Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA. - strana 2

Máme v obchodním majetku automobil, u něhož jsme použili od 1. 6. 2021 mimořádný odpis 24 měsíců. Ke 31. 1. 2022 však došlo k vyřazení automobilu z obchodního majetku, a dále je pronajímán (příjem zdaňovaný v § 9 ZDP) a pokračuje se v odpisování. Podle ZDP nesmí být mimořádný odpis přerušen, tzn. že bude u OSVČ za leden 2022 uplatněn odpis za leden a u RČ pak oproti příjmům z nájmu od 2/2022 po ukončení odpisů ve 2023 bude uplatněn zbytek odpisů? Nebo OSVČ může za 2022 uplatnit při vyřazení ke 31. 1. 2022 i u mimořádných odpisů 1/2 ročního odpisu a RČ pak oproti nájmu zbývající 1/2?

Když člověk, fyzická nepodnikající osoba, prodá jednorázově šrot za více než 30 tis. Kč, musí tento příjem zdanit? 

Jediný společník s. r. o. zemřel. Jeho nabývací cena podílu v s. r. o. byla 30 000 Kč. Jeho manželka zdědila celý obchodní podíl, stala se jediným společníkem a po roce společnost ukončuje svou činnost likvidací. Vypořádací podíl bude zdaněn srážkovou daní a vyplacen manželce jako současnému jedinému společníkovi. Vypořádací podíl 500 000 Kč bude snížen o nabývací cenu podílu 30 000 Kč (manželův původní) nebo o nabývací cenu 800 000 Kč, která byla stanovena v dědickém řízení? Pokud by to byla cena 800 000 Kč, znamená to, že žádná srážková daň se neodvádí a celý vypořádací podíl 500 000 Kč bude vyplacen manželce?

Budu zpracovávat daňové přiznání pro klienta, jehož hlavní předmět podnikání je pojišťovnictví. Mimo jiné mi přinesl i doklady na nákup a prodej bytů. V roce 2022 prodal 5 bytů. Může být zdaněno podle § 10 zákona o daních z příjmů, nebo se už jedná o podnikání? Byty nakoupil pro rodinu, ale z důvodu špatné finanční situace opět prodal. Doba mezi nabytím a prodejem je kratší než 5 let. Všechny byty prodal přes realitní kancelář. 

Podnikatel, fyzická osoba eviduje v daňové evidenci pohledávky ve výši cca 300 000 Kč z období 2010 – 2015. V daňovém přiznání za rok 2022 by chtěl uplatnit paušální výdaje. Bude muset udělat dodatečné daňové přiznání za rok 2021 a dodanit neuhrazené pohledávky z období 2010 – 2015? Žádné jiné pohledávky, závazky v roce 2021 neměl, ani zásoby, ani majetek.

Musí být k ročnímu zúčtování doloženo v originále potvrzení o zdanitelných příjmech, potvrzení druhého z poplatníků pro uplatnění daňového zvýhodnění, nebo je dostačující jen vytištěné potvrzení z emailu? 

V roce 2022 jsem koupil lázeňský dům, který je zároveň kulturní památkou. Do jakéodpisové skupiny ho mám zatřídit, když lázeňský dům je v 5. odpisové skupině a kulturní památka v 6. V § 30 odst. 1 se konstatuje, že stavební dílo se zařazuje do odpisové skupiny podle jeho hlavního užívání v souladu se zvláštním předpisem.

OSVČ má osobní automobil v obchodním majetku a používá jej pro své ekonomické účely. Vede daňovou evidenci, ale náklady na auto uplatňuje paušálem 5 000 Kč/měsíc při zpracování daňového přiznání. Jako spolupracující osobu má manželku - rozděluje na ni skutečné příjmy i výdaje (40 %). Může se stejné rozdělení uplatnit i u paušálu na auto - tj. v daňovém přiznání manžela použít paušál 36 000 Kč a u manželky použít a paušál 24 000 Kč ? V daňové evidenci manžela se neuplatňují náklady na PHM, parkovné, atd. tj. náklady, které nelze uplatnit při využití výdajového paušálu na auto. 

Poplatník s živnostenským listem na na "Pronájem a půjčování věci movitých" v rámci daně z příjmu uplatňuje výdaje procentem z příjmů ve výši 60 % - podnikání - na základě výše uvedeného ŽL v rámci pronájmu nákladních automobilů klientům. Je to takto správně nebo by měl uplatňovat z těchto pronájmů 30% výdajový paušál? Navíc je plátce DPH a v případě pořízení nového automobilu si standardně uplatňuje odpočet DPH. 

Kdy je povinen nepodnikatel zdanit příjem z prodeje běžných věcí? Koupí třeba v bazaru věci jako skříň, zrenovuje a následně opět prodá. Nebo koupí zlaté mince za lepší cenu a obratem je prodá firmě zabývající se jejich prodejem? U automobilu je myslím 1 rok a u nemovitostí 10, ale jak je pohlíženo na tyto ostatní?

Poplatník má hypotéku. Ve smlouvě je uveden jenom on (manželka není účastníkem smlouvy). Nemovitost, na kterou je vedena hypotéka, je ale ve společném jmění manželů a manželka dala souhlas k zastávnímu právu k této nemovitosti. Může uplatnit úroky z hypotéky manželka, pokud by manžel nemohl? Je podmínka uplatnění to, že musí být ve smlouvě o hypotéce uvedena manželka jako další účastník?

Občan v roce 2009 koupil pozemek, až v roce 2021 na něm začal stavět, v květnu 2022 proběhla kolaudace a v listopadu 2022 prodal pozemek i s domem. Dle pokynu D-59 je pro osvobození příjmů z prodeje nemovitých věcí, v případě pozemků se stavbou,  rozhodující den nabytí pozemku. Je tedy tento prodej osvobozený?

Poplatník pronajímá od roku 2021 byt, který úplatně nabyl, v roce 2021 uplatnil paušální výdaje, v roce 2022 by chtěl uplatnit skutečné náklady včetně odpisu. V kupní smlouvě z roku 2019 je uvedena cena bytu a pozemku dohromady, z toho důvodu by se musel vypracovat znalecký posudek. Je možné tento posudek vypracovat v roce 2023 ke dni zahájení pronájmu tzn. 2021 a pak cenu z kupní smlouvy v příslušném poměru rozdělit a odpisovat cenu bytu a příslušenství bez pozemku?

Naše společnost s.r.o. má založený spořicí a termínovaný účet, na který převádí peníze, a banka tam připisuje úroky a pracovník banky tvrdí, že všechny bankovní úroky jsou zdaněny, ale na výpisech toto zdanění není uvedeno. Jak se tyto úroky zdaňují a jak se uvedou v daňovém přiznání?

Může si fyzická osoba nepodnikající, pobírající rodičovský příspěvek a mající příjmy pouze z nájmu uplatnit základní slevu na poplatníka? Je tam nějaký limit? 

Může fyzická osoba, neplátce DPH, vykazovat v § 7 ZDP výdaje na náhradní díly a pohonné hmoty na pracovní stroj, kterým dosahuje zdanitelné příjmy v § 7 ZDP, ale tento stroj nezařadila do obchodního majetku? Tento stroj vlastní jako fyzická osoba - nepodnikatel.

Občan, zaměstnaný, nepodnikající koupil v únoru 2018 byt, který pronajímal, resp. nájemník prodávajícího byt, v nájmu pokračoval i s novým majitelem. Tato fyzická osoba měla povinnost podat daňové přiznání, příjmy z § 9 ZDP uplatňovala do roku 2021 paušálem ve váši 30 %. Nyní zjistila, že je pro ni výhodnější uplatňování odpisů. V roce 2022 přejde z paušálních výdajů na skutečné. Než tak učiní, má možnost podat na předcházející roky dodatečné přiznání z důvodu změny z paušálních výdajů na skutečné a pokud ano, od kterého roku (přiznání podávala v březnu)? Jaká je reprodukční cena bytu pro stanovení odpisů? Kupní cena byla 1 milion. 

Fyzická osoba OSVČ, plátce DPH, chce vložit do obchodního majetku osobní automobil, který pořídila před 3 roky. Vstupní cenu stanovíme dle § 29 odst. 1 písm. d) ZDP. Musíme mít znalecký posudek nebo stačí na internetu dohledat cenu obdobného automobilu v daném místě a čase a jeho opotřebení? Z této vstupní ceny bychom chtěli poté odepisovat. Dále bychom chtěli uplatňovat paušální výdaj na dopravu. Jestliže nebudeme z PHM uplatňovat nárok na odpočet DPH, tak nemusíme vést knihu jízd? Občas ovšem budou nějaké opravy z tohoto auta. Musí se kvůli nároku na odpočet DPH z oprav vést kniha jízd? Musíme auto přepsat z RČ na IČO na dopravním inspektorátu?

Fyzická osoba "A" si od jiné fyzické nebo právnické osoby (nebo od banky) vezme úvěr a tyto prostředky dále poskytne jako úvěr (tak je sepsaná od notáře smlouva (osoba úvěrující "A" a osoba úvěrovaná "B") podle § 2395 zákona č. 89/2012...obě fyzické osoby. Fyzická osoba "A" zaplatí v r 2022 na úrocích z úvěru 50.000 Kč. A z poskytnutého úvěru osobě "B" inkasuje úroky ve výši 75.000 Kč. Kolik bude uvádět v přiznání § 8 osoba "A"? Může si osoba "A" snížit příjmy v § 8 =inkasované úroky o zaplacené úroky, nebo např. o částku za sepsání úvěrové smlouvy? Jedná se o peníze, které nejsou zahrnuty v obchodním majetku fyzické osoby "A", takže se domnívám, že úroky správně daním v § 8, a příjem z úroků tedy snad nepatří do § 7. Ještě bych vás poprosila o informaci, zda fyzická osoba "A" má nějaké povinnosti vůči úřadům kromě zdanění příjmů z úroků, nebo jestli máte nějaký podnět na co by si fyzická osoba "A" měla dát pozor. Ještě prosím o informaci, zda je nějaký rozdíl, jestli je sepsána mezi osobou "A" a dlužníkem úvěrová smlouva, nebo smlouva o zápůjčce. 

Máme zaměstnance z UK, který k nám nastoupil 1.5.2022, mohu tomuto zaměstnanci při ročním zúčtování uplatnit slevu na poplatníka za celý rok?