Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA.

Starší auto bylo pořízeno 1. 12. 2023, ale dle technického průkazu bylo přihlášeno až 21. 2. 2024. Jak je to s daňovým i účetním odpisováním a zařazením do majetku? 

Může podnikatel, OSVČ, převést na spolupracující manželku max. částku, tedy 540 000 Kč, i když manželka byla 6 měsíců v daném roce nemocná a pobírala nemocenské z titulu OSVČ? Nebo pouze 6 × 45 000 Kč?

FO, OSVČ s příjmy dle § 7 ZDP má v roce 2023 zisk z bitcoinu. Je třeba tento zisk uvádět do přiznání k DPFO, nebo je zde nějaký limit, do kterého není třeba tento zisk uvádět na přiznání?

OSVČ v režimu pausální daně prodá kryptoměny. Prosím o informaci jak postupovat pri zdanění dle § 10 ZDP. Je nutné vystoupit z režimu paušální daně? 

Klient obchoduje s kryptoměnami. Jaký podklad požadovat pro výpočet daňové povinnosti z těchto obchodů?

Koupil jsem dceři apartmán ve Španělsku za cenu cca 10 mil. CZK. Musí dcera podat ohlášení dle § 38v ZDP? 

Česká s. r. o. chce dát 8 000 Kč zaměstnancům jako vánoční bonus. Je zapotřebí tento bonus přidat ke mzdě a spočítat mzdu celkem s bonusem a zdanit? Odvádí se sociální a zdravotní pojištění?

Manželé koupili byt, ve kterém provedli rekonstrukci. Koupě bytu a rekonstrukce je financována částečně z úvěru. Úroky z úvěru nebyly uplatňovány jako nezdanitelná částka § 15 ZDP. Nyní po rekonstrukci se rozhodli byt prodat. Prodej není osvobozený. Budou úroky zaplacené bance do doby prodeje bytu součástí výdajů uplatňovaných v rámci § 10 ZDP?

Fyzická osoba (občan) koupil v r. 2019 dva pozemky, které spolu sousedí. Na prvním je stavba občanské vybavenosti bez č.p. a na druhém je garáž. Tyto pozemky v lednu 2023 prodal se ziskem a získané prostředky chce použít na uspokojení své bytové potřeby (konktrétně na splacení stavebního spoření na byt, ve kterém bydlí). Je možné uplatnit osvobození příjmu?

Fyzické osoby - nepodnikatelé (sourozenci) nabyli v roce 2022 dědictvím každý 1/3 rodinného domu po rodiči. V roce 2023 dojde k prodeji dvou podílů třetímu ze sourozenců. Je příjem z prodeje vlastnického podílu osvobozený od daně z příjmu fyzických osob, když zde neměli v posledních 10 letech trvalé bydliště, ale trvale zde do své smrti žil zůstavitel?

Majitel s. r. o. si chce převést do osobního užívání/chce být vlastníkem tohoto auta/ osobní auto staré 8 let, již plně odepsané., nebylo na leasing. Odpočet DPH byl plně uplatněn při pořízení. Auto se používalo jen pro potřeby podnikání v s. r. o. Jaké danové povinnosti by měl majitel z titulu předmětného převodu? Na jakém základě - typ dokumentu, by tento převod šel udělat?

Matka vlastnila členská práva k družstevnímu bytu od roku prosince 2010 a zároveň v tomto bytě bydlela. V únoru 2019 převedla tento byt do osobního vlastnictví (v bytě stále bydlela, a to nepřetržitě, až do doby svého úmrtí v lednu 2023). Tento byt zdědil syn a v roce 2023 ho prodal. Je příjem z prodeje bytu u syna osvobozen od DPFO? Pakliže ano, podle jakého ustanovení ZDP? Pakliže ne, jaké lze k příjmu použít výdaje? 

V roce 2023 vyplňuji přiznání DPFO za rok 2022. Zjistil jsem, že klient pronajímá soukromý byt (jednotku) pořízený v roce 2017 a že doteď nezahájil odpisování této jednotky. V průběhu roku 2022 uplynulo 5 let od pořízení jednotky. Uvažuji, který z následujících postupu bude legitimní: A) Do 5 let po koupí jednotky můžeme použit pro odpisování pořizovací cenu. Vstupní cenu pro odpisování stanovíme na 1.1.2022 jako pořizovací cenu minus cenu výměry pozemku podle cenové mapy (Praha). A stanovím odpisy počínaje rokem 2022. B) Nechám klienta objednat posudek znalce ohledně ceny jednotky bez příslušného pozemku retrospektivně pro rok 2022.

Soukromý podnikatel, advokát, plátce DPH, vede daňovou evidenci, vykonává činnosti právní, dále pak vlastní vodní elektrárnu, tzn. vykonává činnost - výroba elektřiny (malá vodní elektrárna,) a dále dělá trenéra - sportovní činnost. domnívám se, že limit se počítá u právní činnosti a výroby el. energie dohromady – 40% výdajový paušál a výdaje max. 800 000 Kč za rok, pro sportovní činnost se počítá paušál zvlášť – 60% výdajový paušál a výdaje max. 1 200 000 Kč za kalendářní rok, je tomu tak? Dosud používal skutečné výdaje, zásoby žádné nemá, pouze pohledávky a závazky a dlouhodobý majetek. Je tomu tak, že musí upravit základ daně za r. 2021 a zvýšit jej o pohledávky, snížit o závazky? V případě přehledů na sociální zabezpečení se musí podat dodatečný, u zdravotního pojištění je to také, nebo ne? Jak argumentovat správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovně, aby nevyměřila úroky z prodlení u dodatečných přehledů na vyšší odvody?

Firma evidovala auto v cca zůstakové ceně 1,5 mil Kč. Auto bylo nabouráno, šetřila policie, dáno na opravu a žádáno o pojistné plnění. Po nějaké době máme vyjádření z pojištovny a servisu že auto je neopravitelné a navrhuje jeho likvidaci či prodej na díly. Pojistné plnění bylo cca 500 000 Kč již vyplaceno. Auto následně za 90 000 Kč prodáno. Jak postupovat? Z hlediska § 24 odst. 2 písm. c) a § 25 odst.1 písm. n) se uplatnuje zůstatková cena jen do výše náhrady. Auto ale zlikvidováno nebylo, nebylo ale ani opraveno ale prodáno. Lze tedy v případě prodeje uplatnit celou zůstatkovou cenu? 

Jsem zaměstnaný na HPP, založím si živnost a stanu se OSVČ. Pokud nebudu mít za rok žádný zisk z této živnosti, kolik budu muset odvést na sociálním a zdravotním pojištění? 

Truhlář vyrábí kuchyně a rád by do těchto kuchyní současně dodával kuchyňské spotřebiče. Spotřebiče by buď zabudoval přímo do kuchyňské linky, nebo by prodával volně stojící. Také uvažuje o vytváření grafických 3D návrhů kuchyní. Uplatňuje paušální výdaje. Uvažujeme správně, že na obě činnosti (nákup, prodej a vytváření návrhů) je potřeba živnostenské oprávnění? Na truhlářské práce by uplatňoval paušální výdaje ve výši 80 % a na prodej spotřebičů a tvorbu návrhů 60 %?

Klientka zdědila pozemek 9. 2. 2023 a vzápětí ho 2. 5. 2023 prodala. Musí jako občan z obdržené částky ještě zaplatit daň z příjmů? 

Budu jako FO prodávat nebytový prostor (půdní prostor) o výměře 460 m2, který vlastním 13 let. Bude příjem z toho prodeje podléhat dani z příjmu fyzických osob?

Klient byl v roce 2021 v paušálním režimu, dne 1. 11. 2021 nastoupil do zaměstnání. V roce 2022 jsem tedy zpracovala daňové přiznání. V roce 2022 je stále zaměstnán a zůstal i v paušálním režimu než přerušil podnikání dne 4. 3. 2022. Z podinkání neměl v roce 2022 žádný příjem. Podávám přiznání k DPFO a přehledy za 1. 1. 2022 až 31. 3. 2022? Můžu mu uplatnit za 2022 úroky z hypotéky?