Ing. Miroslav Bulla - strana 3

Za rok 2021 v daňovém přiznání jsem byl v dílčím základu daně podle § 7 na příloze č. 1 řádek 104 ve ztrátě, a v oddílu 2, řádek 37 vyčíslena ztráta. Měl jsem však řádku 39 dílčí základ daně dle § 9, takže na řádku 45 byl základ daně kladná položka, takže ve výsledku jsem měl daň řádek 60 - 120 360 Kč. Uplatní se nějakým způsobem ztráta z podnikaní za rok 2021 v přiznání za rok 2022?

Mohu ručně psanou fakturu oskenovat a zaslat odběrateli v naskenované podobě (formát pdf) přes email? Nebo je třeba ji zaslat poštou?

Banka vystavila splátkový kalendář s chybou, kde mi po zaplacení jistiny vychází zůstatek úvěru o 0,01 Kč vyšší, než je uvedeno ve splátkovém kalendáři. Jak zaokrouhlit a tento rozdíl zaúčtovat? Jistinu účtuji MD 461/D 221.

Společnost s r. o., neplátce DPH, si chce pronajmout nebytový prostor pro uskladnění svého zboží. Tento prostor je ve vlastnictví fyzické osoby (občan, nepodnikatel). Objekt, kde se prostor nachází, je vedený jako objekt k bydlení s nebytovým prostorem v přízemí (dvě dvougaráže), který je předmětem pronájmu. Může vlastník objektu (občan) sepsat se společností smlouvu o pronájmu, se zdaněním příjmů v § 9 ZDP, nebo musí mít živnostenské oprávnění a pak příjem zdanit § 7 ZDP?

Dcera zaměstnance ukončila studium na VŠ a tím i slevu na dani k 28. 2. 2021. Nově se přihlásila na jinou VŠ. Zaměstnanec mi dodal Potvrzení o studiu na akademický rok 2021/2022, 1. ročník s datem vyplnění 24. 8. 2021. Je správně, když mu slevu uznám od 09/2021? Jak by se postupovalo, pokud by mi přinesl potvrzení o zapsání dcery na studium do 3 měsíců od ukončení předešlé VŠ, tj. v 05/2021? Pak by si musel podat DP a uplatnit slevy na dani i za 03-04/2021? Četla jsem, že pokud nové studium nastane do 3 měsíců, tak sleva uplatní za celé období a pokud zaměstnanec doloží, že je dcera např. v 07/2021 na školu zapsána, tak mu mohu slevu uplatnit od 07/2021. Je to pravda? Nebo musí dodat současně i potvrzení o studiu?

Pokud se z pokladny vkládá na bankovní účet částka, může být účetní zápis rovnou jen na základě bankovního výpisu MD 221/D 211, nebo musí být nejprve vystaven výdajový pokladní doklad se zápisem MD 261/D 211 a poté částka na výpisu zaúčtována MD 221/D 261?

Není to tak dávno, kdy svého naplnění došlo úsilí daňových poradců a účetních o sestavení daňových přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2021. Ještě plný dojmů z toho sestavování daňových přiznání k dani z příjmů se v tomto příspěvku zaměřím na účetnictví jako na podklad pro sestavování daňového přiznání. Nebude to nějaké komplexní shrnutí této rozsáhlé problematiky, ale zaměřím se na pár problémů, se kterými jsem se při sestavování daňových přiznání za loňský rok opakovaně setkával a na které je vhodné si již při vedení účetnictví dát pozor, příp. i napomoci k snadnějšímu sestavení daňového přiznání sobě či k přípravě podkladů k daňovému přiznání pro svého daňového poradce.

Máme nepromlčenou pohledávku z neuhrazené faktury, splatnost 31.3.2018, vedeno soudní řízení. K pohledávce jsme vytvořili opravnou položku, ale daňově jsme ji dosud neuplatnili. V roce 2019 zaúčtováno na 559/391. Máme raději pro případ, že by u soudu to nedopadlo v náš prospěch a pohledávka se stala promlčenou, podat opravné daňové přiznání k dani z příjmů za rok 2019 a daňově pohledávku uplatnit? Tedy zaúčtovat na účet 558?

Společnost získala hodnocení nejvyšší důvěryhodnosti - "CERTIFIKACI AAA" pro rok 2022, za vystavení a potřebné dokumenty zaplatila cca 10 000,00. Jak účtovat?

Vedeme účetnictví, jsme plátci DPH. Zaměstnanec si v průběhu pracovní cesty zakoupil jízdenku MHD přes telefon. Jediným dokladem je tedy SMS dopravního podniku v telefonu a poté částka 31 Kč na faktuře a ve vyúčtování telefonních služeb. Telefonní služby účtujeme na účet 518. Je možné účtovat 31 Kč jako samostatnou položku na účet 512 v rámci zaúčtování faktury telefonních služeb? U klasických papírových jízdenek uplatňujeme odpočet DPH 10%. Jak to bude v případě jízdenky, která je pouze v telefonu a o DPH nic neuvádí?

Společnost s r. o., neplátce DPH, si nechala vyrobit reklamní poutače (na poutači je název firmy+kontaktní údaje). Poutače jsou umístěny na plotě společnosti s. r. o., byly vyrobeny a nainstalovány na plot v roce 2021. Budou sloužit do doby, než bude jejich oprava nutná, nebo dokud budou údaje na reklamě aktuální. Ale jak dlouho budou sloužit to se samozřejmě neví. Jeden poutač byl za 1 815 Kč a druhý za 15 730 Kč. Mají se faktury za výrobu reklamních poutačů časově rozlišit?

Prosím o zodpovězení dotazu, zda platí pro přiznání za rok 2021 následující: příjmy podle § 6 odst. 4 zákona o daních z příjmů , ze kterých je poplatníkovi strhávána srážková daň a obdrží od zaměstnavatele „Potvrzení o zdanitelných příjmech a sražené dani vybírané srážkou“, nemusí uvádět do daňového přiznání (pokud jej musí podat). Popřípadě, pokud je to jediný příjem, nemusí daňové přiznání vůbec podávat. V případě, že chce tento příjem zahrnout do daňového přiznání, pak musí do daňového přiznání zahrnout všechny příjmy podle § 6 odst. 4 zákona o daních z příjmů , ze kterých je mu strhávána srážková daň. (Nelze zahrnout nebo nezahrnout jen část). Bude to samé platit i pro rok 2022?

Prosím jak mám účtovat tzv. sdílený obchod, kdy základním principem výnosu obchodu je, že jednotliví výrobci si v prodejně pronajímají fixní prostor (polici, štendr, kus stolu...) za který platí nájem v tříměsíčním cyklu a obchod jim poskytuje službu prodeje, prezentace atd. Tato fakturace nájmu je dopředu. Mám účtovat jako časové rozlišení na ten cyklus, nebo můžu zaúčtovat přímo do výnosů a časové rozlišení až na konci roku? popř. děkuji za jiné řešení. děkuji za podrobné informace

Následující článek obsahuje přehled parametrů, sazeb, vzorových výpočtů a dalších údajů z oblasti zdanění mezd a platů, odvodů na zdravotní a sociální pojištění, dávek nemocenského pojištění, důchodů a souvisejících oblastí. Jde o údaje, které používají finanční účetní, mzdoví účetní, personalisté a ekonomové při své každodenní práci. Mělo by však jít o užitečnou pomůcku nejen pro ně, ale i pro samotné zaměstnance, příjemce dávek nemocenského pojištění, budoucí důchodce a jiné osoby, např. při kontrole jejich oprávněných nároků. Od 1. 1. 2022 došlo především ke změnám plynoucím z novel zákona o daních z příjmů a novely zákona o nemocenském pojištění . Dále jde o pravidelné či nepravidelné valorizační úpravy různých sazeb a parametrů ve výše uvedených oblastech.

OSVČ v roce 2022 zahájí činnost a povede daňovou evidenci. Je možné, aby měla OSVČ pro své podnikání založen bankovní účet a předávala pouze výpisy z BÚ k podnikání? Dále je možné, aby si OSVČ vyčlenila pouze pokladničku pro OSVČ - tj. např. nahlásí své účetní peníze v pokladně pro podnikání ve výši 100 000 Kč - účetní zanese do systému a od těchto počátečních zůstatků se bude vést daňová evidence? Tj. i v Příloha č. 1 k přiznání k dani z příjmů pak v části D. pro poplatníky, kteří vedou daňovou evidenci - se vypíše pouze hotovost a Kč na účtech ve výši těch pro podnikání? Lze to takto pomyslně oddělit - peníze pro podnikání x peníze pro vlastní potřeby mimo daňovou evidenci? V té tabulce D. se pak uvádění pouze věci v evidenci, tj. věci pro podnikání je to tak?

Jsem OSVČ, neplátce DPH, mám příjmy z činnosti podle § 7 zákona o DPFO. Zároveň jsem v roce 2021 vykonával práce na základě dohody o provedení práce u 4 zaměstnavatelů (nepodepsal jsem prohlášení k dani ), příjem z každé jednotlivé dohody byl vždy do 10 000 Kč. Dostal jsem Potvrzení o zdanitelných příjmech od všech 4 zaměstnavatelů. Celkem příjem z dohod od všech zaměstnavatelů za rok 2021 byl 119 600 Kč, daňový základ ze samostatné výdělečné činnosti (§ 7) v roce byl 156 200 Kč. Bude mi příjem z dohod o provedení práce vstupovat do výpočtu zdravotního a sociálního pojištění nebo budu mít v přehledech o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2021, pouze daňový základ 156 200 Kč ze samosatné výdělečné činnosti?

Platí pro přiznání za rok 2021 stále to, že příjmy podle § 6 odst. 4 zákona o daních z příjmů, ze kterých je poplatníkovi strhávána srážková daň a obdrží od zaměstnavatele „Potvrzení o zdanitelných příjmech a sražené dani vybírané srážkou“ nemusí tyto příjmy uvádět do daňového přiznání (pokud jej musí podat), popřípadě pokud je to jediný příjem nemusí daňové přiznání vůbec podávat. V případě, že chce tento příjem zahrnout do daňového přiznání, pak musí do daňového přiznání zahrnout všechny příjmy podle § 6 odst. 4 zákona o daních z příjmů, ze kterých je mu strhávána srážková daň. (Nelze zahrnout nebo nezahrnout jen část). Bude to samé platit i pro rok 2022?

Tento tradiční lednový příspěvek obsahuje stručný popis změn, ke kterým došlo od 1. 1. 2022 oproti roku 2021 v oblasti mezd a platů, co se týká jejich zdanění, ale také pojistného, pracovního práva, důchodů a souvisejících oblastí. Nepůjde o vyčerpávající souhrn všech změn dotýkajících se těchto oblastí, ale spíše o výběr těch změn, které by mohly mít dopad i na práci finančních účetních, či by finanční účetní mohli z nějakého důvodu zajímat. Poznámka autora: Článek vychází z legislativních nařízení k 31. 12. 2021. Dne 11. 1. 2022 Poslanecká sněmovna schválila v legislativní nouzi normativní náklady na bydlení s účinností od 1. 1. 2022, což může vést k možnému zvýšení srážek z mezd.

Firma s. r. o. platí poplatky Ministerstvu dopravy a spojů za čtvrtletní povolení. Čtvrtletí na sebe nemusí navazovat. Např. povolení je vydáno od 23. 10. 2020 do 22. 1. 2021 a další od 05. 3. 2021 do 04. 6. 2021. Poplatek za jedno povolení je 6 000 Kč. Za jedno čtvrtletí firma zaplatí 90 000 Kč. Je nutné povolení časově rozlišovat?

Dodavateli byla uhrazená zálohová faktura na budoucí službu (zprostředkování prodej dceřinné společnosti). Záloha byla uhrazena koncem roku 2020, ale prodej se neuskutečnil. Dodavatel nekomunikuje. Je možno dát uhrazenou zálohu 50.000,- Kč do ostatních daňových nákladů?