Ing. Christian Žmolík - strana 7

Lze za daňově uznatelný náklad uznat poukázky společnosti Edenred Compliments, které jsou vypláceny obchodním partnerům jako provize za zprostředkované obchody místo hotovosti? Partneři jsou většinou zaměstnanci spolupracujících firem, kterým jsou poukázky vypláceny čtvrtletně na základě uzavřené smlouvy a tudíž nemají IČO, ale na smlouvě je uvedeno jejich RČ a adresa. Výše provizí se pohybuje za čtvrtletí různě, dle zprostředkovaných obchodů v mezích 500 až 10 000 Kč.
Vydáno: 28. 11. 2022
Využili jsme možnost zahrnovat úroky z úvěru do pořizovací ceny majetku. Chce se však, aby daňovou vstupní cenu úroky neovlivňovaly tzn. bude nastavena pro daňové odpisy jiná vstupní cena (bez úroků) než pro účetní pořizovací cenu (s úroky). Lze takto rozdílně postupovat tzn. rozdílná pořizovací a vstupní cena u majetku?
Vydáno: 28. 11. 2022
Manželé bez zúženého SJM, oba OSVČ se stejným předmětem činnosti (masérské služby). Manžel má k provozování této činnosti smlouvu o pronájmu, kde má také provozovnu. Platí zde nájem a energie. Manželka by zde také chtěla provozovat svoji činnost. Musí s ní manžel uzavřít smlouvu o podnájmu a také jí část svých výdajů přefakturovávat nebo nemusí (či snad nesmí), protože to vše je v rámci společných peněz vyplývající ze SJM? Pokud je manžel zároveň i společníkem v s. r. o., které je také v nájmu na jiné adrese, než OSVČ a manželka by chtěla provozovat svoji činnost i zde, pak zde by smlouva o podnájmu a přefakturace byly povinné, protože se zde jedná o vztah právnické osoby (kterou zastupuje sice manžel) a fyzické osoby (manželka)?
Vydáno: 24. 11. 2022
Fiirma ABC s. r. o., plátce DPH, by chtěla věnovat dar zoologické zahradě na nějaké konkrétní zvíře. Zoologická zahrada vystaví firmě potvrzení pro FÚ a firma bude uveřejněna na veřejné informační tabuli u daného zvířete jako sponzor. Bude se jednat o dar snižující základ daně? Popř. o reklamu, když bude firma zapsána na veřejné tabuli.
Vydáno: 14. 11. 2022
Společnsot s r. o. má v obchodním majetku počítač. Nyní byl zakoupen nový monitor za 20 000 Kč. Jaké je správné zaúčtování? Bude se účtovat na 501 jako drobný hmotný majetek, 511 oprava počítače nebo jako malé technické zhodnocení na 548?
Vydáno: 14. 11. 2022
OSVČ vede daňovou evidenci. V 12/2021 pořídil auto na finanční leasing. Nebyla uhrazena žádná akontace. Platební kalendář je následující: 1. splátka 12/2021 3 000 Kč, 2. splátka 1/2022 3 000 Kč, 3. splátka 2/2022 3 000 Kč, 4. splátka 3/2022 20 000 Kč, a dále vždy po 20 000 až do konce leasingu. Celkový počet splátek je 63, tj. celková úplata je 3 × 3 000 Kč plus 60 × 20 000 Kč, tj. 1 209 000 Kč. Jaká částka je daňovým výdajem roku 2021? Je to jedna poměrná část za prosinec: 1 209 000/63 = 19 190 Kč, nebo jsou to ty skutečně uhrazené 3 000 Kč?
Vydáno: 08. 11. 2022
Společnost zabývající se zprostředkováním úvěru na vozidla chce svým obchodním partnerům v rámci marketingové podpory své činnosti darovat za každý doporučený obchod dárkovou kartu CCS na tankování PHM v hodnotě 3 000 Kč. Může si dát tento náklad do daňově uznatelných nákladů?
Vydáno: 07. 11. 2022
Klient koupil 25. 2. 2022 tahač na finanční leasing (60 měsíců), za 965 129 Kč + DPH, ale pak předčasně ukončil finanční leasing a tahač odkoupil za 848 677 Kč dne 8. 8. 2022. Dle § 24 odst. 5 písm. a) nesmí být kupní cena finančního leasingu nižší než zůstatková cena vypočtená rovnoměrnými odpisy, aby byly leasingové splátky daňově uznatelným nákladem. Vzhledem k tomu, že pořizovací cena je 965 129 Kč a roční odpis je 106 165 Kč, 965 129 – 106 165 = 858 964 Kč, je fiktivní zůstatková cena po odečtení odpisů vyšší než prodejní cena, takže leasingové splátky nejsou daňově uznatelné? Je to tak správně? Je možné pak daňově neuznatelné leasingové splátky přičíst do daňové pořizovací ceny leasingu 848 677 + 80 428 podle § 29 odst. 1 písm. a) zákona o daních z příjmů?  
Vydáno: 03. 11. 2022
Společnost s r. o. vlastní automobil. Uplatňuje u něj měsíční paušální výdaj ve výši 5 000 Kč. V měsíci červenci toto auto pronajme svému zaměstnanci za cenu obvyklou. Jde o službu, kterou fakturuje ve stejné výši jako cizímu zákazníkovi, a samozřejmě odvede i DPH. Může si v červenci uplatnit paušální výdaj na auto?
Vydáno: 01. 11. 2022
Státní podnik založil nadační fond (dále jen „NF“). V roce 2022 vloží do NF peněžní prostředky, které se považují za nadační (sponzorský) dar. Z těchto peněžních prostředků bude vyplácet příspěvky na podporu v sociální oblasti, podporu v oblasti vzdělávání v roce 2023, popř. další podpora subjektů (FO i PO) v souladu s účely dle usnesení vlády č. 334/1999, což je hlavním účelem zřízení NF. Je přijetí sponzorského daru do NF osvobozený příjem NF bez nutnosti registrace k dani z příjmů právnických osob? Bude pro státní podnik vložení peněžních prostředků do NF daňově neuznatelným nákladem, jedná se o částku v rámci rozdělení zisku? Může si státní podnik uplatnit 10 % resp. 30 % odečet od základu daně dle § 20 odst. 8 zákona o daních z příjmů?
Vydáno: 01. 11. 2022
Firma s. r. o. pobírá čtvrtletní „Příspěvek na mzdu na podporu zaměstnávání osob se zdravotním postižením na chráněném trhu práce“. Podléhá tento příspěvek dani z příjmu, nebo se nedaní? 
Vydáno: 20. 10. 2022
Firma a. s. (plátce DPH) se rozhodla zkrášlit své pracovní prostředí a objednala interiérovou zeleň do kanceláří (pokojové květiny v květináčích – nejedná se o umělé květiny) v hodnotě asi okolo 100 000 Kč bez DPH. Množství zeleně je přiměřeně vzhledem k velikosti kancelářských prostor. Jak prosím máme postupovat při zaúčtování? Jsou to daňové nebo nedaňové náklady, nebo hmotný majetek – odpisová skupina 1? Můžeme si uplatnit odpočet DPH v tomto případě?  
Vydáno: 20. 10. 2022
Společnost s r. o. má nezaplacené pohledávky k jedné společnosti ve výši 500 000 Kč (splatné v 6/2016). Tyto pohledávky jsme řádně v termínu (11/2016) přihlásili do insolvenčního řízení. Insolvenčním správcem byly uznány a v roce 2016 byla vytvořena 100% opravná daňová položka. Insolvenční řízení není stále ukončeno. Nyní jsme dostali nabídku pohledávky odprodat za kupní cenu 20 000 Kč. Jaké by bylo účetní a daňové řešení? Zrušení opravné položky 500 00 Kč MD 391/D 558, odpis zbytku pohledávek 480 000 Kč MD 546/D 311, 20 000 Kč MD 221/D 311 prodej pohledávek? Byl by odpis daňově uznatelný dle § 24 odst. 2 písm. y) ZDP?
Vydáno: 18. 10. 2022
Společnost (nájemce) po předchozím souhlasu pronajímatele provedla na stávajícím objektu (rodinném domě, který využívá pro svoji ekonomickou činnost) na svůj náklad rekonstrukci ve výši 26,8 mil. Kč. Toto technické zhodnocení bude nájemce po dobu nájemní smlouvy, tj. 5 let, odpisovat a po skončení nájemní smlouvy bude prodáno pronajímateli za daňovou zůstatkovou cenu při rovnoměrném odpisování. Daňově musí nájemce odpisovat 30 let, protože rodinný dům je zařazen v 5. odpisové skupině. Jaké má v tomto konkrétním případě možnosti, co se týče účetního odepisování? 1. Můžeme zvolit lineární odpisování po dobu 30 let, protože pokud bychom zvolili možnost podle délky nájemní smlouvy byly by účetní odpisy hodně vysoké? 2. Pokud využijeme účetní odpisování se zbytkovou hodnotou (v našem případě bude prodejní cena = DZC při rovnoměrném odpisování) bude výpočet ročního odpisu následující PC: zbytková hodnota (= prodejní cena po ukončení nájmu)/5 (délka nájemní smlouvy)?
Vydáno: 14. 10. 2022
Společnost s r. o. koupila server (1 ks) včetně Windows server Standard Core (2 ks) ve výši 36 000 Kč bez DPH. Jedná se o samostatný drobný hmotný majetek a lze ho účtovat na 501 i včetně Windows? Potom bychom brali server jako samostatný funkční majetek, který lze propojit s více počítači. Nebo se jedná o malé technické zhodnocení (do 80 000 Kč) počítače (zde nevím, kterého, když se připojuje více počítačů)? Samotný server jako specifický druh počítače nelze využít samostatně, resp. k tomu není určen. Potom bychom ale samotný server nemohli považovat za samostatný drobný majetek. Pak by se účtovalo na 548? Která z variant je správná?
Vydáno: 10. 10. 2022
V naší administrativní budově došlo během dvou měsíců k výměně osvětlení. Ve všech kancelářích došlo k náhradě starých svítidel za nová, trochu jiných rozměrů, někde k náhradě více svítidel za méně a u všech k výměně na LED osvětlení. Mnohde bylo potřeba vyměnit kabely a někde se přistoupilo i k zabudování podhledů. Lze na tuto akci pohlížet komplexně jako na opravu, nebo je nutné některé zásahy vyhodnotit jako technické zhodnocení budovy?
Vydáno: 10. 10. 2022
Přijali jsme na základě smlouvy se školou studenta na praxi. Za některé hodiny, kdy vykonává produktivní činnost, mu platíme odměnu. Chodí do naší jídelny na obědy jako ostatní zaměstnanci. Chtěli bychom mu také přispívat do výše 55 % hodnoty oběda. Bude se jednat o daňově účinný náklad?
Vydáno: 04. 10. 2022
Právnická společnost obchoduje mimo jiné s prodejem antigenní testy, které mají záruku do 30. 11. 2022. Pokud je teď ještě odprodá za nižší cenu, než byla nákupní, rozdíl mezi nákupem a prodejem bude minus 90 %. Je to daňově uznatelné? A pokud zboží bude už prošlé, jde likvidace do manka a škody a bude to daňově uznatelné?
Vydáno: 26. 09. 2022
Majitel firmy by chtěl vyplatit nerozdělený zisk minulých let, společnost momentálně nemá dostatek finančních prostředků, na vyplacení neroz. zisku by si musela vzít půjčku. Půjčka by nezpůsobila žádné ohrožení firmy (splnila by všechny testy - bilanční, test vlastního kapitálu, test insolvence) je možné vyplatit zisk z půjčky?
Vydáno: 23. 09. 2022
Společnost má pohledávky za jinou společností ve výši cca 1 300 000 Kč ( z roku 2020 a 2021 ), v roce 2022 dlužník spadl do insolvence, pohledávky byly řádně přihlášeny, ale insolvenční správce uznal jen pohledávky ve výši 300 000 Kč. Můžeme na zbylé pohledávky ve výši 1 000 000 Kč vytvořit daňovou opravnou položku dle § 8a zákona o rezervách?
Vydáno: 22. 09. 2022