Ing. Zuzana Pšeničková - strana 21

Faktury za nakoupené zboží (materiál) do malé restaurace účtuji na účty 504xxx jako nakoupené zboží. Na fakturách je totiž moc položek - materiál (mouka, maso, ....) a zboží (tyčinky, ....). Vyčlenit položky na materiál a zboží je dost náročné. Mohl by při kontrole být problém, že není účtováno na účty 501xxx a 504xxx, ale jen na 504xxx?

Společnost s ručením omezeným si nechala zpracovat podklady pro dotační program Eko - energie na zateplení budovy. Částku ve výši 65 000 Kč za toto zpracování zaúčtovala na účet 042, avšak společnosti přišel dopis o zamítnutí žádosti o poskytnutí dotace. Může společnost tuto částku ve výši 65 000 Kč zaúčtovat do daňově uznatelných nákladů?

Firma s. r. o., plátci DPH zakoupila z EU licenci na ovládání strojů (více než 60 000 Kč) k tomu software vše více než 60 000 Kč. Dále na faktuře byla částka za dopravu a náklady pro školící pracovníky 45 000 Kč a školení za 26 000 Kč. Jak zaúčtovat částku s náklady na školení a samostatné školení k provozu softwaru?

Ve firmě jsme pořídili osobní automobil. Celková cena automobilu byla 950 000 Kč, cena bez DPH 785 124 Kč + DPH 21 % 164 876 Kč. Vzhledem k tomu, že jsme na celé auto neměli dostatek peněz, tak jsme zaplatili jenom v hotovosti zálohu 400 000 Kč a zbytek 550 000 Kč jsme si půjčili na úvěr. Jsme s. r. o, plátci DPH. 1. Potřebovala bych poradit, jak mám správně zaúčtovat účetní operace? Úvěrová společnost poslala peníze přímo prodejci automobilu. Smlouva o úvěru je na 60 měsíců. a)      052/211 – 400 000 Kč b)      Dodavatel nám vydal fakturu: 785 124 Kč + 164 876 Kč c)      proúčtování 235 124 Kč - 042/052 d)     proúčtování DPH 164 876 Kč - 343/052 e)      nevím, jak mám proúčtovat 550 000 Kč - když mi nepřišly na účet? Úvěrová společnosti poslala přímo prodejci automobilu. 2. Teď budu splácet každý měsíc jistinu 479/325, úrok 562/325 3. V jaké výši budu automobil odpisovat? 235 124 Kč - 5 let?

Naše firma – s. r. o. eviduje půjčku, kterou poskytla občanovi - nepodnikateli. K půjčce byly každý rok vypočítávány úroky, které jsme účtovali do výnosů. Dlužník nyní zemřel. Protože půjčka nebyla splacena a ani nebyly splaceny předepsané úroky, přihlásili jsme se do dědického řízení s částkou pohledávek, které z účetnictví vyplývaly ke dni přihlášení se do dědického řízení. Musí naše firma i nadále po celou dobu dědického řízení vyčíslovat úrok z poskytnuté půjčky a může i nadále vyčíslovat úroky z prodlení? Předpokládáme totiž, že pokud bude z dědictví uspokojena naše přihlášená pohledávka, následující úroky již z dědictví nedostaneme. Pokud dostaneme z dědictví pouze část pohledávek, jak zaúčtujeme odpis neuspokojené pohledávky?

Jsme společnost s. r. o., plátci DPH. Obdrželi jsme Předávací protokol na předplacenou kartu pro tankování pohonných hmot jako benefit za věrnostní program při odběru zboží. I tento dodavatel je plátcem DPH. Na předávacím protokolu je uvedeno, že předávací protokol plní zároveň úlohu vyhodnocení věrnostního programu a slouží též jako podklad pro zaúčtování uvedeného benefitu na straně příjemce. Částka uvedená na kartě není specifikována, zda s DPH. Mám dotaz jak tento benefit zaúčtovat a zda náklady za pořízené pohonné hmoty, které budeme čerpat pro naše podniková auta pro podnikatelské účely naší společnosti, jsou daňovými náklady. A z hlediska DPH zda je u příjmu tohoto benefitu nutno odvést DPH a naopak při nákup pohonných hmot uplatnit nárok na odpočet. Prosila bych o konkrétní účty.

V účetní závěrce roku 2012 byla vytvořena dohadná položka na dotace, které souvisely s rokem 2012, ale do data uzávěrky jsem neměli rozhodnutí o přidělené výši dotace. Účtováno bylo 388/648 v částce 150 000 Kč a ve druhém případě 500 000 Kč. V květnu roku 2013 jsme obdrželi rozhodnutí a na bankovní účet přišli peníze, v prvním případě 143 000 Kč a u druhé dotace 551 000 Kč. Jak správně účtovat v roce 2013? Jsme právnická osoba, účtující podvojně.

Spol. s r. o. – realitní činnost, nakoupila postupně pět bytů v bytovém domě, nyní vlastní celý dům, na půdě hodlá zbudovat dva půdní byty, původní byty bude opravovat – výměna oken, dlažeb, sanitárního zařízení atd. Zatím neví, zda byty prodá, anebo je bude pronajímat. Jak má uvedené byty zaúčtovat, jako zásobu anebo dlouhodobý majetek?

Jak dodržet § 11 zákona o účetnictví - podpisy (schválil, zaúčtoval) na dokladech, které pořizujeme v PC - banka, vydané faktury, ostatní doklady. Stačí třeba vytisknout opis účetních dokladů za jeden den, nebo nějaký úsek - u vydaných faktur třeba za měsíc a přidat podpisy Schválil a zaúčtoval? Nebo jak si s tímto poradit dle zákona o účetnictví?

Jsme s. r. o., plátci DPH. Jak postupovat v případě, když máme v účetnictví dvě pohledávky - stejný odběratel, z roku 2009, částka do 30 000 Kč. Nebyly vytvořeny opravné položky. Tyto pohledávky byly účtovány do výnosů (prodej zboží). Je možné tyto pohledávky uplatnit v plné výši do nákladů (účet 546)?

Chtěli bychom se zeptat na pravidla „výpočtu mezd“ u vydavatelství, které má autory, kteří dostávají autorský honorář. Jak postupovat při zdanění v rámci zpracování mezd?

Jsme s. r. o., maloobchod, měsíční plátce DPH. S dodavatelem máme uzavřenou smlouvu, že nám poskytne dodatečný finanční bonus, pokud překročíme jistý objem nákupu za kalendářní čtvrtletí. Dodavatel vyčíslil bonus za 1q 2013, na ODD uvedl DUZP 18. 4. 2013. Postupujeme správně, když zaúčtováváme takový opravný daňový doklad s DUZP 31. 3. 2013 (protože posledním dnem rozhodného období je 31. 3. 2013)? Je možné ODD zúčtovat z hlediska DPH s datem 18. 4. 2013?

Společnost s ručením omezeným si nechala zpracovat podklady pro dotační program Eko -energie na zateplení budovy. Částku ve výši 65 000 Kč za toto zpracování zaúčtovala na účet 042, avšak společnosti přišel dopis o zamítnutí žádosti o poskytnutí dotace. Může společnost tuto částku ve výši 65 000 Kč zaúčtovat do daňově uznatelných nákladů?

Podle vnitřního předpisu s. r. o. vznikne zaměstnancům nárok na odměny z splnění cílů roku 2012 v roce 2013. Konkrétní výše odměn se vypočte v roce 2013. Účetní jednotka o nich zaúčtuje do roku 2012, a to 521/383 a 524/383, přičemž částku na účtu 524 neuzná jako daňový náklad podle § 24/2/f. Jak je to ale se zdravotním a sociálním pojištěním, které se strhává zaměstnancům (4,5 a 6,5%), v § 23/3/a/5 ZDP. jsou totiž pro zvýšení základu daně o toto pojistné uvedeny podmínky 2: - pojistné bylo sraženo, - pojistné nebylo odvedeno. Protože odměny budou zúčtovány až ve mzdě za 03/2013, domnívám se, že částka účtovaná na účet 521 v souvislosti s těmito odměnami je celá daňovým nákladem 2012, protože pojistné nebylo sice odvedeno, nebylo však také sraženo, tudíž není důvod ho k základu daně přičítat? Z hlediska účtování na účtu 524, je nutné o ZP a SP účtovat do starého roku, aby byl naplněn akruální princip podle § 3/1 zákona o účetnictví nebo je možné tento účetní zápis vynechat a účtovat až v roce 2013 při zúčtování odměn zaměstnancům?

Nově založená firma s. r. o. již podala žádost na zapsání do obchodního rejstříku, ale ještě není zveřejněná a zapsaná. Společníci museli podniknout služební zahraniční cestu, ohledně nákupu strojů. Jak účtovat náklady na služební cestu (letenky, ubytování, zahraniční stravné) ještě před vznikem a zapsáním společnosti do obchodního rejstříku? Společníci mají se společností uzavřenou mandátní smlouvu.

Jak správně zaúčtovat, když firma obdrží fakturu přijatou za opravu automobilu v částce 10 000 Kč + DPH, fakturu za opravu zaplatí dodavateli přímo pojišťovna v částce 10 000 Kč bez DPH a dodavatel opravy chtěl zaplatit po firmě jen DPH? Zaúčtováno: 1) přijatá fa 10 000 Kč + DPH: MD 511+343/D 321, 2) předpis pojistného plnění 10 000 Kč: MD 315/D 688, 3) likvidace faktury 10 000 Kč bez DPH v interních dokladech na MD 321/D 315, 4) úhrada DPH z bankovního účtu dodavateli opravy MD 321/D 221. Nyní je účet 321 sice zlikvidovaný, ale na účtu 315 je zůstatek 10 000 Kč. Zaúčtováním této částky na MD 321/D 315, aby neměl účet 315 zůstatek, vznikl opět nový závazek na účtu 321, i když je tato faktura již zlikvidovaná. Proti jakému účtu lze účtovat účet 315, aby na něm nebyl již zůstatek?

Spol. s r. o. měla termínovaný vklad na rok. Období 12 měsíců zasahovalo do r. 2012 a 2013. Výši přijatých úroků jsem časově rozlišila na obě období. Na konečném výpisu z banky po ukončení vkladu byla stanovena celková výše úroků, ale nebyla odečtena srážková daň z těchto úroků. Můžete mi prosím poradit, jak tuto daň zaúčtovat a do jakého období? Stejný problém mám u spořicího účtu, úroky nabíhají, ale srážkovou daň banka neodečítá.

Firma s. r. o. získala dotaci na pořádání vzdělávacích kurzů. Na účet, který se speciálně zřídil přišla dotace v celkové výši schválení (1 mil. Kč) a z té se bude čerpat. Např. nákup počítačů, faktury za provedené služby nebo mzdy. Víme, že HV musí být nulový. Jak účtovat např. mzdové náklady a odvody?

Jak zaúčtovat fakturu – stravenky: stravenky 20 000 Kč, provize 400 Kč manipulační poplatek 200 Kč, DPH 21 % 126 Kč. Část, kterou by měl platit zaměstnanec, platíme z fondu FKSP, takže zaměstnanec nic neplatí. 400 ks po 50 Kč

Na konci roku 2012 jsme dělali fyzickou i dokladovou inventuru a zjistili jsme manko 100 000 Kč. Obrat máme kolem 10 mil. Kč/ročně. Jsme firma, která se zabývá prodejem PVC. Můžu si zakotvit do vnitřních směrnic, že např. 50 000 Kč je manko do normy – daňově uznatelné a 50 000 Kč je manko nad normu? Jedná se o prodej materiálu a řezání folie – nic nevyrábíme.