Ing. Jiří Nigrin - strana 1

Automobil je využíván k ekonomické činnosti, společnost chce uplatnit paušální výdaj na dopravu 5 000  Kč. V některých měsících však vozidlo nejezdilo, tzv. stálo. Je tedy správné uplatnit paušální výdaj pouze za měsíce, kdy byl automobil využíván?

Společnost s r. o., plátce DPH, si nechala vytvořit plastové logo společnosti na stěnu za 12 400 Kč. Jak, prosím, toto logo zaúčtovat? Bude se jednat o daňový náklad s možností odpočtu DPH?

S. r. o. poskytla bezúročnou zápůjčku druhé s. r. o. V obou společnostech figuruje stejný jednatel. Má to nějaký dopad na daň z příjmů?

OSVČ si pořídila osobní automobil, který vložila do svého obchodního majetku. Při pořízení automobilu bude uplatněn odpočet DPH. Na automobil budou uplatňovány paušální výdaje ve výši 5 000 Kč měsíčně. DPH z PHM a z parkovného uplatňováno nebude. Z případných faktur za opravy by DPH uplatňováno bylo. Musí OSVČ vést pro potřeby prokázání DPH knihu jízd?

OSVČ má pronajatý rekreační objekt na základě nájemní smlouvy. Nepodniká v něm, ale dále ho pronajímá s. r. o. se ziskem. Bude tuto transakci danit v § 7 ZDP jako příjem z podnikání, nebo v § 9 ZDP jako příjmy z nájmu? 

Pronajímám firmě vůz v osobním vlastnictví. K soukromým účelům ho vůbec nepoužívám. Firma mi platí měsíční nájemné, které si dává do nákladů společně s náklady na provoz vozidla. Může firma zaplatit a dát do nákladů i roční pojistné?

Podnikatel, fyzická osoba, plátce DPH. V roce 4/2019 si koupil automobil s DPH, kterou si uplatnil. Auto 5 let používal k podnikání a také je odpisoval. Pořizovací cena auta byla bez DPH 631.785 Kč. Poslední odpis byl v roce 2023. V roce 2024 chce automobil prodat a pořídit nové. Musí podnikatel prodat původní auto s DPH, nebo může toto auto prodat již bez DPH, nebo musí prvně auto vyřadit z majetku a po jak dlouhé době může prodat bez DPH? 

OSVČ montuje pro jiné společnosti FVE panely - konkrétně připevnění nosných prvků do konstrukce střechy, položení panelů. Zapojení technologie (elektrikářské práce) nedělá. Má dle ŽR řemeslnou živnost (klempířství, pokrývačství, zednictví, izolatérství) a volnou živnost na přípravné a dokončovací stavební práce, specializované stavební činnosti. Do jaké živnosti spadá jeho činnost pro správné stanovení výdajového paušálu pro zpracování daňového přiznání z příjmu FO? Bude to řemeslná (80 %) nebo volná (60 %)? 

V případě předčasného ukončení životního pojištění v roce 2023, které si zaměstnanec odčítal jako slevu z daňového základu, musí dodanit zpětně za 10 let. Ale tento odpočet z daňového základu nebude za tyto roky činit více než 20 000 Kč, bude činit cca 9 000 Kč. Je povinen podat daňové přiznání za rok 2023 a těch 9 000 Kč uvést v § 10 zákona o daních z příjmů a dodanit?

Dcera obdrží byt od matky darem. Je povinností dcery zdanit podle paragrafu 10 zákona o dani z příjmu?

Podnikatel-OSVČ (držitel licence od ERU) se souhlasem majitele zřídil na střeše pronajaté budovy FVE. FVE byla uvedena do provozu koncem srpna 2023 a od září 2023 zařazena do obchodního majetku OSVČ s rozdělením ná technologickou a stavební část, dle rozpisu dodávek a prací vyfakturovaných montážní firmou - dodavatelem FVE. Podnikatel požádal o dotaci na zřízení FVE, po obdržení dotace bude snížena vstupní cena pro daňové odpisy technologické a stavební části FVE. Vzhledem k tomu, že podnikatel doposud neobdržel rozhodnutí o přesné výši dotace a není jisté, zda se tak stane do letošního termínu pro podání přiznání k dani z příjmů (FVE musí být odpisována měsíčně bez přerušení od zařazení do majetku). Jak tedy stanovit vstupní cenu (měla by být snížena o dotaci) pro odpisy technologické části FVE v případě, že rozhodnutí o dotaci nebude vydáno do termínu podání přiznání z DP? Je možné řešení, že v roce 2023 by se odpisovala vstupní cena bez dotace a po obdržení dotace by se snížila zůstatková cena od měsíce obdržení dotace a přepočítaly zbývající odpisy?

Poplatník zrušil životní pojištění 1. 1. 2023. V uplynulých 10 letech byl základ daně o toto životní pojištění snížen. Dodaňujeme v roce 2023 v daňovém přiznání v § 10 ZDP tedy tyto částky od roku 2013?

partneři, fyzické osoby, pořídili v únoru roku 2022 RD za 8 500 000 Kč, který následně prodali v říjnu roku 2023 za 9 870 000 Kč. Nesplnili tedy ani časový test 10 let ani 2 roky bydlení. Lze v rámci uspokojení vlastní bytové potřeby doplatit hypotéku ve výši 1 500 000,- jednoho z partnerů? Prosím o informaci jak zdanit prodej, zda každý z partnerů svoji polovinu nebo je možné zdanit vše u jednoho a dále prosím jaká částka se bude danit v případě doplacení hypotéky a oznámení FÚ. 

Stavíme výrobní halu částečně svépomocí. K tomu používáme bagr, který jsem asi chybně zatřídila do 3. odp. sk. 28.92.26. Dle CZ-CPA jsou tam i stavební stroje, proto jsem takto zvolila. Účtuji aktivaci stavby - kam patří mimo jiné i odpisy tohoto bagru 042/588. Pokud měl být bagr zařazen ve 2. odp. skupině, mohu opravit odpisovou skupinu, doúčtovat odpisy a aktivovat do stavby? Budou odpisy daňově účinné?

Zpracovávám daňové přiznání spolku včelařů, který měl tyto výdaje a příjmy: příjmy z hlavní činnosti (dotace, příspěvky na činnost, členské příspěvky) Kč 56 456,- výdaje z hlavní činnosti (dotace členům na činnost, léčivo na včely, odvod členských příspěvků do centrály) Kč 64 912,- zároveň v roce 2023 pořádal ples, který není uveden v účelu hlavní činnosti spolku ve stanovách: příjmy z vedlejší činnosti (vstupné) Kč 13 460,- výdaje z vedlejší činnosti (nájem sálu, kapela) Kč 14 821,-. Celkem za obě činnosti: příjmy Kč 69 916,- výdaje Kč 79 733,-. Na řádku 10 DPPO má být uvedena částka - 9 817,- (79 733-69 916)? řádek 62 částka 64 912,-; řádek 110 částka 56 456,-; řádek 200 částka 13 460,-; řádek 251 částka 14 821,-? 

S. r. o., plátce DPH, zaplatila energetické společnosti poplatek ve výši 240 Kč s DPH za vymáhání pohledávky. Je tento náklad daňový s možnosti odpočtu DPH? 

Zaměstnavatel umožňuje některým zaměstnancům používat služební vozidlo i k jejich soukromým účelům. PHM spotřebované pro soukromé účely dosud zaměstnanci hradili (měsíčně srážkou ze mzdy), nyní by chtěl tyto PHM zaměstnavatel poskytnout jako další benefit. 1. Bude se z pohledu zaměstnavatele jednat o daňový náklad podle § 24 odst. 2 písm. j) bod 4? 2. U zaměstnance bychom tento nepeněžní benefit dodaňovali – jak správně stanovit hodnotu PHM spotřebovaných soukromě? Je možné pro výpočet použít např. metodiku stejnou jako pro výpočet náhrady výdajů za PHM při užití vlastního vozidla zaměstnance pro pracovní účely?

Chtěla bych se zeptat, jak je to, když OSVČ uplatňuje výdaje procentem a na podnikatelském účtu má v plusových položkách kromě úhrad faktur také různé vratky peněz. Konkrétně mi jde 1) o vratku pojistného Kooperativa (z důvodu pozdní platby vrátili pojistné za pojištění podnikatelských rizik a bylo nahrazeno novou smlouvou a platilo se znovu) a 2) o vratku peněz za dobropis k dodavatelské faktuře. Počítá případ 1) nebo 2) do příjmů z podnikání nebo do jiných zdanitelných příjmů? 

Jsme společnost provádějící montáž FVE na rodinných, bytových domech atd. Máme dotaz, jakou sazbu DPH použít při fakturaci, když budeme montovat FVE u občana nikoliv na střeše rodinného domu, ale na samostatné konstrukci na pozemku tvořícím s RD funkční celek. RD má plochu do 120m2 a vyrobená elektřina slouží pouze pro osobní spotřebu. Lze uplatnit sníženou sazbu? Zákazník s námi podepsal smlouvu jako občan, ale je nám známo , že je zároveň OSVČ, který má na stejné adrese sídlo firmy. Má to vliv na uplatněnou sazbu DPH?

Dva podnikatelé si mezi sebou vyfakturovali službu. Jeden tedy službu zaplatil, úhrada odešla z účtu 30. 12. (tím pádem je to ve výdajích starého roku) a druhý platbu obdržel, avšak platba přišla 2. 1. Na bankovním výpise je psáno datum zpracování 30. 12. a datum zaúčtování/odepsání 2. 1. Které datum mám brát u druhého podnikatele jako datum pro zaúčtování příjmu?