Ing. Christian Žmolík - strana 5

Zjistila jsem, že musím podat dodatečné přiznání k DPPO. Zaúčtovala jsem fakturu přijatou za služby do 12/2022, a protože mi ji majitel dal i do ledna, omylem jsem ji v prosinci zaúčtovala i interním dokladem MD 518/D 383. Takže ji mám 2× v nákladech. V řádném přiznání jsem uplatnila ztrátu minulých let, takže je daň 0 Kč. Ještě mi tam zbyla ztráta z min. let asi 1,4 mil. Kč. Mohu v dodatečném přiznání uplatnit ztrátu minulých let? Nikde to tam nevidím. 
Vydáno: 10. 05. 2023
S. r. o. si zapůjčila od svého společníka - rovněž s. r. o. - finanční prostředky. Jelikož s. r. o. (vydlužitel) nemá dostatek finančních prostředků, tak bohužel zápůjčka nebyla vrácena v termínu, který byl stanoven ve smlouvě (31. 12. 2022). Může si přesto v roce 2022 zaúčtovat úroky jako daňový náklad?
Vydáno: 10. 05. 2023
S. r. o. byla založena 30. 11. 2022. V prosinci 2022 byly vynaloženy pouze náklady související se založením s. r. o., nebyly žádné výnosy. Nechtěli bychom podávat daňové přiznání za rok 2022, protože by vznikla ztráta. Jestliže nebudeme podávat daňové přiznání, jakým způsobem máme toto oznámit na FÚ? Poté v roce 2024 by se sestavovaly výkazy (rozvaha, výkaz zisků a ztrát) za období 30. 11. 2022 - 31. 12. 2023 a stejně tak i daňové přiznání?
Vydáno: 02. 05. 2023
Do kterého řádku DPPO patří daňový odpis oceňovacího rozdílu? Smí se daňové odpisy oceňovacího rozdílu přerušit?
Vydáno: 28. 04. 2023
Společnost s r. o., plátce DPH, prodá fyzické osobě zboží za zvýhodněnou nižší cenu, ale nejedná se o obchod pravidelný, ale pouze jednorázový. Jednatelem společnosti i společníkem se 100% obchodním podílem je jedna fyzická osoba. S. r. o. prodává zboží fyzické osobě – švagrovi, tj. manžel sestry majitele s. r. o. Považují se za osoby blízké osoby sešvagřené? Musí být prodejní cena stanovena cenou obvyklou?
Vydáno: 27. 04. 2023
Jak se u finančního leasingu počítá úrok? Ve splátkovém kalendáři je vyčíslená částka bez úroku.
Vydáno: 25. 04. 2023
Jednatel se smlouvou o výkonu funkce uhradil z firemního účtu dne 6.12.2022 zálohovou fakturu na rekreaci pro sebe i rodinné přislušníky ve výši 20.000 Kč. Zájezd se bude kontat v období od 20. 5. – 27. 5. 2023. Před dovolenou bude doplácet zbylou částku. Je možné využít benefit dle § 6 odst. 9 písm. d) ZDP k této rekreaci v roce 2022 ve výši 20.000 Kč (záloha) i v roce 2023 ve výši 20.000 Kč (doplatek) na tu samou rekreaci? 
Vydáno: 25. 04. 2023
Zaměstnavatel by chtěl přispět zaměstnanci na dovolenou ve výši 20 000 Kč za rok. Lze tento příspěvek ve firmě považovat za daňově uznatelný, když faktura na dovolenou není vystavena na firmu jako odběratele, nýbrž přímo na zaměstnance, nicméně firma peníze uhradí na účet cestovní kanceláře uvedený na faktuře?  
Vydáno: 06. 04. 2023
Společnost s r. o., plátce DPH, došlá faktura za nákup zboží (zásob), vystavená 28. 2. 2018, splatná 28. 2. 2021 ve výši 912 000 Kč. Splatnost po oboustranné domluvě písemně prodloužená do 28. 2. 2026, mám závazek převést z krátkodobého do dlouhodobého, když je po splatnosti více než 1 rok? Zaplaceno bylo celkem 212 000 Kč, takže závazek k 31. 12. 2022 je 700 000 Kč, jak to prosím bude z dodaněním závazku? Jak by se postupovalo v tomto případě, když by dodavatel zboží (FO) ukončil činnost?
Vydáno: 06. 04. 2023
Společnost s r. o. vznikla dne 14. 12. 2021, přiznání k dani z příjmů právnických osob budeme podávat za období od 14. 12. 2021 - 31. 12. 2022. Jaký bude v tomto případě Kód rozlišení typu přiznání "A" nebo "M"?
Vydáno: 30. 03. 2023
Fyzická osoba vedoucí daňovou evidenci ukončila předčasně finanční leasing v srpnu 2022 a nesplnila podmínky pro uznání leasingových splátek jako daňově uznatelné výdaje. Měsíční splátka leasingu 20 750 Kč, DPH 4 358 Kč, pojištění 3 383 Kč. Akontace 186 000 Kč, DPH 39 060 Kč. Je správně postupovat takto? Splátky leasingu 20 750 Kč zaplacené do data ukončení leasingu, tj. 499 800 Kč + uplatněná poměrná část akontace v letech 2019–2021 (114 982 Kč) uvést v tabulce E přiznání k dani z příjmu fyzických osob a zvýšit základ daně o 614 782 Kč. Po ukončení leasingu a odkupu byl předmět leasingu byl obratem prodán za 900 000 Kč. Zůstatková cena, za kterou byl předmět leasingu odkoupen, bude navýšena o 614 782 Kč a tato částka bude daňově uznatelným výdajem? Je nutno vracet poměrnou část DPH z uplatněnou z první zvýšené splátky?
Vydáno: 30. 03. 2023
Společnost se zabývá prodejem zboží. Toto zboží může být dodáváno také do výdejních automatů pouze v rámci ČR (některé jsou pro společnost konsignačním skladem, některé ne). Společnost se zabývá i prodejem těchto výdejních automatů. Výdejní automat může společnost prodat jako zboží, pronajmout s měsíční/čtvrtletní/roční splátkou nebo ponechat u zákazníka na výpůjčku jako podporu obratu odebraného zboží, které si zákazník od společnosti kupuje a vkládá do výdejních automatů nebo vkládá jako konsignační zboží, které se fakturuje až po vyjmutí z automatu. Dotaz 1 zní: Pokud společnost výdejní automat pronajme a ve smlouvě je stanoveno, že po skončení nájmu má nájemce MOŽNOST výdejní automat odkoupit, jedná se ze strany společnosti o poskytování finančního leasingu? Pokud ano, co přesně by to pro společnost znamenalo z hlediska DPH, daně z příjmů a případně také z hlediska nutnosti mít živnostenské oprávnění na poskytování finančního leasingu (nebo i obecně pronájmu)? Doplňující informace: Nájem je stanoven na dobu určitou, a to na 60 měsíců od data předání výdejního automatu nájemci, obě strany mohou smlouvu vypovědět, pronajímatel dle smlouvy neodpovídá za škodu vzniklou na předmětu nájmu, nájemce hradí běžnou údržbu, nájemce nesmí bez souhlasu pronajímatele podnajmout předmět nájmu nebo provádět větší zásahy (např. údržbu nad rámec nebo jakýmkoliv způsobem zasahovat nebo konfigurovat software, který je součástí automatu). Dotaz 2 zní: Pokud je automat poskytnut na výpůjčku (tedy zdarma) jako podpora prodeje zboží, které si zákazník zakoupí a vkládá do výdejního automatu (nebo vkládá jako konsignační zboží), může být ve smlouvě sjednána možnost odkupu po uplynutí výpůjční doby (zpravila 60 měsíců, jelikož dle firemní politiky jsou po tuto dobu automaty ve společnosti odepisovány), aniž by z toho plynula nějaká rizika z hlediska DPH či daně z příjmů? Doplňující informace: Rozdílem oproti nájemní smlouvě je, že ve smlouvě o výpůjčce je stanoveno, že vypůjčitel se zavazuje platit půjčiteli jednou ročně paušalizované náklady spojené s užíváním věci (jako např. poradenství, obsluha, údržba, technická i IT podpora) a výše těchto nákladů se odvíjí od obratu odebraného zboží (přičemž můžou být i 0 Kč). 
Vydáno: 15. 03. 2023
Společnost s r. o. neuhradila závazek více než 36 měsíců. Závazek souvisí s pořízením DHM, který ještě není zkoulaudovaný, proto se prozatím neodepisuje a je na účtě 042. I tento neuhrazený závazek se musí dodaňovat (povýšit o neuhrazený závazek daňový základ)?
Vydáno: 10. 03. 2023
Firma s. r. o. má dva společníky a jednoho jednatele, který není společníkem firmy. Na firmu s. r. o. byl zakoupen osobní automobil a k podnikání pro s. r. o. ho využívá jeden ze společníků. Ten nemá se s. r. o. uzavřenou žádnou pracovní nebo jinou smlouvu. Nepobírá tedy měsíčně žádné peníze. Lze uplatnit u tohoto auta plný nárok na odpočet a paušální výdaj na dopravu? Není to podmíněno tím, že by měl být společník zaměstnancem firmy? Předpokládáme, že musí být vedena kniha jízd i když nebudeme nárokovat odpočet DPH z PHM. Jak by to bylo v případě, že by se auto využívalo zčásti u společníka i pro soukromé účely?
Vydáno: 08. 03. 2023
Lze vytvořit daňově účinnou opravnou položku k nepromlčené pohledávce, která nebyla přihlášena u soudu?
Vydáno: 06. 03. 2023
Firma v roce 2022 vytvořila zákonnou opravnou položku k pohledávce dle § 8a zákona o rezervách ve výši 1500 Kč. K 31. 12. 2022 byla pohledávka odepsána a opravná položka byla rozpuštěna. V daňovém přiznání bude částka 1500 Kč jen v příloze II. oddíl C řádek 6? Opravná byla položka byla pouze tato jediná. V tom samém roce firma odepsala nedaňově pohledávku ve výši 2 000 000 Kč. Opravná položka vytvořena nebyla. V daňovém přiznání bude tato částka na řádku 40 a v příloze II. oddíl C řádek 12?
Vydáno: 06. 03. 2023
Dne 17. 2. 2023 jsme převzali osobní vozidlo na základě smlouvy o operativním leasingu, která je sjednána na dobu 3 let , do užívání. Auto jsme 17. 2. 2023 přivezli od nájemce do naší firmy. Nájemce nám doložil pořizovací cenu auta ve výši 415 000 Kč vč. DPH. Dne 21. 2. 2023 jsme nakoupili materiál pro sledování auta (GPS anténu, GSM anténu, komunikační jednotku) v hodnotě 2200 Kč vč. DPH. Tento materiál bude namontován do vozidla další externí firmou, která není plátcem DPH v hodnotě 2 000 Kč. Auto jsme 21. 2. 2023 svěřili zaměstnanci, s tím, že jej může používat i pro své soukromé účely. Z jaké částky máme počítat ono 1 % za soukromé použití?
Vydáno: 02. 03. 2023
Akciová společnost, vlastník nemovitostí fakturuje spojené osobě (s. r. o.) nájemné v cenách obvyklých (dle znaleckého posudku). V roce 2022 a.s. snížila nájemné v souvislosti s masivním poklesem hospodářského výsledku s.r.o vlivem Covidových opatření a zvýšení cen vstupních surovin na polovinu. Od roku 2023 bude již dále fakturovat nájem v běžných cenách. Je nutné dodaňovat daní z příjmů právnických osob rozdíl mezi obvyklým a sjednaným nájemným?
Vydáno: 22. 02. 2023
Marketingová společnost zajišťuje pro své klienty na základě smlouvy veškeré marketingové služby. Jedná se o veškeré činnosti od výroby vizitek, přípravy dárkových balíčků až po pořádání konferencí. Veškeré činnosti fakturuje svým odběratelům jako poskytnutí služby. Z těchto činností odvádí DPH ve výši 21 %. Jelikož se jedná o zdanitelný příjem, tak také náklady s tímto příjmem související uplatňuje jako daňový náklad. Je tento postup správný? Pokud firma zajišťuje například občerstvení od subdodavatelů na akci klienta, kterou pro něj na základě smlouvy pořádá, může si uplatnit odpočet DPH na vstupu?
Vydáno: 21. 02. 2023
1) V prvním případě společnost s. r. o. zahájila finanční leasing u vozidla 1. 2. 2018 a od leasingové společnosti ho odkoupila k 3. 8. 2022. Do té doby zaplatila 54 splátek. Byla tedy v tomto případě dodržena minimální doba leasingu a považuje se to vůbec za předčasné ukončení? Je v tomto případě nutné posuzovat, zda byla kupní cena vyšší než předpokládaná zůstatková cena?  2) Pořizovací cena vozidla při zahájení finančního leasingu k 1. 2. 2019 byla 1 543 100 Kč. Kupní cena při ukončení leasingu k 12. 9. 2022 byla 428 657 Kč. Počítám správně, že při rovnoměrném daňovém odpisování by předpokládaná zůstatková cena byla 515 010 Kč? Hraje tam nějaký vliv to, že zbývající podíl akontace vstupní ceny 10 %, která se účtovala do nákladů dle jednotlivých měsíců poměrnou částkou (1/60), byl 43 721 Kč. Platí tedy, že nebyla dodržena podmínka, aby KC byla vyšší než předpokládaná ZC? 3) U vozidla v případě č. 2 byly zaplacené splátky od počátku finančního leasingu ve výši 1 202 112 Kč. Platí, že pokud nebyla splněna podmínka KC vyšší než ZC, není nutné podávat dodatečné DPPO, ale musí se o celou tuto částku zvýšit VH v DPPO na ř. 40? Auto bylo ale hned v prosinci 2022 prodáno dalšímu majiteli. Je možné o tu samou částku opět snížit VH v DPPO na ř. 112, protože vstupuje do vstupní ceny pro výpočet daňových odpisů? Nebo se nebude projevovat na ř. 112, ale bude zahrnuta v rozdílu odpisů na ř. 150? Budou potom daňové odpisy ve výši celkové daňové vstupní ceny, a to 428 657 Kč + 43 721 Kč + 1 202 112 Kč = 1 674 490 Kč?   4) Jak by se prosím postupovalo v případě, že vozidlo z bodu č. 2 by se neprodalo dalšímu majiteli v tomtéž roce, ale až v následujícím roce, konkrétně hned 4. 1. 2023?
Vydáno: 07. 02. 2023