Ing. Jiří Nigrin - strana 1

Poplatník v říjnu 2023 koupil byt, následně proběhla rekonstrukce a na konci ledna 2024 byl prodán. Byt byl koupen za účelem pronájmu, ale z rodinných důvodů se musel prodat. Prostředky z prodeje bytu pokryly cenu rekonstrukce a dovybavení bytu, ve kterém bydlí. Jelikož se poplatník nevešel do desetileté lhůty pro osvobození, lze prostředky získané prodejem bytu osvobodit za účelem obstarání bytové potřeby? Pokud ano, do kdy je potřeba tuto skutečnost oznámit správci daně?

OSVČ vedla od svého vzniku daňovou evidenci. V roce 2021 nakoupila osobní automobil, který vložila do svého obchodního majetku a v roce 2021 začala tento automobil rovnoměrně odpisovat. V roce 2024 se rozhodla, že přejde na výdajový paušál. V roce 2024 také prodala neodepsaný automobil. Může automobil vyřadit, i když fakticky v roce 2024 již nemá obchodní majetek? Bude prodej automobilu spadat pod § 7 nebo pod § 10 zákona o daních z příjmů? 

Společnost koupila v prosinci ojeté auto ze Slovenska. Kupní smlouva i platba realizovány v prosinci, ale registrace - přepis proběhne až v únoru 2025. Lze použít pro rok 2024 daňové odpisy?

Fyzická osoba, není OSVČ ani PO, nemá ŽL, plánuje pronajímat nemovitost. Ráda bych se prosím zeptala na možnost uplatnění odpisů u nemovitosti v těchto 2 způsobech nabytí nemovitosti a na zdanění této nemovitosti (dle jakého paragrafu zákona o dani z příjmu): 1) Předmětnou nemovitost nabude jako dar od přímého příbuzného (příbuzný v řadě přímé) lze v tomto případě uplatnit odpisy nemovitosti jako náklad, pokud se rozhodne neuplatňovat paušální náklady? Pokud ano, musí pokračovat v odpisech původního majitele, dárce nemovitosti? 2) Předmětnou nemovitost nabude formou dědictví od přímého příbuzného (příbuzný v řadě přímé) lze v tomto případě uplatnit odpisy nemovitosti jako náklad, pokud se rozhodne neuplatňovat paušální náklady? Pokud ano, musí pokračovat v odpisech původního majitele, dárce nemovitosti? V jakém paragrafu zákona o daních z příjmu bude vykazovat příjmy z pronájmu v případě 1 a v případě 2? 

Fyzická osoba má hypotéku. Muže uplatnit úroky z hypotéky v DPFO, pokud nemá trvalé bydliště na adrese nemovitosti? 

OSVČ, která podniká ve finančních službách, pozve své obchodní partnery, kteří mu pomáhají dosahovat stanovený roční obrat = tým spolupracovníků, z jejich činnosti má OSVČ provizi = daňový příjem, na zájezd do zahraničí. Zájezd OSVČ objedná u cestovní agentury, včetně průvodce. Na zájezd nejedou žádní rodinní příslušníci, ani nikdo jiný než „tým“. Zájezd obsahuje dopravu, ubytování , stravování, sportovní aktivity. Zájezd je pro „tým“ motivační, během něj se pořádají i přednášky týkající se finanční činnosti, tj. prohlubování znalostí „týmu“ a tím dosažení ještě většího příjmu OSVČ. Zájezd má pomoci skokovému nárůstu příjmů u OSVČ oproti minulým rokům. 1) Bude částka vynaložená na zájezd celá daňově uznatelná? 2) Bude uznatelná jen v případě, že účastníci zdaní výši zájezdu? 3) Pokud nebude uznatelný celý zájezd, může být uznatelná alespoň nějaká část, pokud účastníci zájezdu nic neplatí a nic nezdaní?  

OSVČ vedlejší činnost + zaměstnán v zahraničí (Rakousko) + pronajímá vlastní byt, trvalé bydliště v ČR. Zatím v přiznání k dani z příjmů uvádí příjmy podle § 7, § 9 ZDP a v příloze č. 3 po vynětí příjmů ze zahraničí. Od ledna má pozastavenou činnost OSVČ, bude mít pouze příjmy od zaměstnavatele ze zahraničí a z pronájmu bytu v ČR, takže vyplní pouze § 9 a přílohu č. 3?

Jak se z pohledu výdajů a daní postupuje při sdílení elektřiny FVE? Fyzická osoba sdílí přebytky FVE (FVE umístěná na rodinném domě) se společností s ručením omezeným. Fyzická osoba vystaví daňový doklad pro s. r. o., které si fakturu může dát do výdajů, ale neuplatní si DPH, protože faktura bude vystavená bez DPH. Fyzická osoba sice podniká a je plátce DPH, ale FVE není majetkem firmy, je umístěná na rodinném domě ve společném jmění manželů. Proto si myslím, že fakturu bude vystavovat rodina a ne podnikatel. Musí někde tento zisk fyzická osoba hlásit a zdaňovat? 

Jak je to s uplatňováním odpisů v 1. roce pronajímání nemovitosti, bytu, u vlastníka, fyzické osoby. Je nutné odpis v tomto roce ponížit o polovinu, pokud k započetí pronajímání došlo během roku 2024? A pokud jsem během roku byt dovybavil vestavěným nábytkem za 100 000 Kč, je nutné toto taky reflektovat ve formě odpisů, nebo lze uznat jednorázově jako výdaj roku 2024? 

Fyzická osoba, plátce DPH, má už od r. 2013 fotovoltaickou elektrárnu s licencí. Příjmy a výdaje z FVE daní podle § 7 ZDP. Nyní si na střechu rodinného domu instalovala další FVE. Ta je bez licence, bez dotace, nezávislá na té původní. Fyzická osoba ji chce opět do podnikání, uplatnit DPH z pořizovací ceny, odpisovat, částečná spotřeba bude pro rodinný dům, přebytky bude danit podle § 7 ZDP. Je to takto možné, případně jaké je správné řešení?

Společnost s r. o. poskytující především školení a právní poradenství pozve svého hlavního obchodního partnera na závod v biatlonu. Lze považovat pořízení vstupenek jako daňově uznatelný náklad? 

V 6/2024 jsme koupili administrativní budovu, jejíž součástí byla FVE na střeše budovy. Nechali jsme si odbornou společností zatřídit fotovoltaiku na střeše. Zatřízení bylo následovné: A. V případě, že zařízení pro výrobu elektrické energie nebude dodávat přebytky do distribuční sítě, jedná se o součást budovy – respektive její TZ. B. V případě, že zařízení pro výrobu elektrické energie bude dodávat přebytky do distribuční sítě, jedná se o majetek, který lze odpisovat dle § 30b ZDP. V době koupě budovy (včetně FVE, byla elektřina vyrobená pomocí fotovoltaiky spotřebována pouze naší společností. Nedocházelo k dodání přebytků do distribuční sítě. Toto se však ke konci roku změnilo, obdrželi jsme povolení od ERÚ a můžeme dodávat přebytku do distribuční sítě. Jakým způsobem odpisovat FVE? K jakému okamžiku posuzovat, o jakou odpisovou skupinu se jedná? K datu pořízení - to by odpovídalo zatřízení do 6 odpisové skupiny, nebo k 31. 12. 2024 a mohli bychom začít odpisovat dle § 30b ZDP. Případně lze v průběhu roku změnit způsob odpisování? 

Společnost má dle vnitropodnikové směrnice stanovenou hranici pro dlouhodobý hmotný majetek 80 000 Kč. Drobný hmotný majetek je účtován jako zásoba na účet 501 a od hodnoty 3000 Kč evidován pro účely inventarizace. Nyní si společnost zapůjčila na výstavu pohyblivý exponát, který po výstavě vrací. Aby mohl exponát předvést, co umí, byly zároveň vyrobeny pomocné díly, police, zakoupeno oplocení, dohromady v hodnotě do 20 000 Kč. Samostatně je to nepotřebné. Některé jednotlivé díly by byly pod hodnotu 3 000 Kč. Jak správně evidovat, jako celek nebo část neevidovat?

V sobotu, mimo klasický pracovní týden, bylo potřeba provést pravidelné revize strojů, kdy je nutná součinnost zaměstnanců. 12 zaměstnanců bylo na 7 hodin na směně na dílně. Zaměstnavatel objednal z místní restaurace 12x pizzu. Ve vnitřní směrnici máme poskytování příspěvku na stravování v maximální osvobozené výši, tj. 116,20. Jelikož náš dodavatel má obědy ve výši 99 a 109, nic nedodaňujeme, v případě, že si zaměstnanec objedná oběd nad rámec, uhradí ho celý oproti daňovému dokladu srážkou ze mzdy nebo hotově. Je možné použít postup příspěvku na stravování i v sobotu, kdy nefunguje dodavatel obědů a jídlo bylo zaměstnancům dodáno z restaurace? Daňový doklad z restaurace máme. Například pizza v ceně 200 - příspěvek zaměstnavatele 116,20 a 83,80 by zaměstnanec uhradil dle naší směrnice?

Podnikatel FO, neplátce DPH. Před rokem vyřadil odepsaný automobil z podnikání. Nyní ho chce darovat dceři. U dcery je tento dar osvobozený od daně z příjmů. Chci se zeptat, jak by to bylo v případě, že by ho dcera chtěla do roka prodat. Může si proti prodejní ceně postavit jako výdaj cenu zjištěnou znalcem? Domnívám se, že pokud byl automobil již daňově odepsán u dárce, tak to není možné. 

Česká s.r.o. v září 2024 koupila auto bez DPH a zařídila do hmotného majetku. V říjnu 2024 společnost reklamovala auto a dostala jednorázovou dodateční slevu z kupní ceny (faktura se slevou d.v. 14.10.2024). Jakým způsobem a kdy zaúčtovat slevu? Účetní a daňové odpisy auta budou přepočítané a přeúčtované na jinou částku?

S.r.o. postoupila nespřízněné osobě pohledávku vzniklou z titulu prodeje zboží a výnos z postoupení zaúčtovala na účet 646. Pohledávka z tohoto postoupení jí dosud nebyla uhrazena. Může k ní tvořit zákonnou opravnou položku, případně provést daňový odpis?

Akciová společnost pořídila v průběhu let 2022, 2023 2024 zařízení na načítání dat z výroby. Toto zařízení je tvořeno jednotlivými položkami (např. terminály, čtečky, tiskárny, etiketovací stroje, software a další) v celkové hodnotě 5 mil. Kč. Největší položku tvoří software, který jednotlivá zařízení propojuje a oživuje. Jak tento majetek zařadit, do jaké odpisové skupiny a pod jakým kódem CZ-CPA ?

Právnická osoba, plátce DPH, má v evidenci majetku osobní automobil, který je zcela odepsán a při pořízení bylo uplatněno krácení na dani (20 % soukromě, 80 % služebně). Nyní, po 6 letech, společnost koupila nový osobní automobil, který byl uplatněn v celé výši. Jak nejlépe naložit se starým automobilem, který je nyní využíván pouze soukromě? A kdyby byl případně po čase prodán? Nejsem si jistá, jestli postup při vyřazení je obdobný jako u fyzické osoby. 

Můžu udělat roční zúčtování daně u zaměstnance, který si úročí volné peněžní prostředky v zahraničí (SK)? Nebo má povinnost udělat si daňové přiznání?