Ing. Antonín Jeřábek - strana 2

Při převzetí účetnictví jsem neobdržela inventarizaci dlouhodobého hmotného majetku konkrétně zvířat. Mám rozvahu, kde jsou pořizovací ceny a k nim vytvořené oprávky, bez jakéhokoliv podkladu. Jakým způsobem postupovat při odepisování základního stáda, pokud v novém účetním období zařadím formou aktivace zvíře ze zboží do dlouhodobého majetku. Dohledání původních aktivací není možné, jelikož původní účetní poklady nemá. Zatím řeším tak, že uplatňuji pouze účetní odpisy, které jsem vypočetla podle stáří jednotlivých kusů. Krátím však klienta o odpisy daňové.

Jak se účtuje (účetní předpis) faktoring? Naše společnost uzavřela smlouvu o předfinancování s Faktoring KB a.s. Probíhá to tak, že pokud faktura našeho odběratele je v prodlení se splatnosti, výše jmenovaná společnost zaplatí nám 80 procent s celkové částky faktury. Odběratel uhradí fakturu té společnosti. A po obdržení úhrady, společnost zaplatí nám zbývajících 20 procent. Za služby společnost nám účtuje provizí a úroky. Chci se zeptat, jestli úhrady (80 a 20 procent) můžu účtovat přímo proti odběrateli 221/311, nebo se jedná o postoupení pohledávky? Provize a úroky (nejedná se o úroky z prodlení) na 548 nebo 518?

Společnost v roce 2011 zaevidovala majetek (odpis. sk. 3). Ve 12/2014 obdržela dobropis na slevu z ceny díla. Prosím o radu jak se s tímto vypořádat. Od daňařů mám info, že máme snížit cenu majetku, to je OK, ale nedaří se mi napasovat zaúčtování. Udělala jsem: přijatý dobropis: - 2000 042/321 snížení hodnoty DHM 2000 082/022 2000 042/082. Vím, že to není korektní.

Firma s. r. o. plátce DPH. Zaplatila v roce 2014 zálohu daně z příjmu v částce 30 000 Kč. Při podání daňového přiznání z příjmu PO za rok 2014 ji má daň 15 000 Kč. Tedy nižší něž zálohu. Jak zaúčtovat zálohu 30 000 Kč a jak zaúčtovat rozdíl a daň v roce 2014 a v roce 2015 - účetní předkontace.

Pokud prodávám zboží a na faktuře je zboží a další položka doprava, mohu vše zaúčtovat 311/604?

Upřesnění dotazu. Příklad: ZVÝŠENÍ ZK - platba v EURO při kurzu 27,00 (100.000,-Euro) = 2.700.000,-Kč SNÍŽENÍ ZK - po roce, opět v EURO při kurzu 28,00 Kč/Euro = 96.428 Euro = 2.700.000,- Kč Jak to bude s rozdílem, když společník chce vyplatit zpět 100.000,- Euro (rozdíl 100.000 - 96.428 = 3.572 Euro)? Budou vznikat kurzové rozdíly a jak to správně zaúčtovat?

Potřeboval bych poradit jak postupovat a účtovat v následujících případech: 1)      jak zaúčtovat vklad, který provede společník do ZK v euro do svého s.r.o. - jaký se použije kurz? a)      kurz podle dne zápisu do OR b)      kurz dne připsání na účet – bude-li vznikat kurzový rozdíl, bude se rozdíl účtovat na účet závazků nebo kurzových zisků/ztrát 2)      jak se bude postupovat při snížení ZK a výplatě v euro? - jaký se použije kurz? - lze využít kurz, který byl využit při vkladu? 3)      poskytnutí ZAPŮJČKY - lze dohodnout, že při vrácení zápůjčky bude využit kurz při poskytnutí ZAPŮJČKY?

Zajímá mne účtování půjčky přijaté, poskytnuté akcionářem akciové společnosti nad rámec obchodního jmění, zapsaného v obchodním rejstříku, domnívám se, že mohu použít účet 365 proti MD 211,221. Jak je to ale s úroky? Může být tato půjčka bezúročná, akcionář je 100% vlastník.

Akciové společnosti byla poskytnuta dotace, příjemce dotace si sám stanovil rozložení na investice a neivenstice v souladu s projektem. Jakým způsobem zaúčtovat majetek (investice), který nedosahuje dle účetních a daňových předpisů hranici pro vykazování majetku, jakožto dlouhodobého hmotného majetku (který činí méně než 40 tis. Kč). Je možno účtovat tento majetek na účet 501 (tedy do nákladů) nebo zaúčtování musí být provedeno na účet majetku tř. 022 a zahájit účetní odepisování, jelikož tento majetek byl deklarován jako pořízení investic. V rozhodnutí o poskytnutí dotací není nic blížeji uvedeno.

Ve firmě nám přišlo vyúčtování E.ON /elektrika/ - zálohově na každý měsíc. Můžete mi napsat, jak mám správně zaúčtovat a po zaplacení proúčtovat. Vyúčtování za elektřinu chodí jednou za rok.

S. r. o. A má 40% podíl v s. r. o. B. Spol. A této společnosti B poskytla na koupi nemovitosti částku ve výši 2,7 mil. Kč. Zbytek 2,3 mil. Kč spol. B poskytla banka na úvěr. Spol. A bude v této nové nemovitosti jako nájemce. Jaké bude zaúčtování částky 2,7 mil. Kč?

Chtěla bych se zeptat, když dostáváme, dotaci na mzdu od úřadu práce, jestli se musí výnosově účtovat do měsíce do kterého patří, a nebo jestli je možné ji účtovat výnosově do měsíce ve kterém ji obdržíme?

Do firmy byla koupena letenka na služební cestu pro našeho 1 zaměstnance + 1 OSVČ, který pojede s naším zaměstnancem. Obě letenky byly zaúčtovány na 512. Následně jsme přefakturovali nakoupenou letenku za OSVČ v částce nákupní ceny na 648. Je tento postup správný?

Chtěla bych se zeptat na detailní účtování postoupené pohledávky z hlediska nabyvatele, je mi jasné, že cena sjednaná mezi postupitelem a postupníkem se zaúčtuje na 315/325 a její úhrada 325/221,211 a jmenovitá hodnota na podrozvahové účty, co ale dál, když dlužník zaplatí závazek v původní hodnotě (o to nám vlastně jde, i prostřednictvím soudu). Na účtu 315 bude zůstatek ceny postoupení.

Zaúčtovaní dobropisu za zboží. Firma s. r. o. plátce DPH (odběratel), zásoby účtujeme B. Odběrateli poskytl dodavatel slevu za množství odebraného zboží (kompenzaci) formou dobropisu v částce 1 210 Kč. Přijatý dobropis jsem zaúčtoval mínusem - 1 000,- 504/321 a minusem – 210,- 343/321 .Na účet bylo zaplaceno dodavatelem 1 210 Kč toto jsem zaúčtovalo 221/321. Je to správně nebo jak to zaúčtovat?

Společnost (s. r. o.) vlastní nemovitost, ve které podniká. Jediný společník by rád tento dům odkoupil (předpokládaná cena cca 3.000 tis.) a dál společnosti pronajímal. Nejsme si jistí, zda stále platí, že pokud bude odkupovat majetek firmy společník, pak musí být cena nemovitosti stanovena na základě znaleckého posudku. Další dotaz se týká způsobu úhrady za prodej nemovitosti. Společnost má vůči společníkovi závazky ve výši 1 200 tis. Kč. Rád by, aby část kupní ceny byla uhrazena zápočtem oproti tomuto dluhu (závazky zaúčtovány na účtu 365). Dále společnost na účtu 413 (ostatní kapitálové fondy) eviduje částku 4.700 tis., která je dle zápisu z val. hromady tvořena také vklady společníka (zápis z doby, kdy společnost vlastnili dva společníci, v současné době již je vlastníkem jen ten jeden). Tady by rád, kdyby došlo ke snížení účtu 413 a místo výplaty hotovosti by byla provedena druhá část zápočtu s pohledávkou za prodej nemovitosti. Lze vůbec tímto způsobem provést úhradu za prodej domu? Nejsme si jistí, zda účetně lze tuto operaci provést a zda nám v tom také nebude bránit to, že na účtu neuhrazených ztrát máme 1.955 tis. a na účtu neuhrazených zisků máme 880 tis. Rozhodnutím společníka bude provedena úhrada ztráty nerozděleným ziskem, přesto stále zůstává neuhrazená ztráta v hodnotě 1.075 tis. Prosíme o pomoc s řešením tohoto návrhu vypořádání, popřípadě s pomocí, jak tuto situaci vyřešit. Společník nemá žádné další finance, aby mohl nemovitost uhradit.  

K 31. 12. 2014 odchází jeden ze dvou jednatelů s.r.o. ze společnosti. Na účtu 428 je částka 1,6 mil. Kč nerozděleného zisku, na účtu 429 částka 830 tis. Kč neuhrazené ztráty. Mohu interním dokladem v měsíci prosinci použít nerozdělený zisk na úhradu ztráty zápisem MD 428/D 429 nebo musím neuhrazenou ztrátu z minulých let uhradit až ze zisku dalších let? Mohu ztrátu uhradit částečně z rezervního fondu MD 427/D 429 a z ostatních fondů MD 427/D 429, a to ještě v měsíci prosinci, aby byly účty k 31. 12. 2014 nulové? Změnou společenské smlouvy odchodem společníka bude zrušen i rezervní fond? Valná hromada ještě v průběhu prosince za účasti obou společníků schválí to správné, co předložím.

Společnost vede skladovou evidenci materiálu. O materiálu se účtuje na 2 rozvahových účtech (dvě analytiky 112). Společnost chce přejít z periodické inventarizace na průběžnou. Jak se v tomto případě s průběžnou inv. pracuje? Pokud například zinvenatarizuji část skladu k 30. 4. 2014 a další část k 30. 6. 2014 je třeba k 31. 12. 2014 (rozvahový den) prokazovat výdaje a příjmy materiálu nějakou sestavou? Je možné počítat skladové položky po více částech (je účtováno jen na dvou analytikách)?

Převzal jsem v roce 2014 účetnictví s. r. o. kde byly vedeny neuhrazené pohledávky a závazky z let 2010, 2011, 2012, 2013. Následnou kontrolou jsem zjistil, že již některé z nich byly uhrazeny. Jak se s tímto stavem vypořádat?

Jaké označení a náležitosti musí mít přijaté faktury v podvojném účetnictví? Musí být na přijaté faktuře napsáno zaúčtování nebo na zvláštním papíře připojeno? Na konci roku přikládáme vytištěnou knihu faktur se zaúčtování jednotlivých faktur.