Ing. Zuzana Pšeničková - strana 23

Vedu účetnictví společnosti s. r. o., čtvrtletní plátce DPH. Při inventarizaci bylo zjištěno, že na účtu 324 je evidována záloha, u které nedojde ke splnění dodávky a nebude obdržena konečná faktura. Zálohu také není komu vrátit. Jakým způsobem s takovouto zálohou účetně naložit? Lze ji jako závazek odepsat a bude podléhat dani z příjmu?

Při rekonstrukci účetnictví firmy jsme zjistila, že v účetnictví vykazuje aktivní zůstatek účet 321. jedná se o firmu, která platí své závazky pravidelně, nikomu nedluží a nikdo ji ani o platbu neurguje. Jelikož je zůstatek účtu v aktivech vysoký, nepředpokládám, že by se jednalo o dobropis. Firma dováží zboží ze zahraničí. Dělala jsem zpětnou kontrolu až do roku 2008 a nic jsem nenašla. 1) Není možné, že by byla v minulosti chybně zúčtována záloha na zboží a chybí náklad? 2) Je možno zúčtovat zůstatek do kapitálových účtů?

Od ledna začínáme přispívat zaměstnancům na penzijní připojištění - % z hrubé mzdy. V lednu použiji jako základ hrubé mzdy z prosince. Jak mám tento příspěvek zaúčtovat - do nákladů roku 2012 nebo jako náklad roku 2013?

Jsme s. r. o. a nevíme si rady se zaúčtováním následující operace. Máme paragony za pohonné hmoty z Rakouska třeba za 1 190 EUR (z toho je 190 DPH). Zatím je vše zaúčtováno na účtu č. 501. Na konci roku se rozhodneme požádat o vrácení Rakouské DPH. Jak účtujeme? V roce 2012: MD 388/D 501 EUR 190 a čekáme? Za půl roku nám to: a) vrátí, pak MD 221/D 688 EUR 190 a MD 501/D 388 stejná částka?(501 i 688 budou daň. náklady a daňové výdaje roku 2013) Nebo b) zamítnou: MD 501/D 388 (DPH bude daňový náklad roku 2013?). Samozřejmě může nastat i kombinace, kdy některé doklady uznají a jiné ne. Poznámka: Pro jednoduchost jsme v dotazu vynechali přepočty a zaúčtování v Kč, kursy a také minimální limity pro podání žádostí, protože v tom máme jasno.

Jako vlastníkovi nemovitostí (právnická osoba, měsíční plátce DPH) nám od vodáren přišly faktury za spotřebu vody v našich objektech, které pronajímáme. Na fakturách je uveden odečet z vodoměru 16. 12.,datum vystavení a DUZP 28. 12.,k nám faktura došla 3. 1. 2013. U jednoho objektu celou částku na faktuře přefakturováváme nájemci, u jiného je část spotřeby vody naším nákladem a část přefakturováváme. V obou připadech je tedy nárok na odpočet DPH až 3. 1.,ale do účetnictví roku 2012 dám obě faktury? Tam, kde je část naším nákladem ano, s tím že odpočet daně bude 3. 1.,přefakturovávaná část bude na účtě přefakturace 3xx a vystavím doklad nájemci až 3. 1.? A jak naložit s fakturou, která se celá přefakturovává? Dám ji do účetnictví až v roce 2013,nebo taky 2012 s tím, že celá částka bude „viset“ na účtu přefakturace 3xx?

Klientka si pronajala hospodu na vsi. Není plátce DPH. Jak vést daň. evidence? např. je jasné, že např. pivo, víno, tvrdý alkohol uvedu jako nákup zboží. Ale např. káva, cukr, mléko, nebo tlačenka, cibule, ocet, chleba. Pořizovat vše položkově jako nákup zboží nebo je to materiál, neboť se z toho udělá studené jídlo a prodává jako zboží? Jak uděláme na konci roku inventuru. Sečtu vše v prodejních cenách a vydělím průměrnou marží? Jak by se postupovalo v případě, že by zbyly dvě mlíčka a půl sklenice kávy. Je to zboží nebo materiál?

Firma je s. r. o., plátce DPH, vede účetnictví. Na základě soudního rozhodnutí firma odstranila z domu zákazníka čerpadlo, které před několika lety do domu namontovala. Nyní je čerpadlo na skladě. Majitel firmy čerpadlo sám ocenil. Příjem na sklad se zaúčtuje MD 112/D 688 jako přebytek? Předpokládám, že DPH se odvádět nebude.

S. r. o. plátce DPH zakoupilo v prosinci 2012 automobil v ceně 500 000 Kč + DPH a obdrželo od dodavatele dva doklady: 19. 12. daňový doklad na přijatou zálohu 500 000 Kč + 100 000 Kč DPH 22. 12. konečnou fakturu 500 000 Kč + 100 000 Kč DPH, kde je odečtena záloha -500 000 Kč, -100 000 Kč DPH, doplatek 0 Kč Musí s. r. o. zavést do svého účetnictví daňový doklad z 19. 12. nebo postačuje zaúčtovat konečnou fakturu a k této přiložit daňový doklad na přijatou zálohu? Účetně: Varianta bez zanesení daňového dokladu na přijatou úplatu do účetnictví: 22.12. 500 000 Kč – MD 042/D 321 100 000 Kč ‒ MD 343/D 321 600 000 Kč – MD 321/D 314 Varianta se zanesením daňového dokladu na přijatou úplatu: 19.12. 500 000 Kč – MD 395/D 395 100 000 Kč – MD 343/D 379 22.12. Přijatá faktura 500 000 Kč – MD 042/D 321 100 000 Kč – MD 343/D 321 600 000 Kč – MD 321/D 314 22.12. Odúčtování -500 000 Kč – MD 395/D 395 -100 000 Kč – MD 343/D 379

OSVČ vede podvojné účetnictví. U banky má zřízený kontokorentní účet. Nyní mu banka poskytla revolvingový úvěr. Úvěr je používán pouze pro podnikatelskou činnost, předpokládám, že náklady - vedení účtu, úroky ap.- jsou daňově uznatelné. Chci se zeptat, jak o revolvingovém úvěru účtovat. Připsání částky úvěru na kontokorentní účet 221 / 231, splátky 231/221? A je třeba mít v účetnictví vedený další bankovní účet?

Fyzická osoba, vede daňovou evidenci, je neplátce DPH, v posledních letech uplatňuje výdaje paušálem (50 %), což se však může změnit. Eviduje pohledávku z r. 2007. Dotyčná firma však fakturu ztratila a ve svém účetnictví ji nemá. Jak nejlépe pro obě strany vyřešit tento problém? V případě, že by věřitel pohledávku dále na příslušné firmě nechtěl vymáhat, může ji dodanit (zahrnout do příjmů) kdykoli, anebo to lze až v případě ukončení podnikání?

Fyzická osoba, vede daňovou evidenci, je neplátce DPH, v posledních letech uplatňuje výdaje paušálem (50 %), což se však může změnit. Eviduje pohledávku z r. 2007. Dotyčná firma však fakturu ztratila a ve svém účetnictví ji nemá. Jak nejlépe pro obě strany vyřešit tento problém? V případě, že by věřitel pohledávku dále na příslušné firmě nechtěl vymáhat, může ji dodanit (zahrnout do příjmů) kdykoli, anebo to lze až v případě ukončení podnikání?

V hlavní knize společnosti jsou na konci rozvahového dne na jedné straně vykázány daňové pohledávky (nadměrný odpočet DPH ‒ účet 343) a daňové závazky (daňová povinnost na dani z příjmu ze závislé činnosti ‒ účet 342, daňová povinnost z titulu daně z příjmu ‒ účet 341). Jak vykázat tyto závazky a pohledávky vůči státu z titulu daní v rozvaze v plném rozsahu: a) závazky a pohledávky zvlášť ‒ tj. na straně aktiv v krátkodobých pohledávkách „Stát-daňové pohledávky“ část týkající se pohledávek (účet 343), na straně pasiv v krátkodobých závazcích „Stát-daňové závazky“ část týkající se závazků (účet 341,342) b) vykázat pouze v pohledávkách nebo pouze závazcích tak, jak to po sečtení příslušných účtů vyjde, tj. vykázat výslednou situaci.

Chtěla bych se zeptat, jakým způsobem zaúčtovat nákup licence. Jedná se o licenci pro výrobu protipožárních dveří - práva k využívání zkušebních protokolů. Pořizovací cena bude kolem 250 000 Kč. Jakým způsobem dát tento nákup do nákladů a jak zařadit? (Jak se bude odepisovat a kolik let - neomezená licence)?

Společnost s ručením omezeným, plátce DPH, zakoupí knihu, kterou nechá převést na audioknihu a prodává do knihkupectví a knihoven. Získá k zakoupené knize licenci autora a licenci k překladu na 2-3 roky cca za 60 000 Kč. Dále si zajistí pronájem studia, speakra, režiséra a vznikne l master CD cca 40 000 Kč. Další firma z master CD nalisuje požadovaný počet CD včetně obalu. Firma chce účtovat licenci autora a licenci k překladu a cenu za master CD jako náklady související s pořízením zboží a započítat do počtu vyrobených CD. Já myslím, že licence autora, licence k překladu a cena master CD se má zaúčtovat jako nehmotný majetek a vyrobená CD zaúčtovat jako nákup zboží. Nehmotný majetek odepisovat jako podíl vstupní ceny a doby sjednané smlouvou? Nebo do nehmotného majetku patří pouze licence a master CD je nákladem souvisejícím s pořízením zboží. Jaký je správný způsob účtování?

Firma je s. r. o., 1 společník - majitel. Bývalá paní účetní zaúčtovala „vklad majitele - společníka“ ve výši 500 000 Kč 221/461 (firma žádný úvěr od banky nemá, částka byla převedena na firemní účet ze soukromého účtu společníka), na jaký účet by se mělo správně účtovat? Zároveň neřešila stav pokladny a nechala ji v záporných částkách cca 400 000 Kč. Šlo by nějak vzájemně proúčtovat s „vkladem majitele - společníka“?

Společnost s. r. o., plátce DPH: jak má být v účetnictví správně zachycen doklad o nákupu např. na kartu na němž figurují dva dodavatelé? Je to častý jev zejména u čerpacích stanic, že zejména pohonné hmoty prodávají jménem dodavatele pohonných hmot a ostatní produkty jsou prodávány jménem pronájemce čerpací stanice. Na vše je vystaven jeden jediný doklad, např. pod hlavičkou SHELL s odvolávkou na to, že např. produkt typu \\\"B\\\" je prodáván jménem firmy SHELL a produkt typu \\\"E\\\" je prodáván jménem firmy XY. Zároveň je i rozpis DPH rozdělen na dvě položky a to rozpis vztahující se k dodavateli produktů \\\"B\\\" a rozpis vztahující se k produktům \\\"E\\\". Ale jinak máme jeden doklad, který platíme jednou částkou. Jak jej správně zaevidovat do účetnictví společnosti, aby odpovídala evidence požadavkům zákona o DPH i účetnictví?

Společnost s. r. o., zakoupila budovu v červnu 2012. V roce 2012 účtuje vyklízecí práce ‒ to jde přímo do nákladů. Dále nakupuje nějaký materiál ‒ latě, okapy, palubky, sněhové háky ‒ vše do budovy. Jak budu účtovat? Vše si dám na účet č. 042 a pak koncem roku, když částka bude nad 40 000 Kč, navýším vstupní cenu např. o 65 000 Kč? Další rok 2013 budu kupovat to samé pro budovu, budu postupovat stejně a navýším v roce 2013 o částku, kterou jsem vydala v roce 2013? Když to bude pod 40 000 Kč, tak částku převedu z účtu č. 042 do nákladů?

Jsme s. r. o., plátci DPH. Prodáváme nákladní automobil, který je veden ve firmě jako dlouhodobý majetek a byl již zcela odepsán. Rok pořízení je 2004. Můžete mi poradit jakým způsobem zaúčtovat vyřazení a prodej majetku a také zda máme povinnost přiznat daň a vystavit doklad pro kupujícího s daní nebo bez daně?

Společnost s. r. o. obdržela od Nadačního fondu dar, ve formě finančních prostředků na pokrytí provozních nákladů, který jsme zaúčtovali MD 221/D 413. Dar je v souladu s podmínkami poskytnutí použit na pokrytí provozních nákladů. Obdrženou fakturu jsme zaúčtovali MD 511/D 321, úhradu MD 321/D 221. Ve výnosech chceme použít str. D účet 648. Proti kterému účtu tuto operaci zaúčtuji, když účet 413 nesmí být snižován. Který účet použijeme, abychom snížili i stranu pasiv?

Chtěla jsem se zeptat, jak správně zaúčtovat, když firma obdrží fakturu přijatou za opravu automobilu v částce 10 000 Kč + 2 000 Kč DPH, fakturu za opravu zaplatí dodavateli přímo pojišťovna v částce 10 000 Kč bez DPH a dodavatel opravy chtěl zaplatit po firmě jen DPH ve výši 2000 Kč. - přijatou fa 10 000 Kč + 2 000 Kč jsem zaúčtovala 511+343/321 - předpis pojistného plnění jsem zaúčtovala 10 000 Kč na 315/688 - likvidaci faktury 10 000 Kč bez DPH jsem zaúčtovala v interních dokladech na 321/315 - úhradu 2 000 Kč DPH z BÚ dodavateli opravy jsem zaúčtovala na 321/221 Nyní mám účet 321 sice zlikvidovaný, ale na účtu 315 mám zůstatek 10 000 Kč. Zkoušela jsem účtovat tuto částku na 321/315, abych neměla zůstatek na 315, ale tímto mi vznikl opět nový závazek na 321, i když je tato faktura již zlikvidovaná. Chtěla jsem se tedy zeptat, proti jakému účtu mohu účtovat účet 315, abych na něm neměla již zůstatek?