Bc. et Bc. Daniel Václav Štěpánek

Existuje spojitost v rámci pořizování dlouhodobého hmotného majetku – nemovitosti mezi kolaudací tohoto majetku a jeho účetním zařazením? Je možné takovýto majetek zařadit na účet hmotného majetku ještě před jeho kolaudací? Jedná se o stavbu rodinného domu, který bude ze 100 % sloužit pro potřeby podnikání (kanceláře, krátkodobé ubytování pro zaměstnance apod.). Samotný dům lze fakticky užívat, nicméně kvůli nedokončeným venkovním úpravám zatím není zkolaudovaný. 

Podnikatel, plátce DPH zakoupil v roce 2024 chatu jako občan. V roce 2025 se rozhodl, že chatu bude pronajímat, tedy poskytovat ubytovací služby – krátkodobé pronájmy. K této činnosti má i živnostenský list a bude příjmy zdaňovat dle § 7 zákona o daních z příjmu. Z pohledu DPH uplatňoval odpočty DPH z materiálu, který nakupoval pro zvelebení chaty, z doplňků zařízení (drobný nábytek, zahradní zařízení apod.). DPH odváděl z příjmů za ubytovací služby. V případě, že by se rozhodl chatu prodat, jak se bude řešit DPH z prodejní ceny a jak se bude řešit daň z příjmu? A má povinnost zařadit nemovitost do obchodního majetku?

Jsme PO zřízená ÚSC, plátce DPH. Máme ve správě domy v majetku města, to je naše hlavní činnost. V rámci doplňkové činnosti zajišťujeme správu domů společenství vlastníků jednotek. Jedno z těchto SVJ před dvěma lety dalo výpověď z mandátní smlouvy, tudíž ho už nemáme ve správě, a podalo na nás žalobu o náhradu za špatně provedené práce v souvislosti s revitalizací jejich domu, kterou jsme zajišťovali. Je možné faktury od advokátní kanceláře, plátce DPH za právní služby pro nás ve věci tohoto sporu posuzovat jako náklad doplňkové činnosti, zaúčtovat do daňově uznatelných nákladů a udělat odpočet DPH? Spor se určitě potáhne do příštího roku, v případě že bychom vyhráli, budeme vynaložené prostředky požadovat po SVJ, ty by se potom zaúčtovaly do výnosů? 

Fyzická osoba, občan, pronajímá s. r. o., kde je společník a jednatel, kancelářské prostory v ceně obvyklé. Pokud bude nájem za prosinec 2025 zaplacený až v lednu 2026, je potřeba tento náklady vyloučit z daňových nákladů roku 2025 u s. r. o.? Platí zde něco podobného jako u úroků?

Je možné, aby zaměstnanec na DPP v naší s. r. o. nám zároveň za jinou činnost fakturoval poskytnuté služby?

OSVČ si založila s. r. o. a nyní tam chce vložit 3 automobily formou příplatku mimo základní kapitál (řekněme každé je dle znalce v hodnotě 100 Kč). Jedno auto je však na úvěr (např. v hodnotě 110 Kč). V bance se na úvěr udělal dodatek přistoupení s. r. o. ke smlouvě a byla podepsána zástavní smlouva o převodu vlastnického práva se s. r. o. Jak se toto prosím bude účtovat: MD 022/D 355 300 Kč, MD 355/D 413 190 Kč a MD 355/D 461 110 Kč? 

Je uzavřena smlouva o dílo, dodávka díla horizontální větrná turbína – projektová dokumentace, stavební povolení, regulátory energie, stožár, kabeláž, trasování, příslušenství, montáž, revize, oživení. Místo plnění ČR, na pozemku odběratele, dodavatel i odběratel jsou plátci DPH. Použijeme režim přenesení daňové povinnosti?

Vlastním les a podařilo se mi letos prodat kulatinu za cca 80 000 Kč. Nemám ŽL ani jiné oprávnění, budu tedy zdaňovat dle § 10 zákona o daních z příjmů? Bude příjem osvobozen? Je možné uplatnit i výdaje – např. výsadba, těžení atd.?

Společnost prodává ojetá vozidla ve zvláštním režimu. Prodej se uskutečňuje jak v tuzemsku, tak v EU, popřípadě vývoz. Jak postupovat v případě přijatých záloh? Musí se vystavovat daňový doklad na přijatou platbu, pokud není vystavena faktura ve stejném měsíci jako přijatá záloha?

Firma, plátce DPH, si pronajímá kanceláře. Na faktuře je uvedeno nájemné spolu se zálohami na energie a vodu včetně DPH. Pronajímatel tvrdí, že je to tak daňově v pořádku, protože je to v rámci jednoho měsíce. Opravdu není nutné na zálohy na energie vystavovat splátkový kalendář, popř. zálohovou fakturu a následně vystavit daňový doklad s datem platby? Mohou být zálohy součástí faktury spolu s nájmem, která bude mít jiný datum vystavení, než je datum platby? 

Do nevyužité místnosti vedle kanceláří byla přivedena voda (instalace rozvodů vody a odpadů účtována jako TZ budovy) a zakoupena sestava kuchyňských skříněk, pracovní deska, dřez, dřezová baterie, elektrický ohřívač vody (5 l) v celkové ceně 15 000 Kč. Skříňky jsou smontovány a přilepeny ke zdi. Můžu vše vyjmenované považovat za součást TZ budovy? Zvažuji samostatně evidovat elektrický ohřívač.

Společnost A má 2 společníky (fyzické osoby), ti vlastní podíl ve společnosti 10 let. Nyní chce společnost vyčlenit část majetku (odštěpení sloučením) do nové společnosti B na základě projektu přeměny. Vlastníci této společnosti B budou opět stejné fyzické osoby. Tuto společnost B chtějí následně prodat. Bude podej společnosti B dle § 4 odst. 1 písm. q) osvobozen? Počítá se do 5letého časového testu i doba vlastnictví původní společnosti A?

Společnost překročila obrat pro DPH a od 26. 8. se stala plátcem DPH. Pokud bude uplatňovat nárok na odpočet DPH za předchozích 12 měsíců, znamená to současně, že se projeví změny v DPPO za rok 2024, kde tyto doklady byly účtované jako daňové v celé výši? Například faktury za elektřinu, telefony byly účtovány včetně DPH do nákladů, pokud bychom uplatnili DPH zpětně v prvním přiznání k DPH, musíme podat znovu přiznání DPPO za rok 2024? Společnost poskytuje pouze služby, tzn. neřeší problém inventarizace zásob a uplatnění DPH při pořízení zásob.

Společnost staví v již existující dílně mostový jednonosníkový jeřáb. Bude se jednat o technické zhodnocení stavby, nebo samostatnou věc a v jaké odpisové skupině? Není třeba rozdělovat na kolejové dráhy a samotný jeřáb? Vše je pevně spojeno se stavbou. 

Zdědila jsem pozemek č. 1, jehož součástí je dům. Pozemek i dům splňuje 10letý časový test. Vyloučením ze SJM jsem získala pozemek č. 2, který 10letý časový test nesplňuje. Pozemek č. 1 byl sloučen s pozemkem č. 2 a tento sloučený pozemek byl prodán. Je prodej sloučeného pozemku osvobozen od daně z příjmů? 

Může plátce DPH dobrovolně uplatnit DPH na výstupu, pokud fakturuje jinému plátci DPH pronájem kanceláří zřízených v rodinném domě, který je v katastru nemovitostí zapsán jako stavba pro bydlení? Rodinný dům je v majetku právnické osoby, plátce DPH. Kanceláře tvoří jen menší část podlahové plochy domu (méně nž 50%). Kanceláře nejsou zkolaudovány jako nebytový prostor.

Lékařské s.r.o, neplátce DPH, zakoupilo služby umělé inteligence. První faktura byla vystavena v dubnu 2025 a pak každý měsíc až do teď, na faktuře je uvedeno jejich DIČ a informace o reverse charge. Tyto faktury se mi jako účetní dostaly až nyní. Částka je na 15 EURO měsíčně. Jak máme nyní správně postupovat? Registrovat zpětně k 30.4.2025 jako identifikovanou osobu a podat od dubna do této doby měsíční přiznání na 15 EURO měsíčně? Nemůžeme udělat registraci identifikované osoby až nyní (k srpnu 2025) a přiznat v jednom přiznání za srpen sumu od dubna do srpna?

Jedná se o fyzickou osobu, plátce DPH, podniká v zemědělství dle § 7. Pronajímá bytové i nebytové prostory v § 9, dále pronajímá stroje a osobní automobily svému s.r.o. - taktéž v § 9 (přecházel z FO na s.r.o., proto pronájem veškerého vybavení a aut). Nyní se mu naskytlo pronajmou na víkend veterána, kterého nemá v majetku, pronájem tedy bude danit v § 9 - musí fakturu vystavit s dph, když je plátcem? Pokud by se jednalo o opakovaný pronájem, musel by založit živnost a danit v § 7? Protože v žádném případě nechceme veterána vkládat do obchodního majetku, výdaje uplatňuje skutečné. 

Podnikatel OSVČ neplátce DPH podnikající v IT chce pronajímat byt pro rodinné bydlení a příjem z tohoto pronájmu bude danit v § 9 ZDP. Půjde o příjem z pronájmu nemovitosti nezahrnované v obchodním majetku. Pronájem nemovitostí je podle zákona o DPH obecně osvobozen od daně bez nároku na odpočet (§56a zákona o DPH). Do obratu pro povinnou registraci k DPH se započítává jen plnění z ekonomické činnosti, která je předmětem DPH. Bude se tento osvobozený nájem bez nároku na odpočet, výdaje by se uplatňovaly ve výši 30 % z nájmu, započítávat do obratu pro plácovství DPH?

Máme smlouvy o nájmu (my pronajímáme) na garáže. Jsme plátci DPH. Protože nám často nájemci neplatili a vznikali nám nedobytné pohledávky, začali se psát nové smlouvy. Ve smlouvě uvedeno: Nájemné je hrazeno v měsíci předcházejícím měsíc za který nájem náleží na základě faktury vystavené pronajímatelem. Vystavím tedy fakturu např. 1.9.2025 za nájem za období 10/2025. Nebo musím vystavit zálohovou fakturu, daňový doklad z platby po připsání peněž a následně k 1.10.2025 vyúčtovací fakturu? Chceme se vyhnout zbytečné byrokracii pokud je to v mezích zákonů. Dle zákona 235/2024 konkrétně §21 odst.3 se za poskytnutí služby považuje den vystavení daňového dokladu nebo den přijetí úplaty. Takže se domnívám, že bychom mohli k 1.9.2025 vystavit fakturu za nájem 10/2025 a bylo by to v pořádku. A nevadí například, že nájemce uvedenou fakturu uhradí až v 10/2025. (kromě toho, že nedodržel smlouvu ani platební podmínky dle vystavené faktury) Nemusíme zde řešit to, že služba (tedy nájem) byla skutečně poskytnuta až v 10/2025 a někdy i peníze přijdou až v měsíci na který platba náleží? A když vystavím doklad s dřívějším DUZP nemá to daňové dopady za chybně uvedené DPH v období s odkazem na §104 odst. 1? Řešíme teď jen pohled DPH.