Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA. - strana 13

Zaměstnavatel (s. r. o.) poskytne zaměstnanci (doktorce) nepeněžní plnění na pořízení dioptrických brýlí s proticovidovou úpravou. Bude se jednat o nedaňový náklad zaměstnavatele. Musí být optika ve které jsou brýle pořízeny zdravotnickým zařízením, aby nedošlo k dodanění mzdy u zaměstnance [§ 6 odst. 9 písm. d) bod 1 ZDP]? Tyto brýle nejsou poskytnuty na lékařský předpis.

Společnost prodala automobil za 25 000 Kč, včetně DPH. Zůstatková cena automobilu byla 50 000 Kč. Pokud je zůstatková cena majetku vyšší než prodejní, tak jaké to má dopady. Zatím jsem účtovala prodej MD 311/D 641, poloviční odpisy, vyřadila jsem majetek MD 082/D 022 a zaúčtovala zůstatkovou cenu MD 541/D 082 - daňový náklad. Je to prosím správně? Přemýšlím, že bych část zůstatkové ceny dala na nedaňové náklady. Automobil byl původně koupen za 90 000 Kč.

Firma vlastní budovu. Během roku je na této budově víc různých malých technických zhodnocení do limitu, které spolu nesouvisejí. Firma používá účetní i daňový limit pro technické zhodnocení 80 000 Kč. V březnu firma udělá vnitřní rozvody za 20 000 Kč pro odsávání. V dubnu v jiné místnosti pořídí vestavnou skříň za 40 000 Kč, v květnu kuchyňskou linku za 30 000 Kč (opět jiná místnost). Další měsíc modernizuje výlohy za 20 000 Kč, tzn. za celý rok se jedná o zhodnocení vyšší než 80 000 Kč, ale jednotlivá akce modernizace je vždy s nižší hodnotou. Firma účtuje zatím vše na 548.AE (budova X). Je nutné v měsíci, kdy jednotlivé akce dohromady činí víc než 80 000 Kč v součtu evidovat jako technická zhodnocení zápisem MD 042/D 548.AE nebo se mohou evidovat do nákladů, protože tyto akce spolu nesouvisí? Pokud je nutné toto evidovat jako technické zhodnocení, tak se zařadí tato technická zhodnocení jedenkrát za rok po poslední akci dohromady nebo postupně zvyšují 022 během samotného roku?

Fyzická osoba-nepodnikatel, český daňový rezident má příjmy z Chorvatska. Jednak příjem z pronájmu nemovitosti v Chorvatsku, jednak příjem z prodeje nemovitosti v Chorvatsku. Chápu správně, že v rámci českého daňového přiznání se příjem z prodeje nemovitosti (nesplňující podmínky pro osvobození) uvede jako příjem podle § 10 a uplatní se jako výdaj pořizovací cena této nemovitosti? Dále je možné započítat daň zaplacenou v Chorvatsku? Příjmy z pronájmu realizované v Chorvatsku se pak zdaní podle § 9, kdy k příjmům lze uplatnit i výdaje (tzn. vč. odpisu dle českého zákona o DP) a dále pak lze započítat daň zaplacenou v Chorvatku? Stačí, aby daň v Chorvatsku byla uhrazena do dne podání českého daňového přiznání - aby bylo možné ji započítat? Je nutné si vyžádat potvrzení tamního správce daně k prokázání zaplacení chorvatské daně? 

Dne 25. 5. 2021 zemřel OSVČ, čtvrtletní plátce DPH. Ke dni úmrtí eviduje zásoby zboží na prodejně a dlouhodobý majetek u kterého byl uplatněn nárok na odpočet dph na vstupu v plné výši. Spolupracující manželka chce zásoby prodat, ale do ukončení dědického řízení nesmí s majetkem nijak nakládat. Po ukončení dědického řízení nebude v podnikání pokračovat, ale ráda by nespotřebované zásoby prodala. Je možné zásoby prodat jako fyzická osoba-nepodnikající po ukončení dědického řízení? Jak postupovat z hlediska DPH? Již v přiznání za 2Q/2021 odvést DPH z nespotřebovaných zásob upravit rovněž výši daně z dlouhodobého majetku (pořízen v roce 2018 a 2019) nebo až po ukončení dědického řízení?

Podnikatel fyzická osoba plátce DPH. V roce 2004 vložil budovu do podnikání, tu v létě pronajímá a odvádí nájemné s nulovou sazbou DPH. Jinak si uplatňuje odpisy, vodu, elektřinu a praní pádla pro hosty, DPH se neodečítá, není odpočet. Nyní chce budovu vyřadit z majetku. Budova má zůstatkovou cenu 774 000 Kč. Jak to bude s DPH, odvedu ze zůstatkové ceny nebo nic? Budu nyní nájem evidovat v § 9 zákona o daních z příjmů plus odpisy a ostatní výdaje a opět bez DPH? 

Společnost v letošním roce zakoupila osobní vozidla pro služební i soukromé účely. Těmto vozům byla namontována GPS jednotka pro vytvoření elektronické knihy jízd. Jednotka vč. montáže stála cca 7 000 Kč. Je GPS jednotka (ccs carnet) součástí vstupní ceny vozidla? 

Nová společnost s r. o. dostala fakturu přijatou s textem Využití sídla společnosti na 24 měsíců, v částce 7 500 Kč. Jak prosím novou společnost s r. o. zaúčtuje?

Český rezident zdědil po rodičích na Slovensku nemovitost. V rámci vypořádání dědictví mu byl jeho podíl na nemovitosti vyplacen sestrou v penězích. Je příjem získaný vypořádáním v SK od daně osvobozen?

Firma s. r. o., plátce DPH, v červnu letošního roku jsme dostali fakturu vystavenou v prosinci 2020, jde o nevýznamnou částku, cca 1 000 Kč, přiznání k dani z příjmů PO již podáno, měnit nebudeme. Jak prosím správně zaúčtovat? 

Poplatník, zaměstnanec a současně podnikatel - živnostník, trénuje děti, od hokejového klubu dostává ročně asi 15 500 kč, poplatník nemá na trénování ŽL, je potřeba tento příjem zdanit? Ve skutečnosti je tento příspěvek použit na nákup hokejové výstroje (brusle, ostření bruslí, hokejové oblečení) - tyto výdaje lze doložit doklady a pak na dojíždění autem na stadion, event. výjezdy na zápasy.

Sdružení dvou fyzických osob funguje již mnoho let. Spolupracují spolu a příjmy i výdaje si rozděluji přesně na polovinu. Toto se promítá i do DPH. Všechny doklady jsou psané na společníka A – jméno i DIČ. Žádný z nich k tomu nemá svoji činnost. Jak DPH, tak i daň z příjmů vycházejí z dokladů psané na společníka A. Nyní by si chtěl společník B koupit auto, které bude částečně používat pro firmu a částečně pro soukromé účely. Je možné toto auto koupit na DIČ společníka B a uplatnit si DPH (krácené) jenom u tohoto společníka, ale zároveň ho běžně používat pro výkon společnosti? Nebo bude muset být auto napsané na společníka A a se společníkem B se bude muset sepsat smlouva?

V roce 2019 jsem koupil dceři byt za 10 mil. Kč. Peníze jsem poslal z mého účtu na účet realitní kanceláře. Kupní smlouva zní na dceru. Musí podat dcera oznámení správci daně podle § 38v ZDP, když správce daně si může zjistit příjem z rejstříku (katastru nemovitostí) nebo má podat dodatečné oznámení a bude muset uhradit pokutu za pozdní oznámení?

Jak naložit se zůstatkem účtu časového rozlišení 38x, v minulém období účtováno proti výnosovým úrokům na účet 662? Nyní v aktuálním období se úrok odpustil. Jistina se uhradila. Úroky za aktuální rok nejsou, ale 2 roky minulé se tvořily. Mohu teď daňově rozpustit částku do nákladů?

Fyzická osoba, daňová evidence, si pořídila v roce 2020 bagr za 1 000 000 Kč. Dne 1. 12. 2020 byla schválena dohoda o poskytnutí dotace ve výši 500 000 Kč. Tato dotace byla zaplacena až v roce 2021 na běžný účet podnikatele. V roce 2021 se bude jednat o osvobozený příjem dle § 4 odst. 1 písm. u) ZDP. Snížili jsem tedy již v roce 2020 vstupní cenu o poskytnutou dotaci ve smyslu § 25 odst. 1 písm. i) ZDP a § 29 odst. 1 ZDP a daňově odepisovali z této snížené ceny. Je to takto v pořádku nebo jsme měli vstupní snížit až v roce 2021?

Společnost s r. o., plátce DPH, chce poskytnout dar školce. Tento dar musí být materiální povahy, tedy bude kupovat výtvarné potřeby a drobné vybavení. Cena bude za 10 000 Kč vč. DPH. Jak se tento poskytnutý nepeněžitý dar u firmy zaúčtuje? Firma účtuje metodou B.

V květnu 2021 pojišťovny vyplatily odměny pro zdravotníky, které poslaly na účet s. r. o. Firma má 2 zaměstnance 1 lékař, 1 sestra, oba mají úvazek 20 hod. týdně. Jsou částky, které přišly na účet firmy, včetně sociálního a zdravotního pojištění? Musí tedy firma vypočítat hrubou odměnu z obdržené částky?

Setkáváme se s různými názory na pořizovací cenu vozidla. Je rozdíl, jestli pořídím vozidlo staré nebo nové ? U nového dostanu převozní značku, s kterou mohu jezdit omezeně, následně přihlásím vozidlo a cenu za přihlášení cca 1 000 Kč započítám do vstupní ceny vozidla (ano, nebo ne)? Pokud koupím starší auto, pak si myslím, že zařadím dnem převzetí vozidla, neboť SPZ mám a můžu auto používat, následné přihlášení pak již nemá vliv na cenu vozidla. 

Zaměstnavatel se rozhodl přispívat na školné dětí svých zaměstnanců. Jedná se o příspěvek vždy poskytovaný bezhotovostně na účet příslušné školy. Příspěvek se poskytuje na školné soukromých škol - základních, středních i vysokých. Jaký daňový režim bude u zaměstnavatele a zaměstnance? 

Je možné danit příjem z knih, kde autor je zároveň i prodejce, v § 10 zákona o daních z příjmů jako ostatní příjem? Víc knih už autor nenapíše. Jde o vydání jedné knihy, která se bude prodavat po neomezenou dobu.