Dovoz, vývoz zboží a clo - strana 1

Jak vyřešit DPH u těchto vydaných faktur? Společnost, sídlo Texas v USA, si objednala reklamní předměty u plátce ČR, adresa dodání bude hotel v ČR, fakturační adresa USA, Texas. Objednatel společnost se sídlem ve Švýcarsku, adresy dodání Norsko a Německo, fakturační adresa Švýcarsko.  

Dne 27. 12. 2024 jsme vystavili fakturu našemu odběrateli za výrobky do 3. země. Výrobky 29. 12. 2024 vystoupily z EU. Dodací podmínka DDP. Výrobky byly doručeny v 3. zemi v lednu 2025. 1. Fakturováno bylo v okamžiku vyskladnění. Je to takto správně? 2. V jakém období je z účetního hlediska správně vykázán výnos za prodej výrobků a náklad na prodané zboží? 3. V jakém období prodej vykáži na ř. 22 přiznání k DPH? Jaký použiji kurz? 

Plátce DPH, právnická osoba s r. o., přijal zálohu na dodání zboží od podnikatele z třetí země – Švýcarsko. Je dohodnuto, že zboží se bude převážet do Francie. Švýcarský podnikatel není registrovaný k dani v EU. Nebude tedy možné dané plnění považovat za osvobozený vývoz, ani za osvobozené dodání do EU. Český plátce tedy bude muset vystavit konečnou fakturu s českým DPH. Jak ale postupovat u přijaté zálohy? Musí se vystavit daňový doklad k přijaté platbě a odvést již nyní DPH? Jak správně uvést v přiznání DPH a kontrolním hlášení?

Dne 17. 2. 2025 jsme obdrželi JSD tiskopis 1/6. Jedná se o dovoz vzorků přízí od čínského dodavatele ze Šanghaje. Na JSD jsou pouze hotnoty: ř. 22 fakturovaná částka 72,22 CZK, ř. 46 statistická hodnota 677 CZK a v ř. 47 Výpočet poplatků - Druh B00 a Základ pro vyměření poplatků 677. Vzorky byly poskytnuty zdarma, žádnou fakturu v účetnictví k nim nemáme. Účtuje se o tomto JSD? DPH jako při běžném dovozu vstup × výstup 21 % z hodnoty 677 CZK?

Velká novela zákona o dani z přidané hodnoty od 1. 1. 2025 přináší zásadní změny pro plátce daně. Novela reflektuje nové evropské směrnice a zavádí řadu úprav, které se dotknou všech plátců DPH. Pojďme se podívat na některé z těchto změn.

Český plátce DPH (e-shop), přihlášený do režimu OSS, dodává zboží do Severního Irska. Do konce roku 2024 jsme postupovali při prodeji zboží z e-shopu jako při prodeji do jiné země EU. V dokumentu GFŘ (Informace k dopadům vystoupení Spojeného království z EU v oblasti DPH (BREXIT) od 1. 1. 2021) je stanovena výjimka pro tuto zemi pouze do 31. 12. 2024, další prodloužení je podmíněno ze strany zákonodárného shromáždění Severního Irska. Zda tato výjimka byla prodloužena, jsme ale nikde nenašli. Můžeme stále prodávat v režimu OSS, nebo se prodej chová jako vývoz?

Plátce DPH nakoupil zboží přes eBay, dovoz z USA, nákup od eBay GmbH, uvedeno VAT ID: DE..... Na faktuře je vyčíslena hodnota zboží 29,95 USD + doprava 31,54 USD a DPH 12,91 USD = celkem 74,40usd Na faktuře prodávajícího (eBay GmbH) je uvedeno: "ebay vystupuje jako domnělý prodejce podle čl. 14a směrnice o DPH 2006/112/ES zaúčtovala jakoukoli daň splatnou v souladu s místní legislativou o DPH" a číslo IOSS. Jak tuto fakturu z pohledu DPH a KH přiznání zaúčtovat? Celou částku do nákladů a do přiznání DPH a KH nevstupuje? nebo provádím samovyměření z celkové částky včetně DPH a DPH přiznání řádek 7 a 43, KH ne? Podotýkám, že DIČ nakupujícího (český plátce DPH) není na faktuře uvedeno.

Společnost s r. o., plátce DPH, chce prodat automobil (při nákupu uplatněn odpočet) na Ukrajinu. Bude faktura vystavena bez DPH a v přiznání k DPH bude uplatněn reverse charge? Je k tomu potřeba nějaký doklad o vývozu vozu? 

Celní úřad nám v rámci následné kontroly po propuštění zboží doměřil clo za zboží dovezené v letech 2022 a 2023. Jak máme o tomto doměřeném clu účtovat a s jakým daňovým dopadem?

Prosím o radu s fakturací přepravy vztahující se k dovozu zboží ze 3. země. Společnost A (plátce DPH) objednala u společnosti B (plátce DPH) zajištění přepravy zboží, které si společnost A objednala v Číně. Společnost B dopravu objednala a zařídila. Zboží bylo procleno a přepravní společnost C vystavila fakturu za přepravu zboží společnosti B jako osvobozené poskytnutí služeb vázaných na dovoz zboží par. 69 ZDPH. Společnost B nyní potřebuje vystavit fakturu za přepravu společnosti A. Domnívám se, že se již nejedná o službu přímo vázanou na dovoz a faktura bude vystavena s 21% DPH.

Poslankyně a poslanci dnes ve druhém čtení podpořili vládní návrh zákona, kterým stát pokračuje v reformě celní správy. Zákon navazuje na první část reformy, která byla součástí konsolidačního balíčku, a která přinesla například redukci celních úřadů. Novela, která nyní míří do třetího čtení v Poslanecké sněmovně, upravuje zejména legislativu v oblasti správy daní.

Česká společnost s ručením omezeným, plátce DPH, bude prodávat automobil do Švýcarska, a to švýcarské firmě, také plátci DPH. Jak to bude s DPH – bude se jednat o vývoz osvobozený od DPH, nebo má prodej auta jiný speciální režim?

Společnost dováží zboží z 3. zemí (Čína, Japonsko). Můj dotaz se týká zasílání vzorků zboží od těchto firem. Na JSD je uveden režim C07 a vzorky jsou osvobozeny od cla. Mohou být tyto vzorky osvobozeny i od DPH a za jakých podmínek? Nebo je nutné vyměřit DPH z každé zásilky bez ohledu na to, v jakém režimu byla proclena?

Dobrý den, naše firma A bude dodávat zboží firmě C ve Švýcarsku (tudíž vývoz) . Ale fakturačně to půjde přes naši dceřinou společnost firmu B v Rakousku. Jaký bude správný postup z pohledu DPH u fakturace: Fakturace naše firma A - do rakouské firmy B a následně fakturace z firmy B do firmy C ve Švýcarsku. Dopravu bude zajišťovat prostřední firma B - rakouská firma. Bude naše firma A fakturovat firmě B v režimu přenesené daňové povinnosti dle § 64 zákona o DPH a následně firma B - firmě C do Švýcarska jako vývoz. Nebo už pro naši firmu to bude vývoz, protože zboží se bude pravděpodobně zaclívat v ČR?

Jsem český plátce, který pořídil zboží z Velké Británie a bude jej následně fakturovat odběrateli na Ukrajině. Pohyb zboží je následující: zboží je odesláno z Velké Británie na celní sklad v Litvě a odtud je následně dodáno na Ukrajinu. Jak se s tím mám vypořádat z hlediska DPH? Domnívám se, že vykážu dovoz zboží, který bude v českém daňovém přiznání k DPH uveden v řádku 7 a následně vykážu vývoz, ale tento nebude osvobozený, protože přeprava nezačíná v ČR. Bude tedy zdaněn českou DPH a vykážu jej na řádku 26 českého daňového přiznání. Je můj názor správný, nebo tomu je jinak?

Společnost s r. o., plátce DPH, v říjnu dovezl zboží z Turecka. Celní úřad vyměřil nulové clo a vystavil JSD také v říjnu. Na základě JSD plátce DPH vykázal dovoz v přiznání k DPH za měsíc říjen (ř. 7, ř. 43). V listopadu byl dodavatelem z Turecka vystaven dobropis na slevu 5 % hodnoty zboží za estetickou vadu. Zboží zůstalo v ČR. Musíme provést opravu základu DPH (na ř. 7 a ř. 43)? (k tomu bychom zřejmě potřebovali doklady od Celního úřadu, ovšem zboží zůstává v ČR, tj. nepřekračuje hranice, takže celní úřad nebude zřejmě tuto situaci řešit), nebo se jedná o nedaňový dobropis, který pouze zaúčtujeme pouze MD 504/D 321 se zápornou hodnotou?

Česká firma A (DIČ CZ) provádí pro jinou českou firmu B (DIČ CZ) montáž části elektrárny v Itálii. Tato firma B dále fakturuje celou službu firmě se sídlem v Itálii. Na tuto montáž firma A nakoupila v Itálii materiál. Na tento materiál obdržela zálohu od české firmy, materiál zůstal v Italii. Dále firma A bude vyúčtovávat firmě B montáž v Italii. Součástí montáže bude i dodaný materiál, který firma A dodá z ČR. Nyní bude vyúčtovávat materiál a montáž české firmě B. Z přijatých záloh na materiál nakoupený v Italii neodvedla firma A v česku DPH, protože materiál zůstal V Itálii. Ani při vyúčtování tohoto materiálu v Italii nebude toto dodání předmětem české daně. Vyúčtování samotné montáže pak podle mého názoru podléhalo italské DPH a jako služba na nemovité věci podle § 10 odst. 1 ZDPH. Jakým způsobem bude z hlediska DPH vykázáno dodání materiálu z ČR, které je účtováno s montáží v Italii firmě B? Má firma A nějaké další povinnosti z hlediska českého DPH? Jakým způsobem se tento obchod vykáže v přiznání k DPH v ČR? Je tento postup správný, nebo existuje jednodušší postup? Pokud se týká DPH v Italii bude mít povinnosti firma A, firma B, nebo může DPH vypořádat konečný příjemce v Itálii s italským DIČ?

Společnost s.r.o., plátce DPH chce pořídit ojetý automobil od plátce DPH z Německa. Prodávající na prodejní smlouvě uvádí kupní cenu + 19% DPH (zde uvádí poznámku kauce) a chce ji předem zaplatit. Jak by měl vypadat prodejní daňový doklad? Měla by na něm být vyčíslena částka vč. DPH nebo pouze ZD? DPH by pak česká s.r.o. uhradila při registraci vozidla v ČR a následně si uplatnila nárok v přiznání k DPH v daném měsíci? Předpokládám,že se bude jednat o řádek 3 a 43 v daňovém přiznání. Předpokládám, že po doložení dokladu o registraci vozidla německému prodejci, by nám kauci ve výši DPH měli vrátit. Měli bychom požadovat, aby prodejce uvedl do prodejní smlouvy režim, v jakém nám ojeté vozidlo prodává? O jaký režim se přesně jedná, pokud bychom nechtěli kupovat vozidlo s DPH, ale chtěli bychom ho odvést a nárokovat až v ČR. Prosím o stručný přehled, jak je to s tím DPH. 

Společnost s r. o., neplátce DPH, občas nakoupí nějaké zboží na Temu či reklamu z Izraele. Co to pro něj z pohledu DPH znamená? Musí se stát identifikovanou osobou nebo plátcem DPH? A pokud ano, tak jak se bude dané zboží či služba účtovat na který řádek tiskopisu DPH? A lze použít režim přenesené povinnosti? A jsou s tím spojené i jiné povinnosti?

Jsme e-shop a prodáváme do EU a Švýcarska, zákazník vyplnil fakturační adresu (na firmu) ve Švýcarsku (tedy třetí země), ale dodací adresu do Francie (v adrese není uvedena firma, pouze adresa občana). Zboží bude odesláno z České republiky do Francie. DPH podáváme přes OSS. Jaký vliv má v tomto případě fakturační adresa na DPH? Bude sazba na faktuře dle Francie, tedy podle země dodání, nebo kvůli fakturační adrese to bude jinak? Jak bude tento pohyb zboží vykázaný v daňovém přiznání?