Ing. Petra Konderlová - strana 4

Manželé (v roce 2022 oba zaměstnaní) žijící ve společné domácnosti vychovávají 4 děti (3, 7, 10 a 13 let). Manželka nyní po mateřské dovolené nastoupila do práce. Dosud uplatňoval slevu na všechny děti pouze manžel. Nyní by si chtěli uplatňovat každý slevu na 2 děti, tak aby jeden neplatil daň a druhý čerpal daňový bonus. Nebude mít toto řešení nějaký negativní dopad na jejich daně a čerpání slevy/daňového bonusu?

Zaměstnanec pracoval na HPP od 1. 3. 2014 do 30. 4. 2021 - měl podepsané prohlášení, uplatňoval slevu na poplatníka a děti do 31. 3. 2021 a odváděl zálohovou daň. Od 13. 4 - 30. 4. 2021 byl zaměstnán na DPP, podepsal prohlášení a opět uplatnil slevu na poplatníka a děti do 30. 4. 2021, odvedl zálohovou daň. Od 3. 5. 2021 dosud je zaměstnán na HPP, podepsal prohlášení a uplatňuje slevu na poplatníka a děti, odvádí zálohovou daň. Může mu zaměstnavatel provést roční zúčtování daně za r. 2021, nebo si ho musí podat sám?

Společnost s r. o. má pronajaté auto na dobu 3 let a platí pravidelně měsíční nájem, po ukončení nájmu nebude vozidlo kupovat. Pronajímatel v měsíci zahájení nájmu vyfakturoval kromě nájmu ještě samostatně prodlouženou záruku vozidla za 45 000 Kč a samostatně servisní balíček za 45 000 Kč. Jak se s těmito dalšími náklady vypořádat? Lze je dát jednorázově do nákladů jako nakoupenou službu, nebo musí být časové rozlišení na dobu trvání nájmu nebo ještě jinak? 

Nepodnikající občan v dubnu 2020 koupil stavebnici dřevěné chaty (polotovar v rozloženém stavu) za 160 000 Kč. Uskladnil ji a platil 1 000 Kč měsíčně za skladování. V lednu 2022 tento majetek prodal za 260 000 Kč. Domnívám se, že v daňovém přiznání k dani z příjmu FO za rok 2022 uvede do § 10 ZDP příjem 260 000 Kč a výdaj 160 000 + 21 000 = 181 000 Kč, tedy kupní cenu a náklady na skladování. Rozdíl 260 000- 181 000= 79 000 Kč zdaní. Je to tak správně?

OSVČ, vede účetnictví, tvořila rezervu na opravu hmotného majetku v r. 2018 a 2019. Uplatněna měla být do roku 2021. Postup účtování: Faktura přijatá DUZP 20. 12. 2021 511/321, úhrada dne 20. 1. 2022 321/221 , rozpuštění rezervy 451/552 ke dni 20. 12. 2021 nebo k 31. 12. 2021. Je tento postup správný, když úhrada bude v lednu násldujícího roku, nebo měla být úhrada ještě v prosinci 2021, nebo je rozhodující DUZP z faktury ?

Majitelka chovné stanice - prodej štěňat, opakovaně až 3 chovy za rok. Jedná o podnikání, a pokud ano, o jaké? Jedná se o živnost § 7 odst. 1 písm. b) ZDP a v případě paušálních výdajů lze uplatnit 60 %, nebo se jedná o zemědělskou živnost dle § 7 odst. 1 písm. a) ZDP a lze uplatnit paušál 80 %?

Syn zaměstnance ukončil studium na vysoké škole ke dni 8. 11. 2021, do jakého měsíce je možné za syna v rámci mzdy uplatnit daňové zvýhodnění? 19letý syn aktuálně již nikde nestuduje ani neplánuje studovat. Bude hledat zaměstnání.

Zaměstnanec byl v době od 1. 1. 2021 - 31. 10. 2021 nepřetržitě v pracovní neschopnosti a po dobu nemoci mu nebyl vyplácený daňový bonus na 2 děti. V listopadu se rozhodl ukončit pracovní poměr. Je zaměstnavatel povinen tomuto již bývalému zaměstnanci udělat roční vyúčtování daně a vyplatit tak bonus za měsíce, kdy byl nemocný, nebo mu zaměstnavatel vydá Potvrzení o zdanitelných příjmech a bývalý zaměstnanec si sám podá daňové přiznání na FÚ? Po skončení pracovního poměru se registroval na úřad práce.

Firma se zabývá vývojem nového stroje a jelikož nemá dané přístroje a zařízení, tak si nechává od dodavatelů provádět - soustružnické práce, opracování materiálu, oživení části stroje. Na který účet se tyto činnosti mají správně účtovat - 501 nebo 518? 

V roce 2019 jsem obdržela fakturu za nákup PHM z roku 2018. Částka bez DPH téměř 70 000,-. V roce 2019 jsem tuto částku zaúčtovala na účet 426/321. Nyní mám pořád na účtu 426 tento zůstatek. Jak se, prosím, s tímto zůstatkem vypořádat, aby to bylo v účetnictví správně a zůstatek jsem měla nulový?

Firma s. r. o. nakoupila pro svoje osobní auta elektronické dálniční známky na období 01.02.2021 - 31.01.2022 (34 aut, 1500 Kč/ks) a další na období 15.09.2021 - 14.09.2022 (4 auta, 1500 Kč/ks ) a další na období 14.11.2021 - 13.11.2022 (1 auto, 1500 Kč/ks). Je nutné dálniční známky časově rozlišit nebo je možné časově nerozlišovat s odůvodněním, že se jedná o pravidelně se opakující částky (jako např. u internetových domén).

Může firma proplatit a dát si do daní za zaměstnance na DPP? Jedná se o řidičský průkaz na traktor (daň z příjmu a DPH). Rozšíření firmy - údržba a sečení zeleně. 

Společnost obdržela dar - drobný majetek ve výši 5 tis. Kč. Dle směrnice účtuje o pořízení drobného majetku přímo na účet 501 a vede o něm evidenci. Jak účtovat o obdrženém daru - drobném majetku ve výši 5 tis. Kč?

Pokud vystavím v 12/2021 konečnou fakturu na předplatné licence na 4 roky předem, můžu odvést celé DPH v 12/2021 bez ohledu na úhradu? Z hlediska výnosů budeme účtovat na 384 a potom měsíčně rozpouštět do výnosů. 

Může živnostník vedoucí daňovou evidenci uplatnit účetní odpis hmotného majetku jako daňový výdaj? Např. koupí počítač v hodnotě 60 000 Kč, který nepodléhá daňovému odpisování, zařadí ho do majetku a do výdajů uplatní v 1. roce používání 30 000 Kč a ve druhém roce používání také 30 000 Kč? Je tento postup možný? 

Jestliže budu nedaňově odepisovat pohledávku, která je v EUR, bude vzniklý kurzový rozdíl daňový nebo nedaňový? Případně mám odepsat pohledávku v Kč, tj. v zůstatkové hodnotě a kurzové rozdíly vůbec neřešit? A je prosím následující postup tvorby opravné položky a daňového odpisu u pohledávky v EUR správný? 1. Tvorba opravné položky - kurz EUR platný k datu tvorby OP. 2. Zrušení OP - ve stejné výši jako byla tvorba. 3. Odpis pohledávky - kurz EUR platný k datu odpisu.

Jednatel uhradil nákup materiálu (jedná se o náklad, který vykazuje znaky § 24 odst. 1 ZDP) vlastní platební kartou. Doklad k provedení účetního případu je daňový doklad o nákupu. Musím mít k této platbě potvrzení platby ze soukromého bankovní účtu jednatele? Musím úhradu provést hotově, nebo mohu poslat na osobní bankovní účet jednatele? 

Když je osoba v důchodu, bez daňových příjmů, bude muset podávat daňové přiznání za rok 2021, pokud v roce 2021 prodala majetek, který byl nazván jako ostatní plocha? Byla přímým dědicem a majetek zdědila darem od své matky, která byla vlastníkem přes 20 let. Myslím, že pokud je přímým dědicem v přímé linii, tak by daňové přiznání podávat nemusela. A pokud ano, vyplatilo by se jí doplatit si důchodové pojištění do výše 24 000 Kč kvůli odpočtům do daňového přiznání?

OSVČ, plátce DPH, začal v roce 2021 používat ke svému podnikání auto, které pořídil ještě před zahájením své výdělečné činnosti. Na rok 2021 je zaplacená silniční daň, z PHM není uplatňována DPH, ani za další náklady spojené s provozem auta. Předpokladem je využití paušálu na automobil 5 000 Kč/měsíc při uplatnění skutečných výdajů v daňovém přiznání. V roce 2022 dojde k prodeji tohoto automobilu. 1) Bude prodej automobilu podléhat DPH? 2) Bude prodej automobilu osvobozený z dani přijmu podle § 10 ZDP - při využití skutečných i paušálních výdajů?

Jednatel a společník (většinový vlastník, jeden ze dvou společníků) vložil do společnosti 5 mil. Kč svých osobních peněz, tyto peníze poskytl společnosti jako půjčku, která byla zaúčtována na účet 479 MD. Společnost bude tuto půjčku využívat k nákupu zboží. Je tento postup správný? Jednatel si bude každé čtvrtletí na základě uzavřené smlouvy o zápůjčce vyplácet úrok. Musí tento úrok jednatel uvést ve svém osobním daňovém přiznání k dani z příjmů za rok a zdanit ho, nebo se jedná o nezdanitelný příjem, ze kterého jednatel nebude žádnou daň platit, a ani jej nemusí v daňovém přiznání uvádět?