Daňové a nedaňové výdaje - strana 2

Je možné považovat oblek a ponožky za pracovní oděv a uplatnit je jako daňový výdaj?
Vydáno: 02. 02. 2024
Firma nakoupí zboží přes e-shop a ten jí vyčíslí doklad v režimu OSS, tzn. s českou DPH 21 %. Jak tento doklad zaúčtovat z pohledu DPH, když opravy dokladu se nedomohou?
Vydáno: 02. 02. 2024
Zaměstnanec firmy s. r. o. spolu s předsedou dozorčí rady (není v pracovním poměru u firmy s. r. o.) jeli na dva dny na pracovní cestu. Vyjeli v 8 hodin ráno, jeli vlakem, ubytovali se v hotelu a vrátili se druhý den opět vlakem v 17.30 hod. Jak správně vypočítat cestovní náhrady? Stravné 2 × 212 Kč pro zaměstnance a 50% cenu za cestu vlakem a 50 % z dokladu za ubytování? Lze nárokovat plný nárok na odpočet DPH?
Vydáno: 02. 02. 2024
Fyzická osoba, vede daňovou evidenci, je plátce DPH, zakoupila 29. 9. 2023 do podnikání automobil. Cena bez DPH 297 520,66 + DPH 62 479,34, celkem 360 000 Kč. Uplatněn odpočet DPH. Automobil byl zaveden do majetku. Dne 30. 12. 2023 se rozhodla, že automobil prodá. Faktura vystavena dne 30. 12. 2023 na částku 380 000 + DPH 79 800, celkem 459 800 Kč. Faktura byla uhrazena až v lednu 2024. Odpisy za rok 2023 se neuplatňují. Je možné zahrnout do nákladů zůstatkovou cenu vozidla 297 520,66 v roce 2023, když faktura byla uhrazena až v lednu 2024? 
Vydáno: 01. 02. 2024
S. r. o. měla v majetku osobní automobil, na který byl v minulých letech uplatňován paušál. Automobil byl v 4. 10. 2023 prodán. Je v tomto případě možné uplatnit paušál pro rok 2023?
Vydáno: 31. 01. 2024
S. r. o., plátce DPH, koupila do kanceláře zvlhčovač vzduchu s různými aroma olejíčky. Jedná se o daňový náklad s odpočtem DPH (jak zvlhčovač, tak i aroma oleje)? 
Vydáno: 31. 01. 2024
s.r.o. v roce 2023 zaplatila vstupenky na různé kulturní a sportovní akce jako dárek pro obchodní partnery. Tyto akce se ale uskuteční až v roce 2024. Jak účtovat o platbě? Jako zálohu nebo časové rozlišení-náklad příštího období (ačkoli se tedy bude jednat ve všech případech o nedaňové položky-dary pro obchodní partnery)? Jako doklad pro zúčtování v roce 2024 bude již jen vstupenka, která bude předána obchodním partnerům.
Vydáno: 26. 01. 2024
OSVČ se stala od roku 2022 plátcem DPH. Za rok 2022 použil skutečné výdaje. Pohledávky byly všechny uhrazené v roce 2022, závazky ne. V roce 2023 je pro něj výhodnější uplatnit paušální výdaje. Musí udělat dodatečné DPFO za rok 2022, kdyby snižoval základ daně jen o neuhrazené závazky?
Vydáno: 18. 01. 2024
Jsme soukromá základní škola. Rádi bychom pedagogickým zaměstnancům pořidili karty ITIC, obdobná forma jako "ISIC" karty pro studenty (uplatnění slev v různých sportovních, kulturních a dalších oblastech) za poplatek 360 Kč na 12 měsíců. Je tento benefit pro zaměstnance osvobozený nepeněžní příjem a pro zaměstnavatele daňově uznatelný náklad?
Vydáno: 16. 01. 2024
Jsme s. r. o., plátci DPH, vedeme podvojné účetnictví. Máme služební automobil v obchodním majetku a chtěli bychom letos přejít na paušální výdaj na dopravu. 1. V jakém případě není nutné vést knihu jízd – pokud bychom si neodečítali DPH z dokladů za pohonné hmoty a parkovné? 2. Na konci roku se v daňovém přiznání všechny výdaje za PHM a parkovné vyloučí z nákladů - na ř. 40 a na ř. 162 se uplatní paušál, je to tak správně?
Vydáno: 12. 01. 2024
Právnická osoba, společnost s r. o., koupila od fyzické osoby webovou stránku, na které bude vkládat své příspěvky a články a z této činnosti jí budou plynout výnosy. Kupní cena byla 10 000 Kč. Můžeme zaúčtovat kupní cenu přímo do nákladů v roce, kdy bylo pořízeno (2023), nebo ji máme zaúčtovat na účet 019 a uplatnit do nákladů odpis? 
Vydáno: 10. 01. 2024
Polský e-shop vystavil pro CZ plátce DPH fakturu včetně DPH (základ daně + PL DPH). PL e-shop nechce fakturu opravit – spíše je nemožné z e-shopu dostat novou fakturu, nezvedají telefon, nereagují na e-maily atd. Jak mám řešit: Fa ZD + DPH ….. do DPH uvedu ZD a udělám reverse charge +/-? A kam zaúčtuji zbylou DPH? Na jednom školení bylo řečeno, že je 548 a daňově, ale na druhém školení bylo řečeno, že je nedaňová. Anebo další názor jiného daňového poradce ze školení: že se má vzít faktura celá – tj. včetně DPH a udělat reverse charge +/-. Jak mám tedy postupovat, co je správně? Internet je také plný rozdílných názorů. Můžete mi dát prosím pevné stanovisko a odkazy na paragrafy?
Vydáno: 02. 01. 2024
V rámci exekučního vymáhaní pohledávky (nezaplatili jsme obchodnímu partnerovi) jsme obdrželi i příkaz k úhradě nákladů exekuce, který se skládá z těchto položek: úroky z prodlení, náklady soudního řízení, náklady oprávněného za právní zastoupení a náklady exekuce. Jak je to s daňovou uznatelností jednotlivých položek a v který moment se stávají daňově uznatelnými předpisem či zaplacením?
Vydáno: 02. 01. 2024
S.r.o. vlastní pozemek, příjezdovou cestu ke skládce. Nyní bylo nutné navézt kamení a recyklát a cestu zhutnit, protože byla rozježděná. Předpokládáme, že se jedná o provozní náklad. Účtujeme na 511. Je naše úvaha správná?
Vydáno: 22. 12. 2023
Je soudní poplatek zaplacený notáři za notářský zápis (změna společenské smlouvy) daňově uznatelný? 
Vydáno: 22. 12. 2023
Při placení faktury z BÚ klienta došlo prolomení klíče KB a následně byly veškeré finanční prostředky na BÚ podvodně vyčerpány. Platbu zpracovávala jednatelka s. r. o., která má s klientem uzavřenou smlouvu na poskytování služeb. Na Policii je učiněno trestní oznámení, které není ukončené a klient na základě sdělení, že banka neudělala chybu požaduje finanční prostředky po s. r. o. a jednatelce. Prosím o sdělení zda finanční prostředky, které budou s touto činností zaplaceny, jsou daňově uznatelné výdaje v s. r. o. 
Vydáno: 20. 12. 2023
Firma s. r. o. v ČR se zabývá prodejem sypkých hmot. na svém pozemku, kde má také provozovnu. Firma zde vyhotovila výstavní expozici ve formě gabiónů(kamenů) a rostlin včetně kosodřevin jako reklamní vizitku, kdy se zde mohou návštěvníci deponie podívat, jak lze tyto materiály dále využívat na zahradách a v jiných prostorách pozemku. Je tento náklad jednorázový v roce pořízení, jestliže hodnota nepřesáhla částku 80 000 Kč bez DPH?
Vydáno: 20. 12. 2023
Společnost s ručením omezeným (plátce DPH) – dále jen „obchodní zástupce“ fakturuje jiné (nezávislé) společnosti obchodní zastoupení na základě smlouvy o obchodním zastoupení. Ve smlouvě je stanoveno, že nad rámec provize má obchodní zástupce nárok na náhradu výdajů vynaložených v souvislosti s jeho činností. V praxi se jedná o letenky, účtenky z restaurací, hotelové účty, apod. Vše fakturujeme navýšené o české DPH jako cenu služby. Náš dotaz se týká jednak uznatelnosti nedaňových nákladů. Máme například účet z české restaurace na 5000 Kč včetně DPH. Obchodní zástupce tento účet vezme, navýší ho o 21% a to celé vyfakturuje klientovi. Můžeme se v takovém případě opřít o 24 odst. 2 písm. zc) a nechat takový náklad jako uznatelný? Navyšujeme tento český účet o DPH 21%, protože máme stanovisko, že se jedná o součást ceny služby. Postupujeme správně?
Vydáno: 20. 12. 2023
Je možné dát do daňově uznatelných nákladů letenku, v případě, že zaměstnanec onemocní a letenka propadne? Jelikož firma nabízí jako benefit sick days, zůstane zaměstnanec doma touto formou. 
Vydáno: 18. 12. 2023
Zaměstnanci dostávají ve firmě hodnotu stravenky ve výši 180 Kč. Z této stravenky platí zaměstnanec 30 a zaměstnavatel přispívá 150 Kč. Účtujeme 527/213 daňově ve výši 99 Kč, 528/213 nedaňově ve výši 51 Kč a 331/213 ve výši 30 Kč. Do daňových nákladů tedy účtujeme 55 % hodnoty stravenky. Co bude daňovým nákladem zaměstnavatele v r. 2024 a do jaké výše to bude osvobozeno u zaměstnance? Jak by to bylo v případě, že zaměstnavatel by přispíval pouze 90 Kč a 90 Kč by si platil zaměstnanec sám?
Vydáno: 18. 12. 2023