo zaplaceno, ale vyloučeno z nákladů?