Ing. Petra Konderlová - strana 2

OSVČ používá soukromé vozidlo k podnikání (nezařazené do majetku pro daň z příjmů). Má tedy nárok na odpočet DPH z pohonných hmot, když jsou využívány pro ekonomickou činnost dle §72. V případě prodeje tohoto auta nebude zdaňovat příjem z prodeje daní z příjmů, ale bude muset odvést z prodejní ceny auta DPH? V jaké výši, když auto používá i soukromě?

Zaměstnanci poškodili plynové vedení. Firma nám vystavila fakturu za opravu - je tento náklad daňový? Škoda jim nebyla připsána k úhradě.

Účtujeme v hospodářském roce a máme povinný audit. Hospodářský rok 1. 6. - 31. 5. První období hospodářského roku bylo od 1. 1. 2020 - 31. 5. 2021. Na účtu záloh eviduji zálohy na energie od 11/20-11/21. V červnu 2022, tedy po skončeném hospodářském roce, nám přišlo vyúčtování energií. Musím udělat dohad na spotřebu energií nebo může všechno zůstat na účtu 314 a vyúčtovat až v dalším hospodářském roce?

Jsme s.r.o., plátce DPH a zabýváme se nákupem a prodejem vína. Sklady vedeme zp. B. Část vína jde na reprezentaci. Je to, prosím, tak, že tento výdej zaúčtuji 513/504,343? Kdy DPH vypočítám z pořizovací ceny vína uvedené na výdejce? Děkuji.

Pořádáme školení pro naše zákazníky. Školení obsahuje představení nových možností a praktické ukázky na strojích. Kromě výše zmíněného záměru slouží také k prohloubení a navázání vztahů na osobnější rovině - tzn. cílem je také mimo jiné péče o zákazníky. Školení (seminář) zákazníci neplatí. Firma tedy platí náklady na pronájem sálu, pohoštění, osobu, která zajišťuje hudbu - dohoda o provedení práce, kouzelníka, případně pronájem některých strojů. Co je možné z výše vyjmenovaných nákladů považovat za daňové náklady, když je daná akce pro zákazníky zdarma?

Podnikatel (OSVČ) věnoval fyzické osobě, podnikateli (má IČ), sponzorský dar 15 000 Kč. Jedná se o úspěšného sportovce v ploché dráze. Je tento sponzorský dar u OSVČ daňově uznatelný?

Plátce DPH a OSVČ koupil vozidlo v r. 2015, které pět let odepisoval - konec v roce 2020. V roce 2022 jej chce prodat , zatím jej využívá pro svoji činnost , jak se bude postupovat - kdyby jej nechal v podnikání a prodal nebo jej převedl do osobního vlastnictví a následně prodal? 

Je možné do daňových nákladů uplatnit nákup piva a čokolády, které je opatřeno logem naší firmy a dáme ho našim obchodním partnerům? A co DPH za tyto reklamní předměty, je možné ji uplatnit na vstupu?

Lze uplatnit paušální výdaj na dopravu a přitom neuplatnit do nákladů PHM (s následným vyloučením z daňového základu)? Stručně řečeno v účetnictví se vůbec neprojeví nákupy PHM a uplatní se jen paušální výdaj na dopravu.

Pokud bude zaměstnanec do společnosti pronajímat svůj osobní vůz celý rok (smlouva o nájmu vozu na dobu určitou) za 12 000 Kč ročně a další rok se bude tento vůz znovu pronajímat celý rok za 12 000 Kč, musí tento pronájem zaměstnanec danit?

Zaměstnanec nastoupil 18. 9. 2021 do zaměstnání, podepsal prohlášení od 18. 9., ale za měsíc září neuplatňoval slevy, protože do 17. 9. uplatňoval u bývalého zaměstnavatele (měl tam podepsané prohlášení a dle potvrzení uváděna i sleva na dítě). Přinesl Potvrzení o zdan.příjmech a protože mu pracovní poměr navazoval, zažádal o roční zúčtování. V potvrzení má uvedeno, že učinil prohlášení 1–9/2021 a slevu na dítě 1–9/2021 také uplatnil. Dle výpočtu však mu předcházející zaměstnavatel tu slevu již za záři asi neuplatnil a mně teď jde o to, zda může být provedeno u nás roční zúčtování, kde mu vzniknul tím pádem přeplatek na dani? Tím, že vznikl přeplatek (zaměstnanec měl celý rok měsíčně stejné příjmy, nebyl nemocný), tak jsem přepočítala čísla z potvrzení, ptám se tedy prosím rovnou i na toto - musím takto ještě kontrolovat přijaté potvrzení o zdan. příjmech?

Máme pronajatý osobní automobil formou operativního leasingu od 12. 10. 2021. Kolik měsíců můžeme uplatnit paušální výdaj? Zákon uvádí ve výši 5 000, Kč na jedno silniční motorové vozidlo za každý celý měsíc. Takže pouze dva měsíce, nebo lze za říjen nějakou poměrnou část?

Zemědělský podnikatel OSVČ, uplatňující výdaje procentem z příjmů (paušál 80 %), obdržel v loni dotaci od SZIF z Programu rozvoje venkova ČR ve výši 45 000 EUR. Tato dotace mu byla poskytnuta na „Zahájení činnosti mladých zemědělců“. Za tyto peníze OSVČ koupil seno na krmení, stroj nakladač a zemědělské pozemky, na kterých bude hospodařit. Musí se tato dotace zdanit daní z příjmů fyzických osob nebo je tato dotace osvobozena od daně z příjmů a neuvádí se tedy ani do přiznání k dani z příjmů fyzických osob?

Jak účetně (daňově) zlikvidovat neuhrazené faktury vydané pokud víme, že již nebudou uhrazeny? Jedná se o faktury v cizí měně. Dodavatel nám je zaplatil většinou o 15–35 USD méně. Jak si tyto nedoplatky interně zlikvidovat (vymáhány již nebudou)?

V r. 2021 jsem dala výpověď smlouvy o stavebním spořen. Smlouva byla ukončena k 30. 4. 2021. V r. 2021 mi byla vyplacena částka 500 00 Kč. Musím tuto částku zdanit daní z příjmů?

Dvě právnické osoby spoluvlastní nemovitou věc (budova - každý 1/2), oba plátci DPH. Dohodou o užívání společné věci je stanoveno, že nemovitou věc bude ke své činnosti používat pouze jeden ze spoluvlastníků. Druhému však za to náleží úplata v dohodnuté výši. Jak takovou úplatu posuzovat z hlediska DPH, resp. zda úplata bude zdanitelným plněním s DPH v základní sazbě, případně zda lze posuzovat jako nájem s případným osvobozením od DPH? 

OSVČ má živnost na hlavní činnost od 3/2021 a od 1/2022 vstoupil do paušální daně. Za rok 2021 bude podávat daňové přiznání a uplatňovat výdaje procentem. Poslední faktura byla vystavena 12/2021 a uhrazena v 1/2022. Je možné tuto fakturu z prosince zahrnout již nyní do daňového přiznání roku 2021, i když nebyla uhrazena? Tak aby se v roce 2023 nemuselo podávat dodatečné daňové přiznání za rok 2021 a tuto jednu pohledávku dodaňovat?

Musí poplatník podávat daňové přiznání z příjmů FO pro poplatníky mající pouze příjmy ze závislé činnosti na území ČR, případ. daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob, když se jedná o jednatele a 50% společníka s.r.o., který měl v roce 2021 příjmy : 1. ze mzdy (smlouva o jednatelství) 2. ze dvou dohod o provedení činností Ze všech uvedených příjmů byla daň placena rovnou zaměstnavatelem, ať daň ze mzdy o jednatelství, tak daň srážková. Žádné jiné příjmy ani podíl na zisku nebyl vyplácen, poplatník IČO ani jiné příjmy nemá. Při vyplnění daňového přiznání by konečná daň byla přeplatek 15 Kč, musí být podáno daňové přiznání nebo nikoli? V předešlých letech poplatník přiznání podával, ačkoli vycházelo podobně.

Zaměstnankyně nastoupila do pracovního poměru 1. 3. 2021. Doložila potvrzení o studiu na VŠ, které bylo ukončeno 10. 2. 2021. V ročním zúčtování chce zpětně za minulý rok uplatnit slevu na studenta. Za jaké měsíce je možné jí tuto slevu uplatnit?

Naše zaměstnankyně uplatňuje daňové zvýhodnění na dceru (21 let), žijící s ní ve společné domácnosti. Tato dcera zanechala studia na vysoké škole ke dni 4. 2. 2022, což zaměstnankyně doložila potvrzením školy. Jelikož nešlo o řádné ukončení studia, zvýhodnění na dceru nenáleží již za měsíc březen. Jak je to ale s únorem? Běžně by zaměstnankyni náleželo zvýhodnění i za měsíc únor, protože dcera k 1. únoru byla ještě studentkou VŠ, ale tato dcera již celý měsíc únor pracuje na DPČ s příjmem cca 15 000 Kč, je za ní odváděno ZP. Dočetla jsem se, že "daňové zvýhodnění (při řádném ukončení studia), zůstává zachováno v období měsíce ukončení studia na VŠ a bezprostředně navazujícího kalendářního měsíce, pokud student nekoná po celý kalendářní měsíc výdělečnou činnost." Nevím ale, jestli tato podmínka se týká i měsíce, ve kterém došlo k zanechání studia (nebo jen měsíce následujícího – při řádném ukončení studia) a mohu tedy za únor zvýhodnění na dceru této zaměstnankyni ještě ponechat, nebo se týká i měsíce, ve kterém došlo k zanechání studia?