Ing. Ivana Pilařová - strana 3

Česká s.r.o., plátce DPH, eviduje ve svém účetnictví v pohledávkách tři nezaplacené vydané faktury za provedené služby vůči stejnému dlužníkovi. První faktura byla splatná 20. 11. 2020 v částce 11556 Kč vč. 21% DPH, druhá byla splatná 31. 1. 2021 v částce 11 858 Kč vč.21% DPH a třetí byla splatná 30. 9. 2021 v částce 30 280 Kč vč 21% DPH. Všechny tyto pohledávky jsou nedobytné, protože na návrh dlužníka bylo dne 2. 9. 2021 Krajským soudem vůči dlužníkovi (odběrateli, také s.r.o.) zahájeno insolvenční řízení, následně dne 6. 1. 2022 byl zjištěn úpadek dlužníka a na majetek dlužníka byl prohlášen konkurs. Dne 1. 11. 2023 byl zrušen konkurs na majetek dlužníka z důvodu nepostačujícího majetku, který nabyl právní moci dne 21. 11. 2023. S.r.o. nepřihlásila tyto tři pohledávky do insolvenčního řízení, nebyly vymáhány v insolvenčním či jiném řízení a ani k těmto pohledávkám nebyly tvořeny žádné opravné položky. Prostě s.r.o. měla dané pohledávky jen v evidenci ve svém účetnictví a nic s těmi pohledávkami nedělalo. Když tedy již není šance, aby došlo ze strany dlužníka k úhradě těchto pohledávek, jakým způsobem je možné tyto pohledávky vyřadit z účetnictví s.r.o.? A je možné tyto pohledávky dát do daňově uznatelných nákladů do r. 2023, třeba na účet 546? 
Vydáno: 11. 01. 2024
Společnost vznikla 15. 12. 2020, 2 společníci, základní kapitál 200 000 Kč, každý společník splatil 100 000 Kč. Nyní se společník A rozhodl ze společnosti vystoupit, společník B bude pokračovat. Z čeho má nárok A na vypořádací podíl? Společnost nevlastní žádný majetek, mají jen hotovost v bance a na pokladně a sklad zboží za 300 000 Kč. Jak jsem pochopila, tak tento podíl by vyplácel společník B společníkovi A ze svého, ne z peněz s. r. o. Pokud se dohodnou, že mu vyplatí reálnou polovinu, bude společník A bude tento příjem danit, vzhledem k tomu, že společnost netrvala 5 let? A jak se tam promítne základní kapitál 100 000 Kč? Může si ho společník A nechat taky vyplatit bez toho, že by ho musel danit?
Vydáno: 05. 01. 2024
Obracím se na vás ohledně konzultace v souvislosti s využitím delšího účetního období. Dne 19.12.2023 bylo zapsáno s.r.o. do OR. Společník se rozhodl, že využije § 21a/d ZDP a § 3/4/a ZOÚ. Chtěl bych se zeptat: 1) stačí pokud s.r.o. do termínu pro podání přiznání k DPPO oznámí FÚ že využije výše uvedené paragrafy a bude mít účetní období 12/2023-12/2024? 2) co dalšího musí s.r.o. v této souvislosti udělat? 
Vydáno: 31. 12. 2023
Společnost účtovala v r. 2021 a 2022 náklady na pořízení drobného majetku na účet 501. Tyto položky vedla v operativní evidenci. V r. 2023 zjistila, že položky účtované do nákladů byly objednány, na základě daňových dokladů i zaplaceny, ale některé do společnosti nikdy nepřišly nebo byly odcizeny, vznikla tak škoda. Bude podáno trestní oznámení. Škoda dosahuje významné částky. Jak má v tomto případě společnost postupovat? Měla by společnost podat dodatečné daňové přiznání k dani z příjmů a k DPH, protože položky nikdy do společnosti nepřišly a nejednalo se tak o daňový náklad? Měla by vyčíslit k datu účetní závěrky penále a zaúčtovat rezervu na potenciální penále? Nebo by měla počkat na případné rozhodnutí policie nebo soudu a poté určit, jaká část nákladů bude případně nedaňovými náklady?
Vydáno: 22. 12. 2023
Společnost má možnost koupit pohledávku na dodavatele materiálu s výrazným skontem - 60 %. Pokud u toho dodavatele objedná materiál a provede zápočet bude muset do výnosů zahrnout skonto poskytnuté od postupitele pohledávky ? Je správně, že společnost po započtení dá do nákladů částku za materiál, částku za nákup pohledávky - 40 % dle smlouvy o postoupení pohledávky a do výnosů zahrne celou pohledávku, kterou tím zápočtem uplatní v celé 100 % výši.
Vydáno: 22. 12. 2023
Zaměstnavatel obdržel od obchodníka místo úhrady faktury za provizi poukázky, které rozdal zaměstnancům ve výši 5 000 Kč na jednoho zaměstnance. Jde o poukázky, za které lze koupit oblečení, potraviny. Jedná se mi o to, zda se musí odvést daň, sociální a zdravotní jak u zaměstnance, tak i u zaměstnavatele. 
Vydáno: 20. 12. 2023
Společnost s r. o., plátce DPH, obdržela v prosinci 2023 6 ks slevových poukazů, každý na hodnotu 5 000 Kč (bez DPH), celkem 30 000 Kč za roční odběr zboží od dodavatele . Slevové poukazy jsou určeny k nákupu zboží dodavatele. Společnost s r.o. plánuje nákup zboží v roce 2024. Zaúčtuje společnost v roce 2023 slevové poukazy do účetnictví, pokud ano, na jaké čísla účtů?
Vydáno: 18. 12. 2023
  • Článek
Konsolidační balíček ve své části týkající se daně z příjmů nabízí novou možnost promítání v účetnictví vzniklých kurzových rozdílů do základu daně z příjmů. Využití této možnosti je vázáno na celou řadu podmínek, které se týkají jak samotných kurzových rozdílů, tak i jednotlivých poplatníků. Je to nabídka, „která se neodmítá“, nebo se budeme rozhodovat, zda ji přijmeme?
Vydáno: 18. 12. 2023
Firma vede účetnictví a pořídila osobní auto na finanční leasing (Leasing finanční pronájem s následnou koupí najaté věci…) Přijala Fakturu – daňový doklad –kde je uvedena Celková cena leasingu a odkupní cena 1210 kč. Splátkový kalendář je na 54 měsíců. Splátkový kalendář: měsíčně základ daně 0% 1329,16 Kč (pojistné), základ splátky 11.548,- Kč. V nulté splátce se platí akontace 73.500,- kč + Daň vybíraná ve splátce 132.048,84 Kč. Na jaké účty zaúčtovat včetně podrozvahové evidence? Jedná se o účtování u nájemce. 1) Přijatá faktura s rozpisem DPH. 2) Nultá splátka – akontace + daň (vybíraná ve splátce) 3) Měsíční Splátka – pojistka, splátka leasingu 4) Roční účtování v podrozvahové evidenci (odúčtování uhrazené splátky) 5) Ukončení finančního leasingu s odkupem auta. 
Vydáno: 11. 12. 2023
Společnost s r. o. kupuje občas pro obchodní partnery vstupenky na různé kulturní a sportovní akce. Aktuálně například vstupenky na tenis, olympiádu, koncerty v zahraničí apod. Vstupenky jsou kupovány na jméno jednatele přes zahraniční pořadatelské servery, které je nabízejí. Problém je ovšem s fakturou. Při zaslání žádosti o vystavení faktury s iniciály firmy nám bylo sděleno, že nic takového nám nejsou schopni zaslat. Takže firma má k dispozici pouze objednávku (mail) se jménem jednatele a posléze přijdou vstupenky (až v roce 2024, jelikož se jedná o akce v roce 2024). Cena vstupenek je uhrazena firemní kartou. Je níže uvedený účetní postup a doložení dokladů dostačující? 1. Rok 2023 - z účtu odečtena částka vstupenek (platba kartou) zaúčtováno jako náklad příštích období MD 381/D 221 k účtu přiložena objednávka znějící na jméno jednatele. 2. Rok 2024 - na základě doložené kopie vstupenek je ke dni konání akce zaúčtován interní doklad MD 543/D 381 - dary, nedaňová položka.
Vydáno: 06. 12. 2023
V s. r. o. jsou zůstatky na účtech 428 a 429. Je možné provést proúčtování mezi těmito účty? Je zapotřebí v tomto případě ještě něco zohlednit nebo vyřešit před proúčtováním? Pokud je toto možné, tak předpokládám, že k tomu bude potřeba rozhodnutí jediného společníka - je to tak?
Vydáno: 06. 12. 2023
Jak zaúčtovat a daňově posoudit případ úhrady výkupného (v bitcoinech) po hackerském útoku? Společnost oznámila napadení na Policii ČR, tedy existuje protokol. Můžeme posuzovat náklady na výkupné jako daňově uznatelný náklad ? Má na daňovou uznatelnost vliv, kdy je případ uzavřen z titulu neznámého pachatele?
Vydáno: 04. 12. 2023
Dobrý den, naše tuzemská společnost (s.r.o, plátce DPH) má na Slovensku svoji organizační složku. Organizační složka je na Slovensku také zaregistrována k DPH. Na tuto organizační složku na Slovensku jsme z tuzemska přemístili určitý kancelářský hmotný majetek (počítač, kopírovací zařízení, atd.). Rozumím-li správně, přemístění tohoto majetku bude naše tuzemská společnost vykazovat na ř. 20 v přiznání k DPH a do souhrnného hlášení s kódem 1. Jak má být toto přemístění majetku u naší tuzemské společnosti zaúčtováno v účetnictví?
Vydáno: 01. 12. 2023
Přebírám účetnictví, ve kterém jsou pohledávky z let 2005–2013 a nebyly na ně tvořené opravné položky, nebyly zažalovány, prostě jsou v evidenci a nic s nimi nebylo v minulosti děláno. Jedná se o pohledávky: na nespřízněné osoby, faktury jsou vystaveny s DPH, jsou výnosové, v 1 případě jde o odběratele, u kterého jsou 3 faktury v celkové částce 120.000 Kč, v 1 případě jde o odběratele, u kterého jsou 2 faktury po 50.000 Kč v celkové částce 100.000 Kč, v ostatních případech jde o různé odběratele a dlužné částky nedosahují  20.000 Kč. Jak mám postupovat po účetní i daňové stránce, abych je mohl letos vyřadit z evidence? Jak to mám správně v tomto případě zaúčtovat a jaký to bude mít daňový dopad a na kterých řádcích v DP se to bude vykazovat? 
Vydáno: 01. 12. 2023
Společnost (plátce DPH) přijala fakturu za opravu svého majetku, nemá nárok na DPH, účtovat o DPH jako součást účtu 511 nebo 548?
Vydáno: 30. 11. 2023
Společnost s ručením omezeným založí nadační fond a vloží do něj základní vklad. Tento vklad nesplňuje podmínky, aby mohl byt považován za majetek (Interpretace NÚR I-44) a rovněž není daňovým nákladem podle § 24 zákona o daních z příjmů. Je možné tento vklad považovat za nezdanitelnou část základu daně podle § 20 odst. 8 zákona o daních z příjmů? 
Vydáno: 28. 11. 2023
Zaměstnanec byl přítomen na pracovišti 3 hodiny (běžná směna je 8 hodin), pak ale odjel na pracovní cestu, za kterou mu bylo vyplaceno stravné. Stravenkový paušál, který mu byl za ty 3 hodiny také vyplacen, bude daňový nebo nedaňový náklad? A bude podléhat odvodům ze mzdy?
Vydáno: 24. 11. 2023
Společnost s r. o. schválila dne 30. 6. 2023 účetní závěrku za rok 2022 na valné hromadě. V roce 2022 vznikla 1 000 Kč ztráta. Na valné hromadě bylo rozhodnuto, že ztráta bude uhrazena z nerozděleného zisku minulých let, který činí 500 000 Kč. Může se konat další valná hromada, kde bude rozhodnuto o vyplacení podílu na zisku z účtu nerozděleného zisku minulých let? VH by se konala v listopadu 2023 a podíl na zisku by činil 100 000 Kč.
Vydáno: 24. 11. 2023
Majitelé si letos po valné hromadě vyplatili větší podíly na zisku. Tyto podíly jim byly zdaněny srážkovou daní 15 % a firma tuto srážkovou daň zaplatila na FÚ. Musí si majitelé pak v příštím roce 2024 podat ještě sami za sebe za rok 2023 daňové přiznání, kde uvedou vyplacené podíly v příloze? Nebo je už jejich daňová povinnost splněna, tím že jim byla daň sražena a na FÚ zaplacena na účet srážkové daně?
Vydáno: 22. 11. 2023
Pokud bude zaměstnavatel vyplácet zaměstnanci paušální náhradu výdajů za home office - jaké je správné účtování? Je vhodné použít kontaci 548/33x , případně je tato náhrada považovaná za ostatní osobní náklad s použitím účtu 527?
Vydáno: 21. 11. 2023