Ing. Tereza Köppelová - strana 4

OSVČ je v roce 2023 v paušálním režimu, jako nepodnikatel na svoje rodné číslo prodává pozemek na Slovensku. Prodej není osvobozený a na Slovensku také odvede daň. Ano má celosvětový příjem v ČR dle § 10 ZDP, ale daň odvede na Slovensku. Bude jeho daň za rok 2023 rovna paušální dani a není nutné podávat nic v ČR?

Zaměstnanec neuplatňoval do března žádné daňové zvýhodnění na dítě. V březnu se narodila dvojčata. Jiné děti v rámci společně hospodařící domácnosti nevyživuje. Od 3/2022 mu tedy mzdová účetní poskytla daňové zvýhodnění na dítě v pořadí I. a II. v rámci měsíčního zúčtování mzdy. Stejně tak si zaměstnanec uplatnil daňové zvýhodnění na dítě ve svém daňovém přiznání, tj. 10 měsíců na dítě I. a dalších 10 měsíců na dítě II. Nyní byl vyzván k opravě daňového přiznání tak, aby nejdříve uplatnil celé dítě v pořadí I. a následně až pořadí II., tj. 12 měsíců na I. dítě a 8 měsíců na II. dítě. Je tento požadavek FÚ v pořádku, pokud se dvojčata narodila v průběhu roku (zdaňovacího období)? 

Kliet - výstavní galerie - pořádá jednou za rok velkou výstavu, na kterou potřebuje brigádníky na výpomoc (kontrola vstupenek). Vždy s těmito brigádníky uzavře DPP na dobu určitou (trvání výstavy - většinou jeden den nebo dva dny) s výdělkem kolem 1-2 000 Kč. Každý rok přijme jiné brigádníky. Můj dotaz je, zda by bylo by možné tuto jednorázovou, neopakující se brigádu vyplatit jako „příležitostný příjem“ (do 30 000 Kč bez zdanění) jen na základě pokladního dokladu? DPP a prohlášení poplatníka jsou pro tuto malou galerii velká administrativní zátěž, tak zkoušíme hledat cesty, jak jim zátěž zjednodušit. 

Naše zaměstnankyně se rozvedla a má děti rozhodnutím soudu ve střídavé péči. S bývalým manželem se ústně dohodli, že zaměstnankyně bude uplatňovat daňové zvýhodnění na syna a bývalý manžel na dceru. Musí být tato dohoda písemná? Nebo stačí potvrzení zaměstnavatele bývalého manžela, že neuplatňuje daňové zvýhodnění na syna? Nebo musí být ještě čestné prohlášení ze strany bývalého manžela?

OSVČ zemědělec přijal v roce 2022 náhradu škody od pojišťovny ve výši 1,2 mil. Kč (poškození plodin v důsledku krupobití), plodiny pěstuje na pronajatých polích, je plátcem DPH. Budeme uplatňovat paušální výdaje. Máme dát tyto příjmy do příjmu z podnikání a uplatnit 80% paušál, nebo dát do ostatních příjmů, nebo nedanit vůbec?

Zaměstnanec má 2 děti. Přinesl potvrzení o zaplacení školkovného za rok 2022. Na každé dítě má zaplacené školkovné ve výši 25 000 Kč. Dohromady tedy 50 000 Kč. Maximální výše školkovného ve výši minimální mzdy platí na jedno dítě nebo jednoho poplatníka? Může poplatník uplatnit 2 × 17 300 Kč?

Od června 2023 se chci stát osobou samostatně výdělečnou činnou. Nikdy jsem nepodnikal, byl jsem zaměstnanec na hlavní pracovní poměr. Mohu jako OSVČ vstoupit ihned od června 2023 do režimu paušální daně? Pokud budu jako OSVČ v režimu paušální daně, mohu mít zaměstnance?

V roce 2021 vede OSVČ daňovou evidenci a v tabulce daňové evidence vykázal zásoby, pohledávky i dluhy. V roce 2022 je pro něj výhodnější uplatnění výdajů procentem z příjmů. I když nekončí svoji podnikatelskou činnost, musí provést úpravu daňového přiznání za rok 2021 a podat dodatečné daňové přiznání? Co v tomto případě zvýší nebo sníží daňový základ v roce 2021?

Ve kterém paragrafu dodaňuji příspěvky zaměstnavatele a zároveň i úlevy na dani zaměstnance v daňovém přiznání zaměstnance? Zaměstnanec zrušil životní pojištění v roce 2022, příspěvky zaměstnavatele činily : 41 000 Kč roce 2021, v roce 2022 byly nulové a jeho úlevy v řiznání k dani činily v letech 2016–2021 celkem 57 000 Kč.

Zaměstnanec měl celý rok 2022 jen hlavní pracovní poměr u jednoho zaměstnavatele. Jeho měsíční výdělek byl 90 000 Kč. V prosinci mu byla vyplacena odměna 200 000 Kč. Prosincová výplata byla tedy daněna vyšší sazbou daně. Má tento zaměstnanec povinnost podat přiznání za rok 2022, nebo si mohl požádat o roční zúčtování zaměstnance? Jiné příjmy nemá.

Jsem povinen podat daňové přiznání za prodej podílu nebytového prostoru v únoru 2022 (vlastněný více než 5 let, nabytý spolu s bytem převodem z družstevního podílu) a pokud ano, kde podávat DP? V místě, kde se NB nachází, nebo v místě bydliště v den prodeje - jak stanovit daňový základ - má se danit, když vlastním více než 5 let a měl jsem tam trvalé bydliště?

Po rozvodu manželství bylo dítě soudně svěřeno do péče matky. Faktický stav je však takový, že se bývalí manželé, jakožto rodiče dítěte, dohodli tak, že dítě je víceméně ve střídavé péči. Může pak rozvedený poplatník, otec, uplatnit v souladu s dohodou ve svém daňovém přiznání daňové zvýhodnění na dítě a školkovné, které hradí?

Vyjde-li při vyúčtování daně zaměstnance přeplatek nižší než 200 Kč, má zaměstnanec nárok na jeho vrácení?

Fyzická osoba podnikající na IČ je v režimu paušální daně. Je majitelem 5/6 nemovitosti, která se v roce 2023 začne pronajímat. Zbylou 1/6 vlastní majitel, který je jenom zaměstnanec. Oba majitelé se dohodli, že příjem z nájmu dá do svého daňového přiznání majitel 1/6. Tím by neměl být dotčen režim paušální daně u druhého majitele. Lze to takto udělat?

1) Náš zaměstnanec měl u nás podepsáno daňové prohlášení, neměl v roce 2022 žádnou sraženou daň. Nemusí tedy žádat o zúčtování daně nás, jako zaměstnavatele, (měl příjmy, ze kterých po odpočtu slevy na poplatníka nezbyla žádná daň) ani si nemusí podávat daňové přiznání sám. Je to prosím tak? 2) Měl u nás podepsáno daňové prohlášení, měl i uhrazenou zálohovou daň, ale o zúčtování daně si nepožádal, ani si sám žádné daňové přiznání nepodal. Řekla bych, že v tomto případě mohl maximálně ošidit sám sebe. Je to prosím tak v pořádku z pohledu např. finančního úřadu? Nehrozí mu žádný postih?

Spolek zaměstnává zahraniční lektory, kteří vyučují na krátkodobých vzdělávacích seminářích. Jedná se zpravidla o víkend, druhem pracovního poměru bývá DPP. Při zpracování „Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti“ vykazujeme tyto pracovníky v příloze č. 2. V této příloze je i sloupec č. 9 s názvem „Číslo daňové identifikace ve státě daňové rezidence“. Zahraniční pracovníci nám říkají, že se u nich nepoužívají rodná čísla (Německo, Rakousko, Švýcarsko). Když necháme sloupec č. 9 prázdný, hlásí nám portál Moje daně při odesílání závažnou chybu. Můj dotaz zní, zda je možné nechat tento sloupec prázdný? Pokud nikoliv, co máme od zahraničních zaměstnanců na DPP vyžadovat za údaj? 

Zaměstnanci zpracovávám roční zúčtování daně z příjmu. Zaměstnanec si uplatňuje úroky z úvěru. Ve smlouvě o poskytnutí hypotečního úvěru ( jednalo se o refinancování) má uvedeno, že se úvěr poskytuje na financování úhrady jednorázově placeného úvěrového pojištění Cardif ve výši 36 000 Kč a na financování výstavby nemovitosti ve výši 1 200 000 Kč. Můžeme v ročním zúčtování uplatnit celou částku úroků nebo je třeba procentně rozlišit jen tu část, která se týkala výstavby nemovitosti?

Nepodnikající osoba od roku 2018 pronajímá byt koupený v roce 2011, dosud uplatňovala výdaje paušálem, nyní chce uplatňovat skutečné výdaje a odpisovat. Chápu správně, že v roce 2022 budou odpisy ve výši pátého roku odpisování (2018 až 2021 – první až čtvrtý odpis nelze uplatnit z důvodu uplatnění paušálních výdajů), i když ve skutečnosti půjde o první rok odpisování? Vstupní cena by měla vycházet ze znaleckého posudku – reprodukční pořizovací cena stanovená k roku 2018?

Český daňový rezident jel na 5 měsíců studovat do zahraničí (Rakouska) a tam si vyděl 1 200 EUR čistého. V ČR měl student pouze příjem na DPP na srážkovou. Celkově měl student příjmy z ČR ve výši 40 000 Kč a srážková daň 6 000 Kč a příjem 1 400 EUR (cca 35 000 Kč). Student má lístek od rakouského zaměstnavatele s výši hrubou mzdou 1 400 EUR (Bruttobezuge) a daní 200 EUR (Steuerfreie) a čistou mzdou 1 200 EUR (Sonstige steuerfreie Bezuge). Stačí příjem 1 200 přepočítat jednotným kurzem 24,54 Kč/EUR vyhlášeným ve zpravodaji, tj. částku 29 448 Kč uvede student na řádku č. 31 včetně příjmů z DPP a jakým správným postupem dojde ke zdanění - jaké řádky daňového přiznání dále student bude vyplňovat a může žádat o přeplatek na dani z DPP (odvedena 6 000 Kč srážková daň). Bude vyžadovat FÚ nějaký oficiální dokument z Rakouska nebo bude stačit dokument od rakouského zaměstnavatele, resp. bude chtít FÚ překlad? Pokud by chtěl překlad atd. - vyplatí se vůbec studentovi podat přiznání - musí ho podat byť daňová povinnost ve výsledku vyjde nula, resp. vznikne přeplatek na dani?

V roce 2022 jsem byla zaměstnaná na HČ. U zaměstnavatele jsem podepsala prohlášení k dani. Zároveň jsem celý rok pracovala na DPP (druhý zaměstnavatel) do 10 000 Kč měsíčně a byla mi zaměstnavatelem srážena srážková daň. V roce 2023 jsem u zaměstnavatele na HČ nepožádala o zúčtování daně za rok 2022, protože jsem si myslela, že musím sama podat daňové přiznání z příjmu FO. Dostala jsem potvrzení o příjmech i sražených zálohách od obou zaměstnavatelů a zpracovala jsem si daňové přiznání z příjmu FO za rok 2022. Vyšlo mi, že by mi FÚ vracel 60 Kč na dani. Musím daňové přiznání podat? Existuje povinnost ze zákona podávat daňové přiznání, když jsem si nezažádala u svého zaměstnavatele o roční zúčtování daně, ale své daňové povinnosti odvodem daně prostřednictvím svých dvou zaměstnavatelů jsem splnila?