Daňové doklady - strana 3

Jak je to prakticky s fakturací za ubytování přes Booking? Poskytovatel ubytování FO, neplátce DPH, pouze identifikovaná osoba. Správný postup při vystavení faktury, pokud to host vyžaduje např. pro služební pobyt. Z Přehledu plateb na účtu Booking vidí poskytovatel částku v EUR k jednotlivým hostům (částka - provize - transakční poplatek = čistá tržba). Na částku před odčtením provize a poplatku (tj. cenu, kterou host hradí při rezervaci) vystaví poskytovatel ubytování fakturu, a to v Kč. Částku vypočítá přepočtem kurzu ČNB ke dni vystavení faktury. Napíše pouze do poznámky částku v EUR a směnný kurz - aby souhlasilo a byla provázanost na údaje od Booking. Případný kurzový rozdíl si řeší příjemce. Odvod DPH - v rámci daňového přiznání je třeba odvést daň z provize a poplatku. Faktura od Booking na tyto položky je vystavena v obou měnách. Na prvním řádku je částka v EUR a řádku pod tučně částka v Kč a směnný kurz. Chápu to tak, že přepočet na Kč ke dni DUZP kurzem ČNB se pro účely částky do daňového přiznání k DPH se v tomto případě nedělá, nejedná se o doklad v cizí měně? Ale budeme počítat 21 % z uvedené částky v Kč na faktuře?

Firma s. r. o., měsíční plátce DPH, se dostala do svízelné situace. Klient, občan, už 2 roky odmítá zaplatit stavební práce, problém se dostal k právníkům. V březnu 2025 se vystavila faktura, kvůli promlčecí době, kde 12 % DPH je vyčísleno přes 80 000 Kč. Firma není schopna za měsíc březen 2025 zaplatit přes 60 000 Kč DPH. Jak postupovat, máme se spojit s finančním úřadem a domluvit splátky DPH, nebo máme vydanou fakturu vyčíslit v pozdějším termínu DPH?

OSVČ pořídila osobní automobil a část bude platit na úvěr (zajišťovací převod vlastnických práv). V 12/2024 zaplatila zálohovou fakturu 300 000 Kč. V 01/2025 dostala fakturu na celkovou částku 1 300 000 Kč a zároveň k tomu dostala splátkový kalendář (splátka jistiny, úroků, pojistného). V lednu jí byl osobní automobil předán. Celkem uhradí za splátky úvěru a pojistného 1 200 000 Kč, tj. přeplatí celkově fakturu o 200 000 Kč (to je cena v souvislosti s poskytnutím úvěru). V daňové evidenci bude evidovat splátky úvěru jako nedaňové + splátku úroků a pojistného jako daňové. Z jaké částky v roce 2025 začnete OSVČ daňově odpisovat? Z částky 1 300 000 Kč, které je na faktuře a předávací protokolu?

Český plátce DPH, dodavatel, fakturoval příjemci plnění, české firmě (plátci DPH), se sídlem v ČR, montáž a demontáž stánku na výstavě v EU, chybně v režimu přenesení daňové povinnosti DPH. Následně bylo zjištěno, že u této služby je místo plnění je v ČR. Proto měla být faktura vystavena včetně české DPH. K této chybě došlo v říjnu 2024. Co vše musí dodavatel provést, aby opravil chybně uplatněný RPDP?

V listopadu 2024 jsme zaplatili zálohu na pořízení majetku a záloha byla zaúčtována na účet 052. Bohužel doklad na přijatou platbu nám nebyl dodavatelem doručen a my jej opomenuli urgovat. Za rok 2024 už máme ovšem také podané řádné přiznání DPPO. Až nyní v roce 2025 jsme obdrželi daňový doklad k přijaté platbě z roku 2024. Dodavatel správně odvedl DPH v listopadu 2024. My si můžeme uplatnit DPH ve lhůtě do 2 let. Nám se však jedná o to, zda je nutné z naší strany podat ještě dodatečné přiznání k DPPO za rok 2024, když se zaúčtováním zálohy z 052 na 042 nezmění vlastní daňová povinnost.

Plátce DPH, právnická osoba s r. o., přijal zálohu na dodání zboží od podnikatele z třetí země – Švýcarsko. Je dohodnuto, že zboží se bude převážet do Francie. Švýcarský podnikatel není registrovaný k dani v EU. Nebude tedy možné dané plnění považovat za osvobozený vývoz, ani za osvobozené dodání do EU. Český plátce tedy bude muset vystavit konečnou fakturu s českým DPH. Jak ale postupovat u přijaté zálohy? Musí se vystavit daňový doklad k přijaté platbě a odvést již nyní DPH? Jak správně uvést v přiznání DPH a kontrolním hlášení?

Společnost s r. o., neplátce DPH, se v minulosti stala identifikovanou osobou (IO) z titulu přijetí služby od společnosti usazené v JČS. Nyní zakoupila drobný majetek za 2 000 Kč od společnosti ze Slovenska. Zase má povinnost se chovat jako IO a odvést DPH. Faktura za nákup je vystavena špatně, není zde uvedeno naše DIČ, je tam vyčíslena DPH, kterou tudíž zaplatíme a ještě ji odvedeme FÚ. Tento majetek firma nutně nepotřebuje, je proto možné uvést, že šlo mylnou platbu jednatele, FA si nezařazovat do účetnictví a jednatel by peníze vrátil společnosti? Nebo to nelze, protože jde o FA z JČS a v hlavičce je uvedena firma s IČO?

Fyzická osoba podnikající vede účetnictví v CZK. V prvním případě má jednu provozovnu, na které si stanovuje kurz na prodávané zboží. Je povinností podnikatele v účetnictví zaevidovat tento kurz na provozovně, nebo je možnost si určit dle ČNB roční, měsíční nebo denní kurz? V druhém případě má podnikatel více provozoven a na každé provozovně má daný jiný kurz na prodej zboží. Jak se v účetnictví určuje kurz v tomto případě? Nejedná se o vystavování faktur, ale o účetní doklady (na dokladu je vidět nastavený kurz na dané provozovně) pro jednotlivé zákazníky provozoven, přičemž jich může být až 500 denně. Kurz na jednotlivých provozovnách se může měnit každý den. 

Zálohu na energie za leden platíme 15. 1., účtuji DUZP 15. 1. Vyúčtování za leden přijde s DUZP 7. 2. Energii za leden dále přefakturuji nájemníkovi areálu. Můžu přefakturovat s DUZP 31. 1. 2025, nebo musím zohlednit, že vyúčtování přišlo s DUZP 7. 2.?

Při fakturaci plaveckého kurzu, který probíhá tři měsíce, musí být na faktuře uvedeno DUZP toho měsíce, kdy kurz započal? 

Vystavili jsme zálohovou fakturu na plátce, společnost A, platba nám byla připsána na účet od jiné spol. s uvedením, že se jedná o platbu jménem společnosti A (v popisu bylo i IČ spol. A). Mají prý mezi sebou písemnou dohodu k této platbě, že to za ně uhradí a spolu si to srovnají přes pohledávky a závazky. My tedy vystavíme daňový doklad k platbě normálně na firmu A? 

Daňový doklad za zboží z členského státu byl vyhotoven s datem 27. 2. 2025, zboží bylo přijato 7. 3. 2025. Ke kterému dni je povinnost přiznat daň? Je to ke dni vyhotovení dokladu 27. 2. 2025 nebo ke dni přijetí zboží?

Společnost s r. o. zakoupila dodávkový automobil od OSVČ (prodávající). Prodávající vystavil daňový doklad s DUZP 30. 1. 2025 a automobil zdanil DPH 21 %. Dne 1. 2. 2025 byla prodávajícímu ukončena registrace k DPH a ke dni 21. 2. 2025 došlo k ukončení činnosti této OSVČ - tedy ukončil podnikání a živnostenské oprávnění bylo k tomuto datumu ukončeno. K fyzickému předání dodávkového automobilu kupujícímu však došlo až 21. 2. 2025 a k převodu automobilu v registru vozidel dojde až 24. 2. 2025. Do obchodního majetku kupujícího tedy bude automobil zařazen až v únoru 2025, kdy prodávající již není plátcem DPH. Prodávající odmítá opravit daňový doklad. Může si společnost (kupující) nárokovat vrácení DPH z tohoto daňového dokladu? Pokud si nemůže nárokovat DPH, lze částku DPH dát do vstupní ceny automobilu při zařazení do dlouhodobého hmotného majetku? 

OSVČ, plátce DPH, přerušil podnikání k 31. 12. 2024. Plátcem DPH je i nadále, nedošlo ke zrušení registrace. Dne 14. 1. 2025 mu byly zaslány daňové doklady na vyúčtování spotřeby energie za období 15. 1. 2024 - 6. 1. 2025 s DUZP dne 14. 1. 2025. Má nárok na odpočet DPH z těchto přijatých plnění, i když již neuskutečňuje ekonomickou činnost? Tato OSVČ vede podvojné účetnictví a náklady na spotřebu energie roku 2024 budou rozúčtovány prostřednictvím časového rozlišení do nákladů roku 2024. Náklady roku 2025 odečtu od základu daně jako závazek, který snižuje základ daně při přerušení podnikání. Je tento postup v pořádku?

Obdrželi jsme fakturu za služby poskytnuté v roce 2024 od plátce DPH, my jsem též plátci DPH. Faktura je vystavena 31. 12. 2024, DUZP je také 31. 12. 2024. Fakturu jsme přijali dne 6. 1. 2025, nárok na odpočet DPH nám tedy vzniká 6. 1. 2025. Tuto fakturu zaevidujeme v roce 2025, přičemž náklady interním dokladem zaúčtujeme do roku 2024 a souvztažně na účet časového rozlišení 383. Je prosím tento postup správný? 

Na základě platebního kalendáře je prováděna zálohou měsíční úhrada elektrické energie ke stanovenému termínu. Od roku 2025 není zasílán doklad o přijaté platbě. Je povinností dodavatele energie podle § 27 zákona o DPH tento doklad vystavit a zaslat odběrateli?

U poskytnutých záloh jsme si neuplatnili DPH. DPH jsme si uplatnili až z celkového vyúčtování nákladu v konečné faktuře, kde dodavatel uvedl základ daně bez DPH výši DPH a celkovou hodnotu. Pod vyčíslením skutečného nákladů uvedl rekapitulaci odvodu DPH z přijatých záloh a pod touto rekapitulací provedl matematický propočet vyrovnání odvodu/inkasu DPH. Je správný postup, pokud jsme si neuplatnili DPH u záloh, že nebereme v potaz jeho propočty DPH, ale účtujeme nákladově jenom o základu daně a uplatníme si až nyní celkové DPH? Zálohy nebyly v režimu odpočtu, takže ani tady nejsou účtovány v režimu sazeb a typu DPH. 

Mohu vystavit fakturu v lednu s DUZP za prosinec. Vím, že mohu pouze do 15. ledna. Co to pro mě jako dodavatele bude znamenat, kromě opravného přiznání a kontrolního hlášení.

Jaké náležitosti daňového dokladu by měly mít transakce níže? Konkrétně mě zajímá text na dokladu, např. u přenesené daňové povinnosti by mělo být uvedeno „Daň odvede zákazník“, můžete uvést příklad textu u plnění níže? a) Řádek  31 v přiznání k DPH Dodání zboží prostřední osobou. b) Řádek 23 v přiznání k DPH Dodání dopravního prostředku do jiného státu EU neregistrované osobě.  

Firma s. r. o, plátce DPH, využívá služeb od Googlu. Zaplatili zálohu 05. 1. 2025 ve výši 8 000 Kč. Obdrželi doklad „Payment Receipt 0147 = Doklad o přijaté platbě, kde je uvedena adresa odběratele i dodavatele služby, ale bez DIČ odběratele. Poté k 31. 1. 2025 dorazila faktura za služby ve výši 1 711,83 Kč s tím, že částka bude automaticky stržena ze zálohy. Na závěr faktury je uvedena věta „Služby, které jsou předmětem zpětného účtování DPH, budou příjemcem účtovány v souladu s článkem 196 směrnice Rady 2006/112/ES.“ Dále je na faktuře je uvedeno „DPH je 0 %, 0 Kč“. Mám odvést a uplatnit DPH již ze zálohy, anebo až z faktury? Je problém, když na dokladech není uvedeno DIČ odběratele? Adresa je v pořádku.