Ing. Christian Žmolík - strana 3

Firma s. r. o. v ČR se zabývá prodejem sypkých hmot. na svém pozemku, kde má také provozovnu. Firma zde vyhotovila výstavní expozici ve formě gabiónů(kamenů) a rostlin včetně kosodřevin jako reklamní vizitku, kdy se zde mohou návštěvníci deponie podívat, jak lze tyto materiály dále využívat na zahradách a v jiných prostorách pozemku. Je tento náklad jednorázový v roce pořízení, jestliže hodnota nepřesáhla částku 80 000 Kč bez DPH?

Řešíme problematiku účtování dokladů za PHM u právnických osob. V průběhu roku doklady za PHM účtujeme standardně do nákladů na účet 501. Abychom byli schopni kontrolovat spotřebu PHM, požadujeme, aby se tankovalo do plné nádrže. Je v pořádku, když doklad za PHM zaúčtujeme do nákladů i při tankování na konci roku? 

Je možné dát do daňově uznatelných nákladů letenku, v případě, že zaměstnanec onemocní a letenka propadne? Jelikož firma nabízí jako benefit sick days, zůstane zaměstnanec doma touto formou. 

Společnost vykonává sezonní činnost od prosince do poloviny dubna (výuka lyžování), hodiny výuky bude vyučovat společník, který je zároveň OSVČ. Chtěl by tuto činnost fakturovat své s. r. o. Je možné tuto variantu zvolit, není zde riziko, že by z těchto výdajů musela s. r. o. odvést zdravotní a sociální a pohlížet na ně jako na výdaje dle § 6?

Společnost s r. o. koupila ojetý automobil. Před nákupem si historii vozidla ověřila v systému CEBIA. Poplatek za tuto službu se stane součástí vstupní ceny vozidla, nebo ne? 

O.p.s. provozující uměleckou činnost, pláce DPH obdržela dar: klavírní křídlo od dárce, nepodnikající fyzické osoby. K tomuto daru si společnost obstarala posudek znalce, který nazval "cenový posudek", a uvádí v něm aktuální cenu klavíru jak v ceně bez DPH, tak v ceně s DPH. Je správná naše úvaha, že do účetnictví zaevidujeme přijatý dar v ceně s DPH, protože je od nepodnikatele neplátce DPH? Účtováno bude 042/901xx. Přijatý dar bude podléhat dani z příjmu právnických osob a odpisy budou daňově účinné?

Společnost nabyla v r. 2016 podíl v jiné společnosti ve výši 30%, čemuž odpovídal splacený vklad do kapitálu 30 000 Kč. Podíl pořídila úplatně za částku 1 155 000,- Kč. V roce 2023 podíl prodala (Smlouva o převodu podílu) za cenu 2 000 000 Kč. Příjem z prodeje podílu je tedy osvobozen od daně z příjmu. Výnos je na účtu 661 (výsledkový daňový). Jak se osvobození zahrne v daňovém přiznání, aby nebylo zahrnuto v základu pro daň? 

Od roku 2024 je zavedený limit pro zaměstnanecké benefity ve výši 21 984 Kč. Zaměstnavatel poskytuje příspěvek na penzijní připojištění ve výši 1 000 Kč/měsíčně, dále stravenky ve výši 105 Kč/den, příspěvek do posilovny ve výši až 10 000 Kč/rok a různá odborná školení během roku. Co vše se do tohoto limitu započítává? 

Firma Naučto s.r.o., poskytuje přípravu žáků na víceletá gymnázia, střední školy, k maturitám a doučování. Kurzovné zahrnuje provozní náklady spojené s výukou v učebně, lektory. Jedná se o více hodinové akce. Někdy za účasti rodičů. V ceně kurzovného je zahrnuta paušální částka na občerstvení - voda, čaj, ovoce, případně lehká svačina. Tento náklad je „fakturován“, lze tedy uplatnit tento vymezený limit na dítě jako daňový náklad doložený nákupy těchto potravin ? Rodiče, pokud jsou u menších dětí přítomni, si mohou uvařit kávu, čaj, pití. Lze kávovar a kapsle, cukr, mléko účtovat jako náklad? Tyto režijní náklady jsou součástí kurzovného. Nebo je lepší snížit o pár korun kurzovné a tyto náklady vyloučit? Systém, kdy by další osoba osoba obsluhovala rodiče a inkasovala za posluhu, by byl daleko dražší. Pokud jde vedoucí kurzu s některým rodičem na pracovní oběd (osobní konzultace s rodiči), účtujeme celé jako reprezentaci. 

Dne 1. 12. 2023 bylo založeno s. r. o. První účetní závěrku tak budete sestavovat až zkraje roku 2025 k rozvahovému dni 31. 12. 2024 za účetní období od 1. 12. 2023 do 31. 12. 2024. Bude pro toto zdaňovací období platit daň ve výši 19 % a ne 21 %?

Dobrý den, společnost má v obchodním majetku zařazen automobil, u kterého si nechala nyní udělat různé úpravy. Pokud se jedná spíše o "kosmetické úpravy" jako je např. montáž led panelu + křídlo na střechu, jsou tyto náklady vůbec daňově uznatelné? Pokud ano, jedná se o technické zhodnocení (úpravy překračují hranici 80 000 Kč)?

Pouze zaměstnanec, který se správně orientuje ve svém oboru, je schopen kvalitně odvést svou práci. Proto by měl každý zodpovědný zaměstnavatel dbát o to, aby jeho zaměstnanci byli dostatečně vzdělaní a proškolení v oboru, ve kterém vykonávají své zaměstnání. Je tak důležité, aby zaměstnavatel pravidelně umožňoval svým zaměstnancům odborně se vzdělávat, a to buď formou prezenčních akcí v podobě různých odborných školení, seminářů, kurzů nebo účasti na konferencích, nebo v poslední době čím dál oblíbenějších online školení např. formou webináře.

Firma s. r. o měla v majetku auta, které 31. 8. 2023 prodala. Na všechny auta byla uzavřena zákonná a havarijní pojistka. Přepis aut na nového majitele proběhl až na záčátku října 2023 a pojištění prodaných aut bylo zrušeno k 27. 10. 2023. Je pojištění aut od 1. 9. 2023 až do ukončení pojistek daňovým nákladem, nebo se jedná o nedaňový náklad?

Zvažujeme dát vánoční dárek zaměstnancům, čepice s logem společnosti do 500 Kč. DPH si neuplatníme, bude to nedaňový náklad a budeme moct tento dárek osvobodit od DPFO? 

Pokud zaplatíme našemu odběrateli/dodavateli (influencer) dopravu-ubytování a podobně například na veletrh, kde představujeme naše produkty, jsou tyto náklady daňové? A když jsme plátci DPH, tak si můžeme uplatit i DPH, pokud je akce konaná v ČR? Nikomu nic následně nepřefakturováváme a nic takového nemáme s nikým smluvně pořešeno. Můžeme to brát jako podporu prodeje za dosažením a udržením zisku? Když bychom je na zmíněný veletrh nepozvali (nezaplatili za ně náklady s cestou spojené), tak by se až tak dobře nedozvěděli, co je nového ohledně našich produktů a nemohli by náš produkt propagovat/nabízet, nebo by případně nechtěli ani nový produkt začít odebírat.

Jednatel společnosti se sídlem v ČR má bydliště v Malaysii. Tento jednatel byl vyslán z místa bydliště na pracovní cestu do místa sídla spol. v ČR, nemá žádnou smlouvu o výkonu funkce ani zaměstnaneckou. Je pro společnost daňovým nákladem letenka, ubytování jednatele, nebo je vše nedaňový výdaj? Dle předešlých odpovědí na tuto problematiku jsem se jednou dočetla, že jednatel bez smlouvy nemá nárok na cestovní náhrady. Může si ale společnost uplatnit do daňových nákladů letenku, ubytování, parkovné spojené s příjezdem a pobytem jednatele v ČR? Faktury za ubytování a letenka jsou vystavené na jméno jednatele, ne na společnost. 

Zaměstnavatel by chtěl všem zaměstnancům firmy pořídit stejné úpletové bundy opatřené logem firmy v hodnotě 1500 Kč. Bunda by měla plnit reklamní a propagační účely, ať už při služebních cestách a návštěvách u obchodních partnerů v provozu nebo i návštěvách obchodních partnerů u zaměstnavatele. Bude taková bunda daňovým nákladem zaměstnavatele podle § 24 odst. 1 zákona o daních z příjmů a zároveň osvobozena u zaměstnance?

Společnost uvažuje o přechodu z kalendářního roku na rok hospodářský. A to tak, že prodlouží účetní období od 1. 1. 2023 do 31. 3. 2024. A dále již od 1. 4. 2024 do 31. 3. 2025. Stačí když firma změnu oznámí do 31. 12. 2023? 

Firma s r. o., plátce DPH, vlastní osobní auto vyrobené v roce 2005, zakoupené do firmy v roce 2019. V srpnu 2023 došlo k poškození motoru. Na základě posouzení účelovosti opravy vozidla technikem se firma rozhodla, že opravu nebude provádět a auto odevzdala na autovrakoviště a v TP byl zapsán zánik vozidla. Auto ještě nebylo zcela daňově odepsané za rok 2023 měl být uplatněn odpis ve výši 40 050 Kč. Firma si v roce 2023 uplatní 50 % odpisu a daňová zůstatková cena vozidla bude 20 025 Kč. Může si tuto daňovou zůstatkovou cenu uplatnit do daňových nákladů? 

Naše firma poskytuje školení zakazníkům, které si účastníci platí. Lze poskytnuté občerstvení školeným účtovat do danově uznatelných nákladů?