Ing. Jiří Nigrin - strana 2
Může si OSVČ bez zaměstnanců dát do daňově uznatelných výdajů nákup pitné vody v PET lahvích nebo v barelech?
Česká s. r. o., plátce DPH. Jednatel je zaměstnán ve výkonu funkce jednatele. Dává do účetnictví jízdenky za taxi služby. Lze si je dát do nákladů a uplatní se DPH bez toho, aniž by měl služební cestu? Firma má sídlo v Praze a jízdenky jsou cesty Prahou.
Podnikatel ve stavebnictví nakoupí od včelaře med - 1 kg za 200 Kč. Sklenici medu opatří svým obchodním jménem a chce svým obchodním partnerům poskytovat sklenice medu jako reklamní předmět. Lze tuto sklenici medu považovat za reklamní předmět daňově účinný?
Fyzická osoba chtěla prodat svůj rodinný dům v roce 2023, ve kterém 20 roků bydlela. Prodej domu by byl osvobozený od daně z příjmů dle § 4 ZDP. Zájemce o koupi (s. r o. - realitní činnost) podepsal dohodu, kde se zavázal zaplatit zálohu na nákup a sehnat kupce. To se bohužel nepodařilo. Protože nesplnil, co měl, uhradil prodávajícímu v roce 2024 smluvní pokutu a úroky z prodlení. Dále uhradil úplatu za „zákaz dispozice“ (nemohl dům dále nabízet jiným potencionálním kupcům). Následně fyzická osoba prodala dům někomu jinému. Musí zdanit smluvní pokutu, úroky z prodlení a tzv. zádržné (úplatu za zákaz dispozice), když prodej domu je osvobozený?
1. Jak vyřadit majetek, když není zlikvidován ve sběrném dvoře, ale ponechán ve skladu na náhradní díly? Likvidační komise by potvrdila protokol o vyřazení DHM.
2. Budeme pořizovat na stojany PHM zařízení teplotní korekce. Uvažuji správně, když bude zařízení v hodnotě do 80 000, tak na 511 a pakliže přesáhne tuto hodnotu, tak zařadím jako technické zhodnocení majetku?
3. Pokud pořídím nový stojan PHM a zařadím do používání 1. 9. 2024 a zařízení teplotní korekce dokoupím následně 1. 10. 2024, je to technické zhodnocení, nebo ještě navýším vstupní cenu?
Jaké povinnosti čekají studenta VŠ, když se rozhodne udělat si živnostenský list a budou moci rodiče uplatňovat slevu na dítě?
OSVČ, plátce DPH, vlastní byt v Praze, kde má také trvalé bydliště. V současné době se přestěhoval do jiného města do domu svých rodičů, ale trvalý pobyt mu zůstal v Praze, kde má hlavního odběratele svých služeb. Uplatňuje si odpočet DPH z dokladů za pohonné hmoty za cesty ke svému odběrateli. Jaké důkazní prostředky použít pro doložení oprávněnosti těchto odpočtů, pokud nebydlí na adrese svého trvalého pobytu?
Jsou součástí vstupní ceny nově pořízeného automobilu i v ten samý den, jako je zakoupení vozu, zakoupené gumové koberce do automobilu a povinná výbava? Dříve jsme to do vstupní ceny zahrnovali, protože to i bylo součástí faktury za nákup vozu. Nyní to prodejce poprvé vyčíslil zvlášť na samostatné faktuře, tak jsem nad tím zase začala přemýšlet a nejsem si jistá, zda jsme postupovali dříve správně.
Pro dopravu v rámci firemního areálu používáme automobil, vyřazený z provozu - registrační značka v depozitu. Je možné i na takovéto auto uplatňovat paušál?
Fyzická osoba s příjmy dle § 6 ZDP (ze závislé činnosti) + § 10 ZDP – ostatní příležitostné příjmy (příjem z prodeje přebytků FVE bez licence ERÚ) 28 000 Kč za rok. Bude mít povinnost podat daňové přiznání za rok 2024?
U zakoupeného digitálního produktu - integrace chytrého telefonu od firmy Mercedes-Benz Česká republika s.r.o. jsme obdrželi fakturu pouze na osobu, bez uvedení sazby i vyčíslení DPH. Na faktuře je poznámka, že zakoupené produkty a služby slouží výlučně spotřebiteli a tato faktura tedy neopravňuje k odpočtu DPH na vstupu. Znamená to, že tyto služby firma Mercedes nemůže fakturovat na firmu? Je to tak správně? Nový osobní automobil (pro který se integrace chytrého telefonu pořizovala) koupila společnost s ručením omezeným pro 100% ekonomické účely. Automobil bude používat zaměstnanec (společník).
Firma poskytuje auta zaměstnancům pro firemní i soukromé účely. Zaměstnanci je do mzdy přidán nepeněžní příjem ve výši 1 % z hodnoty vozidla. PHM se zaměstnancům fakturují. Náklady na opravy, náhradní díly atd. se krátí v poměru 80 % ku 20 %. Jak postupovat v případě AD blue, které je součást PHM, ale není zaměstnancům fakturováno? Má být také kráceno DPH na vstupu, jako je tomu u oprav atd.?
Manželé v SJM vlastní byt, který budou pronajímat cca 15 dní v měsíci firmě. Měsíční pronájem za byt bude činit 20 000 Kč. Dále se jednou ročně vyúčtují energie na základě skutečné spotřeby v celkové výši kolem 5 000 měsíčně. Celkový roční příjem manželů tedy bude pronájem 12 × 20 000 = 240 000 Kč + 60 000 Kč za energie. Jelikož manžel má ŽL a využívá paušální daň, daňové přiznání za pronájem by podávala jen manželka.
Je správný následující postup: manželka do daňového přiznání uvede částku příjmu 240 000, z celkového příjmu by si uplatnila 30% paušální výdaje na byt, tj. 72 000 K, částka ke zdanění by byla 168 000 Kč, daň 15 % = 25 200 Kč? Žádné sociální a zdravotní pojištění z příjmu neplyne? Skutečné výdaje na byt (energie, úklid aj. by se neřešily). V daňovém přiznání se zaškrtne, že se jedná o SJM, neohrozí to manželovi nijak daňový paušál, který využívá?
Pokud by se manželka rozhodla využívat skutečné výdaje bytu místo dotazu, uváděl by se do příjmu i příjem za energie, který obdrží od firmy v celkové výši cca 60 000 za rok? Oproti tomu by se do výdajů uváděly celkové energie za byt? Jaké další výdaje je možné do daňového přiznání zahrnout: úklid, čisticí prostředky, něco dalšího?
Manželka má vedle přijmu z pronájmu ještě smlouvu o jednatelství, ze které je odváděna daň, sociální i zdravotní pojištění, a dohodu o provedení práce do 10 000 Kč, ze které je odváděna daň srážková, tyto dva příjmy nemají na daňové přiznání za pronájem žádný vliv a do daňového přiznání se uvádět nebudou, je to tak správně?
Podnikatel, fyzická osoba, má příjmy z § 7 ZPD - podnikání. Dále má příjmy z § 9 ZDP - nájem. Tento podnikatel získá příjem z státní podpory ze stavebního spoření ve výši Kč 2000 Kč. Pokud bude za rok 2024 podávat přiznání, bude muset Kč 2000 zdanit v § 10 ZPD nebo bude příjem Kč 2000 osvobozen?
OSVČ provádí elektromontážní práce pro různé firmy, je plátce DPH, nemá žádné zaměstnance, kancelář nemá, jen garáž na sklad materiálu. Koupil si kávovar za 30 000 Kč. Je možné ho dát do nákladů?
Jednatel společnosti se rozhodl zakoupit stoly s lavicemi (tzv. pivní set), které jsou k dispozici na pozemku, kde má sídlo (kanceláře) naše společnost. Měly by sloužit k venkovnímu posezení pro firemní oslavy, ale též by měli zaměstnanci možnost zde i posvačit, nebo sníst oběd. Je možné toto vybavení dát jako daňově uznatelný náklad?
Poplatník, plátce DPH, fyzická osoba vlastní nemovitost (nebytové prostory), kterou z části pronajímá v § 9 ZDP a v části provozuje své podnikání v § 7 ZDP. Nemovitost není vložena do obchodního majetku. Z pohledu DPH má krátící koeficient ve výši 75 %. Nyní poplatníkovi vznikly náklady na opravu otopné soustavy v místnostech, které používá pro své podnikání v § 7 ZDP. Má nárok na plný odpočet DPH z této opravy a na daňově účinný výdaj v § 7 ZDP?
Fyzická osoba, která podává daňové přiznání jen podle § 9 ZDP, používá k dosahování svých příjmů automobil, ze kterého uplatňuje odpisy. Může být toto auto klasifikováno, že auto není obchodní majetek podle § 9 odst. 6 ZDP, a tím bude jeho prodej po roce osvobozen od daně z příjmu?
Společnost pořádá pro veřejnost různé eventy a konference, zákazníci platí vstupné a součástí několikahodinového programu je i zajištění občerstvení během přestávek. Je možné toto občerstvení považovat za daňově uznatelné? A je možné z něj nárokovat odpočet DPH?
Fyziká osoba plátce DPH v roce 2022 pořídila automobil, který zařadila do svého obchodního majetku a uplatnila si plný odpočet na DPH. V roce 2023 přešla na „paušální výdaje“ a v roce 2024 plánuje ukončit podnikání. Jak má postupovat, jestliže si po ukončení podnikání ponechá automobil k soukromým účelům? Vrátit 3/5 DPH dle § 79a ZDPH, nebo odvést DPH z tržní ceny (obvyklé) na základě dokladu o použití a má nějakou povinnost u daně z příjmu?