Ing. Petr Lunga - strana 3
V roce 2022 byla pořízena nemovitost, která nebyla používána k bydlení a v roce 2024 byla prodána. Nemovitost byla financována hypotékou. Je možné úroky z hypotečního úvěru, které byly zaplaceny v roce 2022, 2023 a 2024 uplatnit jako náklad při prodeji této nemovitosti, tzn. aby snížily zisk z prodeje nemovitosti?
Podnikatel, fyzická osoba, OSVČ, začal prodávat výrobky společnosti JUST. Rád by jako benefit podaroval těmito výroby své zaměstnance. Není státní ani nestátní zdravotnické zařízení.
Dalo by se toto zboží aplikovat osvobození dle § 6/9/písm. d ( zboží léčebného, hygienického charakteru) osvobozeno do 46 557,-- Kč/rok?
Společnost s r. o., plátce DPH, bude darovat automobil, který je již dávno odepsán. Automobil bude darován osobě, která pro společnost pracuje na dohodu o provedení práce (příjem nikdy není větší než 10 500 Kč měsíčně, takže se za zaměstnance odvádí pouze srážková daň, nikoli sociální a zdravotní). Obvyklá cena vozidla se pohybuje kolem 100 000 Kč. Pokud dojde k darování, firma zaúčtuje cenu 100 000 Kč jako výnos a zároveň odvede DPH ve výši 21 %, jelikož si ho na začátku při nákupu vozidla nárokovala. Není problém s darováním osobě, která pracuje na dohodu o provedení práce, a nebude se muset odvádět sociální a zdravotní u daného zaměstnance?
Naše společnost s r. o. si nechala vytvořit webové stránky od neplátce DPH. Ten nám v roce 2024 fakturoval částku 35 350 Kč (50 % z celkové ceny služby). Stránky dokončil až v r. 2025, kdy nám fakturoval zbylých 35 350 Kč. Celková cena stránek tedy činila 70 700 Kč. Jak zaúčtovat fakturu v roce 2024? A je možné účtovat přímo do daňově uznatelných nákladů, nebo zaúčtovat jako dlouhodobý nehmotný majetek?
Společník kupuje auto od své společnosti s r. o. na základě vydané faktury (MD 311/D 641) do osobního vlastnictví. Jednu třetinu faktury zaplatí převodem na účet s. r. o. a druhou část by chtěl vyrovnat výplatou podílů z nerozděleného zisku předcházejících let na účtu 428. Předpis výplaty MD 428/D 364, předpis srážkové daně 15% MD 364/D 342. Rozdíl by nebyl společníkovi vyplacen, ale chtěla bych jím uhradit 2/3 dluhu na vydané faktuře (MD 364/D 311). Je tento postup možný? Když chci zadat interní doklad pouze s touto předkontací, tak mi program ukazuje, že tato formulace nemá formu daňového dokladu.
OSVČ, vedlejší činnost, identifikovaná osoba k DPH vedoucí daňovou evidenci pořídila v roce 2016 a zařadila do obchodního majetku § 7 ZDP byt v hodnotě 770 000 Kč. Během let 2016 až 2023 byt pronajímala a uplatnila daňové odpisy 337 092 Kč. V roce 2024 byl odpis přerušen. V roce 2025 byt prodá za 1 000 000 Kč. Aby prodej bytu nepodléhal odvodu sociálního a zdravotního pojištění, je možné byt před prodejem vyřadit z obchodního majetku zápisem na kartě a prodej zdanit v § 10 ZDP a zde si uplatnit do výdajů daňovou zůstatkovou cenu bytu 432 908 Kč?
Fyzická osoba nakoupila a prodala v průběhu roku 2024 bitcoin u Revolutu. Při nákupu i prodeji si Revolut strhl poplatky. Lze přičíst jak poplatek při nákupu, tak poplatek při prodeji k pořizovací ceně bitcoinu a snížit o ně realizovaný zisk zdaňovaný v DPFO 2024?
Česká společnost (plátce DPH) se zabývá dovozem a následně vývozem zboží. Zboží je někdy hrazeno formou proforma faktur. Jak mám postupovat při zaúčtování např. firma obdržela proforma na 200.000 EUR v únoru, zaplatila v březnu a následně byly postupně vystaveny faktury podle dovozu žádaného zboží duben, květen až do celkové výše 200 000 EUR. Jak mám postupovat při účtování kursových rozdílů (používám měsíční kurs ČNB) - zda při zaúčtování platby PR (v březnu použit aktuální kurs za březen) - a jak postupovat s kurzovými rozdíly při postupném párování PR s finální fakturou (duben, květen)?
Společnost zajistila po smluvní dohodě opravu výtahu pro majitele výtahu, tato služba začala v roce 2024 a byla dokončena v roce 2025. Převážná část této služby proběhla v roce 2024 - společnost tedy vykalkulovala nákladovou cenou (přímé, nepřímé náklady) za tuto práci a k 31. 12. 2024 toto ocenění chce zaúčtovat: je vhodný účetní zápis MD 121/D 581 (práce v souvislosti se zajištěním opravy výtahů tzn. součinnost). Při vyúčtování této práce v roce 2025 účtování: MD 581/D 121 a zároveň MD 311/D 602 dle smluvně dohodnuté ceny.
- Článek
Příspěvek se zabývá problematikou odložené daně v účetnictví. Vysvětluje, jak vznikají odložené daňové pohledávky a dluhy v důsledku rozdílů mezi účetním a daňovým oceněním aktiv a pasiv. Text popisuje, kdo je povinen účtovat odloženou daň a uvádí praktické příklady, které demonstrují výpočet odložené daně při různých metodách odpisů. Dále vysvětluje, jak se tyto účetní operace promítají do vykazování daňového základu a zdůrazňuje zásadu opatrnosti při předvídání budoucích zisků.
Klient prodal chalupu a řádně oznámil FÚ, že peníze použije na obstarání vlastní bytové potřeby. Za peníze koupil pozemek, na kterém bude stavět rodinný dům, dále proinvestoval peníze za projekt a stavební povolení. Zbytek peněz dodanil v DP za rok 2023. Výstavba by měla být zahájena do 12/2025. Co lze považovat za výstavbu? Předpokládám, že pouze stavební povolení nestačí? Musí být do 12/2025 zaveden stavební deník a případně jaké práce musí být provedeny? Klient dům letos ani nejspíš příští rok postavit nestihne. Je nějaké minimum stavebních prací, které musí být provedeny, aby to v případě kontroly FÚ bylo v pořádku?
S. r. o. uhradila v 12/2024 smluvní pokutu za alkohol zaměstnance na pracovišti. Náhradu ve stejné výši předepsala zaměstnanci, předpis je zaúčtován do výnosů. Nicméně zaměstnanec částku splácí, takže za rok 2024 uhradil pouze část, doplatek bude v roce 2025. Vylučuje se v daňovém přiznání částka, která bude uhrazena v 2025, nebo se zdaní celá částka bez ohledu na úhradu?
Pokud zaměstnanec ruší penzijní připojištění před splněním podmínek a zaměstnavatel mu roky přispíval, dodaňují se nějak tyto příspěvky u zaměstnavatele, nebo nikoliv? Zaměstnanec si nikdy nesnižoval základ daně o své příspěvky, jde mi pouze o příspěvky zaměstnavatele z pohledu zaměstnavatele.
Dědic, fyzická osoba, dědila nemovitost s nebytovými prostory od zůstavitele, který tyto nebytové prostory pronajímal od roku 2021. Zůstavitel od počátku zahájení pronájmu uplatňoval 30% výdaje. Odpisování nezahájil. Nemovitost zůstavitel nabyl v roce 2005. Dědic bude dál nebytové prostory pronajímat, v roce 2024 uzavřel novou smlouvu. Ve svém daňovém přiznání za rok 2024 chce uplatňovat skutečné výdaje. Jakým způsobem stanoví vstupní cenu nemovitosti a k jakému datu? Od jakého roku bude uplatňovat odpisy? Vzhledem k tomu, že dědic je právním nástupcem, měl by pokračovat dle § 30 ZDP v odpisování započatém zůstavitelem. Zůstavitel nikdy neodpisoval. Vstupní cenu tedy stanoví dědic tak, jak by to měl udělat zůstavitel, tzn. vzhledem k tomu, že nabyl nemovitost dříve než 5 let od zahájení pronájmu, stanoví cenu dle § 29 odst. 1 písm. d) ZDP. Použije tedy jako vstupní cenu reprodukční cenu, tzn. cenu obvyklou k datu zahájení pronájmu v 2021 (nikoli cenu zjištěnou dle oceňovacích předpisů). Zahájí odepisování z této ceny v roce 2021 a uplatní si ve svém přiznání příslušný odpis pro rok 2024. Je tento postup správný?
Fyzická osoba, český občan – podnikatel s živnostenským listem je registrován jako plátce DPH v České republice. Vlastní 10 let jako soukromá osoba loď, která kotví v Chorvatsku. Loď nebyla nikdy součástí obchodního majetku, ani nebylo uplatněno DPH při jejím pořízení. Loď využíval pouze pro vlastní potřebu. Tuto loď by chtěl nyní prodat. Bude se jednat z hlediska daně z příjmů o osvobozený příjem (vlastnictví déle než 1 rok) a prodej není potřeba řešit ani z pohledu DPH? Předpokládám, že není ani důležité kdo bude osoba kupujícího, jestli občan ČR, EU nebo třetích zemí. Je to tak?
Při zrušení účetní opravné položky k pohledávce vstupuje tato částka v daňovém přiznání v tabulce A a potažmo v řádku 40 v záporné hodnotě?
- Článek
V minulém příspěvku jsme si stručně pověděli o změnách na pojistném na důchodové pojištění a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti (pojistné). Dnes poukážeme na význam zvýšení průměrné mzdy a dopadů, které s sebou toto zvýšení přináší, a to do oblasti odvodů pojistného na zdravotní pojištění (sociální pojištění), ale i význam zvýšení průměrné mzdy v oblasti zaměstnaneckých benefitů. Dále připomeneme změny v osvobození od daně z příjmů fyzických osob při prodeji obchodních podílů a cenných papírů a navážeme zvýšením spotřebních daní, které bude pokračovat i v následujících letech.
- Článek
Velká novela zákona o dani z přidané hodnoty od 1. 1. 2025 přináší zásadní změny pro plátce daně. Novela reflektuje nové evropské směrnice a zavádí řadu úprav, které se dotknou všech plátců DPH. Pojďme se podívat na některé z těchto změn.
Dobrý den, pokud plátce DPH dostane fakturu z r. 2024 (vystavení i DUZP je 2024) až nyní,
může uplatnit v DPH nyní a použít aktuální poměrný a krátící koeficient? Děkuji.
Fyzická osoba podnikající vede účetnictví v CZK. V prvním případě má jednu provozovnu, na které si stanovuje kurz na prodávané zboží. Je povinností podnikatele v účetnictví zaevidovat tento kurz na provozovně, nebo je možnost si určit dle ČNB roční, měsíční nebo denní kurz? V druhém případě má podnikatel více provozoven a na každé provozovně má daný jiný kurz na prodej zboží. Jak se v účetnictví určuje kurz v tomto případě? Nejedná se o vystavování faktur, ale o účetní doklady (na dokladu je vidět nastavený kurz na dané provozovně) pro jednotlivé zákazníky provozoven, přičemž jich může být až 500 denně. Kurz na jednotlivých provozovnách se může měnit každý den.