Ing. Jiří Nigrin - strana 4

Společnost s r.o., plátce DPH, zakoupila v 03/2023 nový automobil, je prvním vlastníkem automobilu, uplatnila si DPH v plné výši (automobil je používán výhradně pro ekonomickou činnost), registrace vozu byla v 04/2023 a) může společnost v roce 2023 uplatnit mimořádné daňové odpisy odpis.skupina 2 , začátek odepisování 05/2023 ? b) pořizovací cena na faktuře je 671 561,97 Kč, jak částku zaokrouhlit pro odepisování-směrem nahoru 671 562 Kč?

Firma nakoupí 3 ks PC v hodnotě 60 000 Kč/1 ks a jeden PC v hodnotě 78 0000 Kč/1 ks. Zároveň nakoupí do každého PC elektronickou licenci Microsoft Office, která je samostatnou položkou faktury. Cena za Office je 4 000 Kč/1 ks. Je cena za Office součástí pořizovací ceny počítače, a tedy PC za 78 000 Kč překročí hodnotu pro dlouhodobý hmotný majetek a daňové odpisování?

Podnikatel FO, plátce DPH si nechal zřídit webové stránky (vč. nového designu a kódování stránek). Jedná se o webové stránky k prezentaci společnosti. Pořizovací cena byla 150 tis bez DPH. Může jít celá částka v daňové evidenci do daňově uznatelných nákladů nebo se musí odepisovat?

Kupní smlouva uzavřena v červnu 2023, předání traktoru dle předávacího protokolu proběhlo 23. 6. 2023. Pojištěn je traktor od 30. 6. 2023, ale zápis do technického průkazu vozidla a tím pádem i předání SPZ vozidla proběhlo až 10. 7. 2023. Jedná se o nákup nového traktoru, tzn. že první registrace vozidla je též 10. 7. 2023. Do majetku firmy zařadit v červenci? Traktor během června používán nebyl. Bylo do něj jen natankováno a čekalo se na přidělení SPZ.

Lze kostým od módní návrhářky dát do daňově uznatelných nákladů? Předmět činnosti společnosti: poradenství.

Fyzická osoba má příjmy ze závislé činnosti a příjmy z pronájmu dle § 9 ZDP. Může v daňovém přiznání uvést je přníjmy z pronájmu a neuvádět příjmy ze závislé činnosti?

Mezi bankou a klientem (OSVČ) byla uzavřena smlouva o úvěru (na IČ klienta). V podmínkách úvěru je, že slouží výhradně k profinacování potřeb vyplývajících z podnikatelské činnosti klienta. Účel nebyl blíže specifikován a ze strany klienta nebylo nutné bance jeho čerpání žádným způsobem dokládat. Je možné uhrazené úroky z tohoto úvěru zahrnout do daňově uznatelných nákladů OSVČ? 

Plátce DPH chová býky, jalovice, telata, krávy na mléko. Většina zvířat je z vlastního chovu. Pokud přikoupí např. býka v ceně cca 20 000 Kč (býka dokrmí a prodá na jatka) a např. deset krav na mléko (každou v ceně cca 20 000 Kč, je možné výdaje na pořízení zvířat dát jednorázově do nákladů, nebo je třeba odepisovat? Je možné při těchto částkách vždy nákup dobytku dát jednorázově do nákladů?

Fyzická podnikající osoba, vedení účetní evidence, bude kupovat karavan, a to jak na pronájem, tak i na přespávání při vzdálenějších montážích. Bohužel karavan bude vyrobený až příští rok (2024). Je nějaká možnost, aby se odpisy, výdej, záloha, rezervy atd. mohly uplatnit již za rok 2023? 

Fyzická osoba vedoucí daňovou evidenci nakoupila vozidlo za 150 000 Kč, uplatněn poměrný 50% nárok na odpočet DPH, protože vozidlo bude z 50 % používáno k podnikání. 50% je pod hranicí odpisování 80 000 Kč. Má se uvést tato 50% hodnota i na ř. 47 DPH, i když je nižší než 80 000 Kč? A mají se uplatňovat 50% odpisy, nebo protože je nákladová hodnota pod 80 000 Kč, může se dát do nákladů? 

Můžeme objednávat jídlo pro zaměstnance z restaurace, která ho doveze do továrny a jakou částku z faktury můžeme dát do nákladu? A můžeme objednávat jídlo i přesto, že zaměstnanci mají stravenky? 

Máme v úmyslu koupit na firmu (fyzická osoba podnikající, vedení účetní ev.) karavan a to na přespání při vzdálených montážích a popřípadě na pronájem. Jak by se prosím odpisoval v případě, kdyby byl na přespání při montážích, v případě kdyby byl na pronájem anebo na obojí? Je v tom nějaký rozdíl? Je možné ještě odpisovat jeden rok, nebo to již bylo zrušené a musel by se odpisovat standardně, nebo zrychleně? 

Společnost s r. o., plátce DPH a provozovatel posilovny, zakoupil strojní vybavení do své posilovny. Jedná se o soubor cca 15 strojů v celkové hodnotě 1.050.000 bez DPH. Průměrná cena jednoho stroje je kolem 70 tis. (žádný ze strojů nepřesáhne částku 80 000 Kč). Stroje jsou různé trenažery, posilovací věž, běhací pásy apod. Společnost by ráda stroje zařadila jako soubor do odpisové skupiny a daňově odepisovala 5 let. Bude toto ale možné, když cena jednotlivých strojů je pod 80 tis? Lze využít odpisy nebo musí být jednorázově zaúčtováno jako nákladová položka? Stroje jsou částečně financování úvěrem s pravidelnými splátkami a splatností 5 let.

Řeším otázku odepisování FVE na střeše budovy. Rozumím potřebě rozdělení výdajů na ty, které se týkají TZ budovy a samotné solární budovy. Máme k dispozici projekt, kde je v celkové ceně zahrnuta i dodávky velké baterie. Rád bych se zeptal na názor, zdali tuto baterii využívanou na akumulaci energie odepisovat v 2. odpisová skupině nebo společně se solárními panely (časový odpis 240 měsíců).

Firma vystavila fakturu na zboží, které pošta ztratila. Pošta uznala část fakturované částky, kam se zaúčtuje rozdíl vystavené faktury? A lze i tento rozdíl uznat do daňových nákladů?

Podnikatel, OSVČ, je zaměstnán a jako vedlejší činnost má od roku 2010 živnost na výrobu elektřiny a uplatňuje skutečné výdaje. Nyní si zřídil další živnostenský list na volnou živnost přípravné a dokončovací stavební práce a chce u této živnosti použít paušální výdaje. Je tato kombinace možná?

OSVČ používá ke svému podnikání svůj automobil, který nezařadila do obchodního majetku, tedy nikde ho neeviduje a na tento automobil využívá paušální výdaje na dopravu 4 000 Kč za měsíc. Může si OSVČ dát do daňových výdajů zaplacené havarijní pojištění (nebo jakékoliv jiné pojištění, které by zaplatila za toto auto) tohoto automobilu?

V průběhu roku 2022 jsme na hypotéku zakoupil starší rodinný dům. Tento rodinný dům byl ještě v průběhu roku zapsán v katastru na mojí osobu. Dům bude užíván k vlastnímu bydlení, ovšem aktuálně stále bydlím jinde, dům prochází rekonstrukcí. Nejde o významné úpravy, proto bez stavebnímu povolení, ani jiného ohlášení(bylo potřeba oklepat zdi, opravit stropy, vymalovat, oprava střechy, výměna okapů a pod). Tedy od nákupu nemovitosti v 08/2022 do dnešního dne nikdo v nemovitosti fakticky nebydlí a po provedené rekonstrukci se do rodinného domu nastěhuji a budu zde trvale bydlet. Mohu úroky z hypotéky uplatit již za rok 2022? Není mi jasný přesný výklad pojmu (podmínky) v § 15 - „užíval k trvalému bydlení“ zda se tento pojem vnímá doslova tak jak se píše, tedy tato podmínka musí být splněna v daném roce, nebo jí lze vnímat jako podmínku do budoucna. 

OSVČ, plátce DPH, si pořídila kuchyňský robot a elektronický hrnec v jednom. Předmětem činnosti OSVČ je obchod. Mohl by to být daňově uznatelný výdaj v těchto případech a lze nárokovat odpočet DPH? 1) OSVČ nemá zaměstnance. 2) OSVČ má pouze jednu zaměstnankyni na DPP (cca 25 hodin měsíčně). Má malou kuchyňku pro sebe a pro ni. 3) OSVČ má 3 zaměstnance na plný pracovní úvazek. Má na pracovišti vybavenou kuchyňku, aby se mohli zaměstnanci v průběhu dne stravovat. Zajišťuje tím sociální vybavení pro zaměstnance.

Poplatník, fyzická osoba, podává nyní řádné daňové přiznání, kde uplatní výdaje ve skutečné výši. V termínu pak podá opravné, kde uplatní výdaje paušálem. Je tento postup možný?