Ing. Zuzana Pšeničková - strana 2

Z důvodu výměny zaměstnance na naší pobočce proběhne koncem července fyzická inventura na skladě zboží. Je nutné, aby proběhla ještě jedna fyzická inventura v době od 9 do 12 měsíce jako podklad pro inventaru k 31. 12. 2023, anebo mohu využít výsledky inventury z 07/2023? V případě, že nebude možné využít výsledky inventury 07/23 jako podklad k 31. 12. 2023 , jak tyto výsledky zaúčtovat, když zaměstnanci nic nepředepíšeme k náhradě? 

Jak účtovat rozdíl, který vznikne zaúčtováním faktury v cizí měně od českého dodavatele, plátce DPH? Výši DPH je nutné účtovat v hodnotě uvedené dodavatelem na faktuře (převzít jeho kurz). Závazek a plnění je však účtováno kurzem účetní jednotky, který je od kurzu dodavatele odlišný. Z DPH vyjádřené v cizí měně tak po přepočtu účetním kurzem vznikne rozdíl. Domnívám se, že účtovat o kurzovém rozdílu není správné řešení, neboť žádný kurzový rozdíl nevzniká, protože nedošlo k pohybu peněz. Zde na portále jsem k této problematice našla názor, že správné účtování je např. do provozních nákladů (548). V případě, že plnění se týká pořízení materiálu (111) nebo pořízení investic (042), domnívám se, že účtování tohoto rozdílu do nákladů je nesprávné a že správné zobrazení v účetnictví by mělo být promítnout tento rozdíl do pořizovací ceny plnění, tj. formou dalších nákladů souvisejících s pořízením materiálu (112x), případně formou navýšení PC majetku (042). Zejména u nákladných investic mohou tyto rozdíly vzhledem k rozdílným kurzům dodavatel/odběratel dosahovat statisícových i milionových částek, myslím si tedy, že by se měly promítnout do ocenění. Celá problematika je zajímavější v případě, kdy je např. investice placena zálohově, k záloze je vystaven DD k přijaté platbě. V rámci účetní jednotky jsme se rozhodli postupovat dle interpretace I-43 Poskytnuté zálohy v cizí měně. Tyto zálohy k rozvahovému dni nepřepočítáváme kurzem, ponecháváme na 05x účtu v hodnotě, která byla v Kč zaplacena (naším účetním kurzem), pouze tuto hodnotu na 05x snižujeme o DPH v Kč uvedené na DD k přijaté platbě (kurzem dodavatele). Pří konečném vyúčtování faktury pak zálohu zúčtujeme pouze 04x/05x. D

Jaké je správné zaúčtování následujícího příkladu (DPH neřešme): záloha na zboží v EUR ve výši 1 000 EUR (kurz 25 Kč/1 EUR) = 25 000 Kč MD 151/ D 321 záloha na zboží v EUR ve výši 1 000 EUR (kurz 24 Kč/1 EUR) = 24 000 Kč MD 151/ D 321 konečná faktura v EUR s doplatkem ve výši 500 EUR (kurz 24,50 Kč/1 EUR) = 12 250 Kč MD 131/ D 321. Jak zde vyúčtování 1. zálohy a 2. zálohy? S jakým kurzem přijmout zboží na sklad? Přijmu 25 ks zboží ve výši 100 EUR/ 1 ks a s jakým kurzem? 

Dostala jsem smlouvu (dohodu o provedení práce), ve které je uvedena měsíční odměna a počet hodin ročně (300 hodin). Je to správně? Jakým způsobem budu vest evidenci odpracovaných zaměstnancem hodin v účetním systému, který to vyžaduje? Obvykle je v dohodě uvedená hodinová sazba/odměna. Co je správně – uvádět hodinovou nebo měsíční odměnu? 

V červnu 2023 máme stále ještě otevřené účetnictví roku 2022, přiznání k DPPO teprve budeme podávat. V květnu 2023 došlo k dohodě se zákazníkem, že mu bude dodatečně poskytnuta sleva na plnění roku 2022. Patří toto snížení výnosů do roku 2022 (účtováno přes dohadnou položku) nebo už patří do roku 2023?

Společnost s r. o. uzavřela smouvu na 1 rok s MOLem na odběr nafty. Musí dobíjet svoji předplacenou kartu bankovním převodem na účet společnosti MOL. Za každý měsíc poté přijde faktura za skutečný odběr nafty. Dále byl u faktury soupis např. měsíční dobití celkem 12.000 Kč, hodnota nákupů na předplacené karty (faktura s DPH) ve výši 8.985,71 Kč, použitelný zůstatek 3.014,29 Kč. Jak máme o těchto transakcích průběžně účtovat? Po jednom roce již bude s. r. o. platit odběr nafty už jen na základě faktury.

Společnost v roce 2023 odstupuje od smlouvy, která byla uzavřena v roce 2021. Operace spojené s odstoupením od smlouvy byly řádně vykázány v roce 2021 a dále přes účet 426 proúčtovány v roce 2022. Společnost podala v roce 2023 dodatečné daňové přiznání právnických osob. Máme proúčtovat nárok daně v okamžiku podání daňového přiznání, tj. v roce 2023 – účetní zápis MD 341/D 595 nebo vykázat změnu v roce 2021 a proúčtovat přes účet 426 v roce 2022?

S. r. o. měla dlouhodobě na účtě velký obnos peněz. Banka jim nabídla termínovaný vklad. Založili jsme si v účetnictví nový analytický účet. Z BÚ jsme poslali peníze na tento účet termínovaného vkladu. Zde budeme účtovat o úrocích (D662). Je tento způsob zaúčtování akceptovatelný?

S. r. o., plátce DPH, pořádá akci pro své klienty, a poté i teambuilding pro své zaměstnance. Jak to bude s náklady z hlediska daňové uznatelnosti na ubytování a stravu v případě klientů a v případě zaměstnanců. A je možné si nárokovat v těchto případech DPH? Předpokládám, že v případě zaměstnanců se bude jednat o benefit a že se nebude danit ani odvádět sociální a zdravotní pojištění.

S. r. o., plátce DPH, půjčí na dva dny pro své zaměstnance elektrokola. Je tento náklad daňově uznatelný a je možné si nárokovat DPH? V případě, že by tato kola půjčil i svým zákazníkům, bude taky tento náklad daňově uznatelný s nárokem na odpočet? 

Může mít majetek evidovaný na účtu 028 hodnotu např. 100 000 Kč, když karta majetku obsahuje seznam movitého majetku v hodnotách do 40 000 Kč, ale celá karta má jedno inventární číslo? 

V prosinci jsme spustili webové stránky, jejichž cena je nižší než cena odpovídající zařazení do dlouhodobého majetku. Tyto webové stránky se týkají služby, z níž budou plynout výnosy až v roce následujícím. Máme náklad na výrobu těchto stránek považovat za náklad běžného účetního období - vzhledem k zařazení drobného majetku v měsíci prosinci, nebo časově rozlišit a náklad se bude vztahovat až k roku následujícímu? 

Jak zaúčtovat fakturu za služby od tuzemského plátce DPH v EUR? Účetní software nám umožňuje zadávat rozdílný kurz pro přepočet DPH (zde použijeme kurz uvedený dodavatelem na dokladu) a kurz účetní (datum přijetí dokladu). Jak si máme poradit s rozdíly, které nám vzniknou na účtu 343, kde nárok na odpočet daně vypočtený účetním kurzem neodpovídá nároku na odpočet daně uplatněnému v přiznání DPH? Nárok na odpočet skutečný může být vyšší nebo nižší než nárok vypočtený účetním kurzem. Můžeme rozdíly zaúčtovat souhrnně za kalendářní měsíc na účet 648, respektive 548? Nebo můžeme tyto přijaté faktury zadávat do účetnictví s kurzem uvedeným od dodavatele pro potřeby DPH, kdy žádné rozdíly na účtu 343 nevzniknou? 

Máme přijatou fakturu za hosting na období 12 měsíců za 15 000 Kč a manipulační poplatek ve výši 1 000 Kč, celkem za službu 16 000 Kč. Můžeme časově rozlišit celou částku včetně manipulačního poplatku? 

Převzala jsem účetnictví společnosti, kde jsem zjistila, že je od roku 1990 od založení společnosti chybně uvedena výše základního kapitálu, ačkoliv vklady byly splaceny již při tehdejším notářském zápisu. ZK je ve výši 750 000 Kč a zaúčtováno je 370 000 Kč. Jak toto napravit? Mohu použít účet na opravy minulých let souvztažně s účtem 44? 

Dvě spojené osoby mezi v roce 2022 sebou uzavřely dlouhodobou smlouvu o zápůjčce s úrokem 6 % p. a. Do konce roku byla část zápůjčky splacena, zbytek bude splacen se splatností na dobu neurčitou. Zápůjčka byla poskytnuta 4. 7. 2022 zapůjčitelem a vydlužitel ji obdržel na účet 7. 7. 2022. Odkdy počítat úroky (od 4. 7., nebo od 7. 7. 2022?), jakým způsobem je počítat (tj. jednoduché, nebo složené úročení)? Úroky za rok 2022, pokud nejsou k 31. 12. 2022 zaplaceny (pouze část zápůjčky), je pak účet 562 daňově neúčinný?

Společnost jednou měsíčně platí službu dodavateli, který má irské DIČ (jde o službu poskytnutou s místem plnění v tuzemsku). Dodavatelská faktura je přepočtena na českou měnu kurzem daného dodavatele. Kurz přímo uveden není, na faktuře je pouze uvedena cizí měna (konkr. eura) a česká měna. Může společnost pro účely účetnictví i DPH vzít kurz přepočtu, jako použil dodavatel? Standartně totiž používá kurz denní pro jiné případy přepočtu cizí měny a českou? Ještě dodáváme, že úhrada probíhá v české měně opět kurzem dodavatele, který si platbu strhává inkasem.

Převzali jsme účetnictví jedné firmy a zjistili jsme, že minulá účetní nikde neevidovala (už se s ní nedá spojit) dlouhodobý úvěr, který si firma od banky půjčila (hledal jsem to na účtech 461, 231. Bankovní účet, na který byl úvěr převeden, ten sedí do koruny. Splacen ještě určitě není, mají ho splatit až za pár let.) Tzn. nikde v rozvaze není a teďka, jak to napravit. Přemýšlel jsem o účtů 426, ale z povahy věci tento účet by měl sloužit, pokud se hýbe s výnosy či náklady. Máme tam z toho úroky z úvěru, ale ty se dají přinejhorším nedaňově tento rok, ale problém je pravděpodobně s účtem 461. Nemáte nějakou zkušenost, jak dostat účet do rozvahy? A jaký účet postavit proti zmiňované 461, aby seděla aktiva, pasiva? 

Tuzemská společnost plátce DPH si objednala v Číně laser na tisk – tzn. majetek , faktura jim přišla s čínskou adresou a s holandským DIČ + vyčíslená holandská DPH. Faktura byla uhrazena předem zálohou a už to nechtějí to řešit – mohou do pořizovací ceny pro účely odpisování přičíst holandskou daň nebo holandské DPH je nedaňovým nákladem ?

Účetní jednotka provádí pravidelnou inventarizaci k rozvahovému dni 31. 12. Inventurní soupis k 31. 12. 2018 vyhotovený dne 25.2.2019 musí být archivován 5 let. Počítá se se pět let od 31. 12. 2018 tzn. lhůta končí dne 31. 12. 2023 nebo je to 5 let až od data vyhotovení inventurního soupisu?