Ing. František Louša - strana 5

Odběratel (dealer) má smlouvu s dodavatelem (autorizovaný prodejce) na poskytnutí zpětného rabatu (bonusu) po dosažení určitého cílového obratu odběru zboží za pololetí. Ve smlouvě je uvedeno, že daňový doklad vystaví odběratel, ne dodavatel opravný daňový doklad. Jak takový nestandardní postup správně účtovat u odběratele: MD 648/D 311, MD 343/D 311?

Aktuálně máme dodavatele energií, který nám fakturuje za dodávky plynu. Je smluvně domluveno, že nám bude fakturovat v Eurech i v CZK. A to distribuce v Eurech a dodávka v CZK. Plyn jsme doposud vždy částečně přefakturovali na nájemníky dle skutečné spotřeby zjištěné podružným měřením a za použití ceny z jedné přijaté faktury od dodavatele za dodávku i distribuci. Můžeme přefakturovat v CZK (přepočíst si přijatou fakturu v Eurech na CZK kurzem ze dne přijetí dokladu a přičíst částku s CZK a zjistit tak cenu za jednotku v CZK) nebo musíme přefakturovat zvlášť v Eurech a zvlášť v CZK? Nikdy nepřefakturováváme celou část přijaté faktury za plyn, je zde i naše vlastní spotřeba.

Jak správně zaúčtovat přijatou fakturu za servisní práce s dodanými náhradními díly a dopravou? Fakturu účtujeme celou na účet oprav 511/321. Nebo máme účtovat pouze servisní práce na 511 a ND na 501 a případnou dopravu poměrově rozpustit mezi servisní práce a ND? Často se jedná o to, že cena za náhradní díly razantně převyšuje cenu za servis.

Společnost poskytla v souladu s par. 2395 občanského zákoníku jiné právnické osobě (kapitálově nespojené) úvěr 15 mil. Kč za úrok 12%ročně. Úrok včetně jistiny bude splacen v příštím roce. Účtování o poskytnutí úvěru: 378 nebo 315/221? Předpis nesplaceného úroku k 31.12. 378 nebo 315/662? Úrok počítáme od data poslání peněz do dne předcházejícího dni, kdy je vrácen na účet?

Zaměstnanec požádal o pracovní volno v souvislosti s akcí pro děti a mládež. Po uzavření mezd budu následně nárokovat příspěvek po OSSZ. Jak má být účtováno o refundaci? Předpis 521/331. 346/648,úhrada 221/346?

S.r.o. koupilo dužstevní podíl v bytovém domě. Byt bude dále pronajímat. Jak účtovat pořízení družstevního podílu? K jakému datu? K datu podpisu smlouvy o převodu družstevního podílu? A na jaké účty účtovat pronájem?

Je možné, aby byl dobropis k původní faktuře vystaven s jiným kurzem než původní faktura? Potřebovala bych to vědět z hlediska DPH a účetnictví. Naše firma používá denní kurz (s jednodenním zpožděním oproti ČNB) Jedná se o dobropisy za licence (někdy se vrací celá částka, protože zákazník licenci přijal, někdy aktivoval a zrušil předčasně / někdy ani neaktivoval, ale přijal k ní veškeré údaje a pak zrušil objednávku, nicméně proces fakturace už proběhl). Jsme distributorská firma, naše fakturace tedy závisí na fakturaci od vendora. Pokud je to možné, v jakých případech a za splnění jakých podmínek?

Je možné v účetnictví používat při vystavování faktur pevný kurz stanovený k 1. dni v roce a při zpracování bankovních výpisů denní kurz podle ČNB, nebo se musí používat pro všechny operace např. pevný kurz stanovený k 1. lednu podle ČNB?

Jak účtovat o nákupu restitučních nároků, na jaké účty? Jak v okamžiku koupě? Jak v okamžiku směny restitučního nároku za konkrétní nemovitost? Jak v okamžiku prodeje takto nabytého pozemku (nemovitosti)? Zpravidla se jedná o pozemky. Společnost koupí restituční nárok od jednotlivých majitelů (zpravidla fyzické osoby nepodnikající), následně promění za pozemek, ten nějaký čas vlastní a pak se ziskem prodá.  

V účetnictví používáme roční kurz, pro rok 2022 je to u EUR 24,86. Účtujeme zásoby způsobem B. Při účtování faktury přijaté v měně EUR použije tuzemský dodavatel kurz denní, např. 24,645. Já v tomto kurzu zaúčtuji i fakturu přijatou 504(343)/321. Vytvořím příjemku na toto zboží, která se mi díky účtování skladu způsobem B neúčtuje a na příjemce použiji kurz dodavatele nebo náš roční kurz? Zásoby zboží k 31. 12. nám skoro všechny zmizí ze skladu, ale zůstane tam pár položek a ty k 31. 12. proúčtuji 132/504. 

Obdrželi jsme od zahraniční firmy fakturu v korunách - na částku 250,- Kč. Firma si srazila částku z našeho EUR účtu prostřednictvím platební karty - 10,11 EUR. Máme úhradu faktury přepočítat naším pevným měsíčním kurzem 24,605 na 248,76 Kč a 1,24 Kč účtovat jako kurzový rozdíl? Nebo použít kurz banky a tím by kurzový rozdíl nevznikl?

Jak postupovat v případě provedeného technického zhodnocení u dlouhodobého hmotného majetku, který není v registru DHM společnosti. V areálu společnosti stojí zařízení, které v současné chvíli se může pohybovat kolem 2 mil Kč. Je to zařízení, které slouží pro rozbití vadných odlitků, kde se může materiál zpět použít a vrátit do výroby. Historicky je toto zařízení součástí společnosti. Nyní se provedlo na daném zařízení TZ, kde byly pořízeny nové řetězy atd. v hodnotě cca 200-300 tis. Kč (investice nebyla opravou, změnily se technické podmínky) a dále se i do budoucna počítá s dalšími investicemi. Jak můžeme s takovým majetkem postupovat. Mohu zařízení do registru majetku zavést s hodnotou ocenění s obvyklou cennou současnou, s tím, že je odepsaný a na něm pak provést TZ? Je potřeba, aby ocenění provedl znalec v oboru nebo stačí zkušeností odhad?

V roce 2017 došlo k havárii vozidla v obchodním majetku OSVČ, která vede účetnictví. Pojišťovna odmítla plnění. Proběhl soud, který rozhodl, že pojišťovna musí plnit a ta uhradila škodu na vozidle v roce 2021. Do dnes není vozidlo opraveno, protože nejprve se čekalo na znalecké posudky a nyní není rozhodnuto, zda se vozidlo opraví a nebo prodá. Jak se zaúčtuje přijaté pojistné plnění v roce 2021? Půjde do daňových výnosů a nebo se časově rozliší až do doby, kdy dojde k opravě či prodeji vozidla? V roce 2017 nebylo účtováno ani o dohadné položce (protože pojišťovna nárok neuznala) a ani o snížení hodnoty vozidla, vzhledem k tomu, že jde o opravitelné poškození. Od havárie vozidlo nebylo používáno. 

Naše společnost s r. o. uzavřela smlouvu o postoupení pohledávky. Jako postupník převezmeme postoupené pohledávky. Vzniklé pohledávky z titulu postoupení budou vůči našemu společníkovi – účetní jednotka uplatňující podstatný vliv (50 %). Prosím o informaci, zda účtovat jako při běžném podstoupení pohledávky na účet 315 anebo na účet 352, abychom zachytili pohledávku za účetní jednotkou pod podstatným vlivem. Pohledávka bude dlouhodobého charakteru. 

S. r. o. je v březnu registrována jako plátce DPH a v prvním daňovém přiznání si budou uplatňovat odpočet DPH na DHM, který koupili ve lhůtě 12 měsíců před registrací. Tento DHM koupili v roce 2021, a jelikož nebyli plátci DPH, do 501 šla celá částka vč DPH (byl to DHM do zákonné částky 80 000 Kč). Letos si chtějí uplatnit nárok DPH. Jak se bude účtovat – proti výnosům? Nenapadá mě jiná varianta, jak udělat ID s tímto nárokem. Je to tak správné? Vloni byla celá částka v nákladech a letos bude ve výnosech?

Na jaké účty prosím zaúčtovat zaplacenou zálohu prodejci automobilu v roce 2021? A dále zaúčtování faktury od prodejce V roce 2022, kde je odečtená záloha, poté je faktura opravným daňovým dokladem zrušena a nově je vystaven daňový doklad od leasingové společnosti na mimořádnou splátku (automobil bude financován operativním leasingem). 

Společnost je výrobcem kosmetiky a cereálních tyčinek. Jaký je správný pohled a účtování v těchto případech. 1. společnost vyrobí šampon, který nevyhovuje kvalitativnímu výstupu-jeho barva neodpovídá normě. Společnost výrobek zlikviduje a k likvidaci doloží likvidační protokol dle zákona. V rámci likvidace je účtováno 58x/12x? 2. společnost vyrobí cereální tyčinku. Je to potravinářský výrobek. Cereální tyčinka neprošla mikrobiologickým rozborem, nemůže být tedy prodávána (mohla by způsobit zdravotní újmu). Můžeme provést likvidaci výrobku, doložit likvidačním protokolem a náklad bude daňově uznatelný, protože se jedná o zmetek (nevyhovuje normě), nebo je daňově zlikvidovat nelze, protože u potravinářských výrobků jsou výdaje vzniklé v důsledku prokazatelné likvidace výdaji (náklady) daňově znatelnými pouze v případě, že doba použitelnosti těchto potravinářských výrobků prošla (v tomto případě je čerstvě vyrobeno, výrobek má dobu použitelnosti delší než dva roky) a nelze je dle zvláštních předpisů uvádět dále do oběhu? Jaké by bylo účtování v jednotlivých případech?

V roce 2021 jsme přijali zálohu na výrobu zboží z EU na základě smlouvy. V roce 2022 došlo ke zrušení smlouvy. Klientovi budeme vracet část zálohy, druhá část zálohy bude použitá na úhradu nákladů na konstrukční práce, které byly doposud provedené. Jak máme postupovat se zohledněním použití části zálohy do výnosů na konstrukční práce? Máme vystavit fakturu na konstrukční práce nebo stačí přeúčtovat interním dokladem částku do výnosů. Zbývající část klientovi pošleme na účet.  

S. r.o ., plátce DPH, nakoupila láhvové pivo. Na účtu je samozřejmě započítána cena za přepravku 100 Kč a záloha na láhve. Jak, prosím, přepravku a zálohu na láhve zaúčtovat? 

Společnost si nechala dodavatelsky zkompletovat a oživit lisovací linku, která se skládá ze tří komponentů (hydraulický lis, podávací linky na plech, válečkový podavač), které pracující nezávisle na sobě a mohou být zkompletovány s jinými lisy nebo podávacími linkami; každý dlouhodobý majetek je zařazen samostatně, nejedná se o soubor movitých věcí. Kompletaci realizuje společnost, která není dodavatelem zmíněných komponentů, ty byly pořízeny samostatně od jiných dodavatelů. Jak zaúčtovat práce týkající se kompletace (částka je cca 500 000 Kč)?