Ing. Martina Matějková - strana 29

Podnikatel nakupuje v ČR použité osobní automobily za účelem dalšího prodeje. Pokud automobil zakoupil od plátce DPH, pak při nákupu uplatňuje daň, kterou vyčíslil prodejce, a při prodeji vypočítá daň 20 % z prodejní ceny? Při nákupu automobilu od neplátce platí zvláštní režim (§ 90) kdy se DPH vypočítá jen z rozdílu mezi nákupní a prodejní cenou? Jak správně postupovat při výpočtu daně? Je rozdíl již základ pro vypočet, nebo musím nejdříve vypočítat z přirážky základ daně a pak samotnou daň? Do řádku 26 v daňovém přiznání pak uvádím celou kupní cenu při pořízení, nebo až při prodeji?

Jsme s. r. o., plátci DPH. Firma má uzavřenu smlouvu s pojišťovací a finanční společností JARO, prostřednictvím které uzavírá pojištění pro pojišťovny. Společnost JARO nám vyplácí každý měsíc provizi. Ve smlouvě není uvedeno, zda tato provize je včetně DPH, protože zřejmě dle výpisu z ARESu nejsou plátci. Musím z této provize odvést DPH? (např. vyplacená částka je 1 200 Kč, tzn., že toto rozdělím na základ daně a daň přepočtem koeficientem 0,1667). Fakturu jim nevystavujeme, dostaneme od nich přehled uzavřených pojistek s vyčíslením výše provize. Nebo je tato provize osvobozena od DPH? Je-li to možné, prosím o odkaz na příslušný § ZDPH.

Patří následující truhlářské práce do režimu přenesení daňové povinnosti podle § 92, a nebo je nutné je fakturovat s 20% DPH? Jedná se o tyto truhlářské práce: • Zhotovení a montáž nástěnek včetně oplechování a zasklení, • Zhotovení reklamní vývěsní desky včetně montáže.

Můj klient, který provádí stavební práce, vystavil zálohovou fakturu. Jak mám v tomto případě postupovat? Spadá tato faktura do DPH? Klient fakturu vystavil s náležitostmi, které má faktura v režimu PDP obsahovat, tj. s větou, že dle § 92 je DPH povinen přiznat odběratel. Máme fakturu předělat a toto napsat až na konečnou fakturu?

Fyzická osoba, plátce DPH podniká jako instalatér, týká se ho tedy přenesená daňová povinnost ve stavebnictví. Faktury bude tedy pro plátce DPH, kteří ji použijí pro ekonomickou činnost, vystavovat bez DPH s dovětkem, že si výši DPH dopočítá příjemce faktury. Rozumím tedy dobře, že dodavatel instalatérských prací si uplatní daň na vstupu, ale neuplatní daň na výstupu – takže mu budou z nakoupeného materiálu po každé vracet DPH?

Jsme s. r. o., plátce DPH, vedeme účetnictví. Pro naše japonské kolegy a jejich rodiny vyřizujeme víza a pracovní povolení v ČR. Dle interní směrnice však prvotní víza hradí naše mateřská společnost v Japonsku a obnovovací víza hradíme my. Avšak faktury za prvotní vyřízení víz a všeho, co s nimi souvisí, obdržíme my a poté přefakturováváme. Tyto faktury jsou za poskytnuté služby, vystavené českou společností (plátce DPH) a jsou s DPH. Tuto si nárokujeme. Jak máme tyto náklady nyní přefakturovat do Japonska - s DPH nebo bez a mohu účtovat přes účty 518xxx a 648xxx? Ne vždy totiž zjistíme, že se jedná o prvotní víza, včas, a poté musíme situaci řešit zpětně až poté, co máme již fakturu zaúčtovanou a uplatněn nárok na odpočet v minulých obdobích.

Společnost s. r. o. plátce DPH vlastní obytný dům. Byty pronajímá občanům – neplátcům DPH. Vzhledem k tomu, že dochází ke krácení daně na vstupu koeficientem, rozhodli jsme se, že bychom nájem zdaňovali a uplatňovali si pak daň na vstupu v plné výši. Je tento postup možný?

Jsme a. s., plátci DPH. V červnu 2009 jsme koupili nový automobil, kde jsme neuplatnili na vstupu DPH. V letošním roce jej prodáváme. Chtěla jsem se zeptat, zda musím odvést na výstupu DPH nebo se jedná o osvobozené plnění?

Pro svého klienta jsem zajistil letenky (koupil na internetu). Letenky mají odlet z Polska do Británie a zpět, tedy podle mého názoru podle českého zákona o DPH nenastalo zdanitelné plnění. Mohu tedy fakturovat náklady bez DPH, jak je to z mou provizí taky bez DPH?

Naše s.r.o. je plátcem DPH v ČR, taktéž registrováno v Bratislavě k SK DIČ. Provozovnu na Slovensku nemáme. Nyní na Slovensku provádíme na nemovitosti stavební práce. 1. Naše subka, která provádí elektropráce, nám bude fakturovat bez DPH na naše SK DIČ a já provedu reverse charge v daňovém přiznání pro Slovensko. Nebo má subka povinnost sama se registrovat na SK k DIČ. 2. My sami si odebíráme materiál z našeho skladu, převezeme ho a namontujeme na nemovitost. Budu tento materiál vykazovat v našem CZ DIČ jako přemístění zboží dle § 13,odst.6 zákona o DPH. 3. Po skončení prací budu fakturovat s DPH na naše SK DIČ Slovenskému plátci DPH.

Firma s. r. o. byla v roce 2011 neplátce DPH. V tomto roce se zařizovala provozovna (restaurace) a tak bylo nakoupeno větší množství \\\"drobných\\\" spotřebičů - ledničky, mrazáky a další spotřebiče. Od 1. 2. 2012 je plátcem DPH. Je nějaká možnost jak u těchto předmětů uplatnit DPH? Není vůbec nutné je účtovat v roce 2011 do nákladů (nebyl zisk) a tak je možno je zařadit a odepisovat. Bylo by tedy možno zařadit tyto předměty jejich pořizovací cena je nižší než 40 000 Kč, (často i do 10 000 Kč) a odepisovat je, uplatnit pak DPH (doklady od plátců jsou) v rámci změny režimu. V jaké výši tedy předměty zařadit a jak účetně ošetřit (předkontace) uplatnění DPH (jedná se o podvojné účetnictví). Bylo by možno uplatnit DPH i v případě že by předměty nebyli zařazeny jako majetek a odepisovány?

Naše firma se zabývá povrchovou úpravou ocelových konstrukcí. Dostali jsme zakázku na opravu plynojemu na čističce odpadních vod. Bude se jednat o přenesení - 43.34.10 - malířské a natěračské práce na inženýrských dílech? Anebo tato práce může spadat pod 33.11.12 Opravy a údržba kovových nádrží, zásobníků a podobných nádob z kovu.

Firma je měsíční plátce DPH, právnická osoba, vede účetnictví a má v pronájmu budovu, ve které si nechala opravit EPS (elektronický požární systém). Faktura za opravu EPS nebyla vystavena v režimu přenesené daňové povinnosti. Učinil tak dodavatel této služby správně? Spadají opravy systému EPS a EZS do přenesené daň. povinnosti či ne?

Potřebovala bych poradit, zda se jedná o režim přenesení daňové povinnosti u těchto činností: Oprava osvětlení garáží - chemický průmysl, nejedná se o novou instalaci, ale o opravu stávajícího osvětlení Jak to bude u činnosti pokud firma provádí revizi výtahu a zároveň opraví závady-vím, že samostatné revize patří do oddílu CZ-CPA 71, ale jak to bude pokud je to včetně oprav? Další činnost- oprava přívodního kabelu pro čerpadlo na čistící stanici vozů, včetně úpravy v rozvaděči v rozvodně. Samostatná oprava rozvaděče v kanceláři. Montáž zásuvky na skladě. Dále ještě k doplnění k mému předchozímu dotazu - 324/12. Jak to bude s izolací a oplechováním potrubí v mlékárně - potrubí vede z budovy do budovy a potrubím protéká mléko.

Naše spol. s r. o., plátce DPH dováží jinému plátci na Slovensko zboží. Na faktuře je rozepsáno zvlášť zboží a zvlášť doprava. Toto plnění vykazujeme na řádku 20 přiznání k DPH a součastně v souhrnném hlášení uvádíme kód 0. Je tento postup správný nebo má být doprava z této faktury uvedena jako služba na řádku 21 a v souhrnném hlášení pod kódem 3? Jak se vykazování změní, pokud toto zboží na Slovensku namontujeme a na faktuře bude zvlášť zboží, zvlášť doprava a zvlášť montáž?

Jsem plátce DPH, právnická osoba. Dohodl jsem se s jinou firmou, že jim budu zapůjčovat podle potřeby své zaměstnance, kteří budou pracovat pro tuto firmu. Nevím, jestli tyto zaměstnance mám fakturovat jako službu nebo jako refundaci mezd. Jak by to potom bylo v obou případech s DPH?

Potřebovala bych poradit, zda jde o režim přenesení daňové povinnosti u izolace a oplechování potrubí v mlékárně (zde se jedná o technologické zařízení) a u tepelných izolaci potrubí v chemickém průmyslu?

Uzavřeli jsme s leasingovou společností leasingovou smlouvu na pořízení osobního auta. Smlouva byla uzavřena v 4/2005, řádně byla ukončena v 4/2008, došlo k odkoupení osobního automobilu. Ve splátkovém kalendáři není vyčíslena DPH ani z hodnoty automobilu ani z finanční činnosti. Nikde není ani uvedeno, že by se jednalo o zvláštní režim dle § 90 ZDPH. Při odkoupení nebylo DPH na dokladu také uvedeno. V té době nebyla možnost odečítat DPH z osobního automobilu, ani z finanční činnosti jsme si nic neodečetli z výše uvedených důvodů. Z TP jsem zjistila, že automobil byl poprvé registrován v ČR v 4/2005, dovezen z Itálie, kde bylo poprvé registrován v r. 1998. Automobil budeme prodávat. Bude prodej podléhat DPH? Je nutné znát, v jakých daňových režimech probíhaly prodeje před naším nákupem? Nebo stačí pro účely zdanění, že do 31. 3. 2009 nebyl nárok na odpočet, auto bylo pořízeno bez odpočtu, tudíž prodej nebude podléhat DPH (ani kdyby bylo ve zvláštním režimu)?

Jsme a.s., účetní jednotka, v účetnictví aktivujeme DHM vytvořený vlastní činností. V souladu s účetními předpisy tento DHM oceňujeme vlastními náklady (tj. přímé náklady a část výrobní režie). ZDPH pak stanoví v § 4/3/e, že dlouhodobým majetkem pro účely DPH se rozumí i majetek vytvořený vlastní činností. Máme plný nárok na odpočet, režim § 76 tedy nepoužíváme a nevztahuje se na nás ani \\\"samozdanění\\\" u takto vytvořeného majetku. Jak mám ovšem vykázat pořízení tohoto majetku v DAP k DPH ř. 47, když kvantifikovat nárok na odpočet u takto pořízeného majetku přesně prakticky nelze, protože u celé řady vlastních nákladů jsou nezjistitelné nebo vůbec nejsou předmětem DPH (např. materiálové náklady skladové výdejky oceněné váženým arit.průměrem, mzdové náklady, přirážkovou metodou započítaná režie apod.). Je nutné tento majetek pro účely úpravy odpočtu v DPH v ř. 47 vykazovat? A když ano, jak vyčíslit DPH?

Z exekutorského úřadu obdržel dlužník toto „Vyčíslení dlužné pohledávky“: - dlužná pohledávka 200 000 Kč - s 7,5 % p.a. úrokem z prodlení od ... do ... z 200 000 Kč 101 836 Kč - smluvní úrok 12 % p.a. od ... do ... 184 899 Kč - náklady předcházejícího řízení 50 645 Kč - náklady odvolacího řízení 49 861 Kč - náklady exekuce 134 411 Kč, celkem 721 652 Kč. V rozpisu nákladů exekuce je uvedena i DPH. Prosím o sdělení, které položky (kromě smluvního úroku) jsou daňově uznatelné? Domnívám se, že dlužník – s. r. o.-, nemá nárok na žádný odpočet DPH.