Majetek, odpisy, rezervy - strana 1

Účetní jednotka má vytvořenu rezervu na pěstební činnost. Obnovu lesa provádí dodavatelsky i vlastními pracovníky. Je možné čerpat rezervu i na vlastní vynaložené náklady? Pokud ano, jak tuto skutečnost pro možnost čerpání rezervy správně doložit a v jakých časových úsecích?

Soukromá osoba vlastní byt, který koupila před 8 lety, před rokem provedla rekonstrukci. Dosud zdaňovala příjmy z pronájmu paušálem 30 %. Od příštího roku by rád přešla na uplatňování skutečných výdajů + odpisy bytu. Jak stanovit vstupní cenu pro odpisování bytu? Musí být vstupní cena podložena odborným odhadem a kdo tyto odhady provádí?

Do jaké odpisové skupiny zařadit fixační a paznehtářskou klec pro ošetřování skotu opatřenou pákovým mechanismem a fixačními prvky ovládanými ručními koly? 

Obecně prospěšná společnost v rámci hlavní činnosti poskytuje osobní asistenci. Tyto služby jsou hrazené z dotací a částečně z fakturace klientům. Faktury klientům jsou účtovány do daňových výnosů. Po odečtu dle § 20 odst. 7 zákona o daních z příjmů o. p. s. neplatí daň. Může o. p. s. k nezaplaceným fakturám (splňují náležitosti dané zákonem o rezervách) vytvořit opravnou položku?

Stavíme novou výrobní halu a pod zpevněnou plochou u výrobní haly provádíme výkopové práce kvůli hlouběji zavedenému elektrickému vedení a následně po výkopu nový asfaltový povrch (koberec). Jsou tyto náklady součástí investice 042 na výrobní halu, nebo jak mám zaúčtovat a zatřídit tuto zpevněnou plochu?

V administrativní budově došlo k opravě elektroinstalace (havarijní stav). Ve všech kancelářích došlo ke snížení stropu sádrokartonem (z důvodu vedení elektrických kabelů). Dále došlo k výměně jističů v rozvaděči umístěném na patře, ve kterém byla prováděna výměna elektroinstalace. Po výměně kabelů byly provedeny zednické práce a malování kanceláří. Dále byla provedena v jedné kanceláři výměna lina za dlažbu. Jedná o opravu nebo o technické zhodnocení?

Mateřská firma nám prodává 2 starší stroje vč. dopravníků, které jsou součástí pořizovací ceny stroje. Pálící stroj je vždy hlavní součástí, dopravníky jsou přizpůsobeny tak, aby navazovaly na tento stroj a umožnily tak manipulaci a následné opracování ocelových výrobků atd. Řídící jednotka pro dopravníky je obsluhována z pálícího stroje a jsou ukotveny na konkrétní stroj. Není předpoklad, že by se dopravníky měnily, popř. přesouvaly k jinému stroji. Mateřská společnost (EU) měla celé toto zařízení vč. dopravníků zařazené jako jeden majetek což je i naší snahou. 1) Můžeme zařadit stroj vč. dopravníků jako jeden majetek a použít odpisovou skupinu pro daňové odpisy dle stroje (jako hlavní součást souboru)? Dopravníky by nám jinak spadly do jiné odpisové skupiny, než kdyby byly zařazeny samostatně. 2) Pokud nelze: Jak určit cenu stroje a dopravníků. Stačí nějaký náš odhad, např dle ceny obdobného majetku na trhu. V případě určení ceny dopravníků do 80 tis. za 1 ks by nám dle směrnice spadly do drobného majetku, který by byl v nákladech v daném účetním období. Obstál by argument, že jsme se v tomto konkrétním případě rozhodli tento drobný majetek odpisovat společně se strojem? 

OSVČ, plátce DPH, pořídil v roce 2022 motorku za 100 000 Kč ve zvláštním režimu s použitým zbožím. Daň z příjmů - výdajový paušál, takže by ji vlastně v majetku vést neměl? V tomto roce ji prodal za 30 000 Kč. Bude prodávat bez DPH? 

Dodavatel nám zajistil oplocení pozemku, které nepřesahuje hranici 80 000 Kč. Musíme toto oplocení zařadit jako dlouhodobý hmotný majetek a začít odepisovat podle zákona o daních z příjmu?

V měsíci červnu s. r. o. odkoupila auto za účelem dalšího prodeje, který byl uskutečněn taktéž v měsíci červnu Je možné takto vůz zaúčtovat na účet 504 a následně při prodeji na 604, tzv. považovat toto auto za zboží nebo je potřebné auto zařadit do majetku a následně vyřadit?

Pokud společnosti vznikne povinnost vracet 1/10 uplatněného odpočtu při změně užití nemovitosti, jak správně tuto částku DPH zaúčtovat. Částka DPH se zaúčtuje do nákladů na 548 nebo se stává součástí pořizovací ceny nemovitosti a následně se nemovitost odpisuje ze zvýšené ceny?

Účtuji FVE. Hodnota FVE je cca 50 mil. Kč. Pořizovala se v roce 2011. Odpisy jsou dle § 30b. Vzhledem k tomu, že jsou některé panely nefunkční a některé málo výkonné, rozhodla se společnost koupit nové. Nakoupila panely v hodnotě 3 mil. Kč a bude je vyměňovat za původní. Vzhledem k tomu, že se staré FVE panely již nevyrábějí, musela společnost koupit nový typ. Nové FVE jsou větší (větší plocha) než původní, a mají větší výkon. Bude se jednat o opravu FVE? Nebo jde o technické zhodnocení FVE, a musím na panely vytvořit novou kartu majetku?

Společnost s r. o., plátce DPH, je majitelem příjezdové komunikace, která sousedí s příjezdovou komunikací občana. Protože je komunikace úzká, obě strany si v katastru nemovitostí nechaly v únoru zapsat vzájemné bezúplatné věcné břemeno chůze a jízdy na pozemku druhé strany, aby se po cestě lépe jezdilo. Jaký je daňový dopad pro firmu z hlediska daně z příjmů, bude se tento bezúplatný příjem danit? Z jakého základu, když není odhad ceny (pak 10 000 Kč?), a jak to bude z hlediska DPH?

Společnost s.r.o. v září r. 2023 pořídila auto (pořizovací cena bez DPH – 622866,12 Kč). Daňový odpis v roce 2023 činil 68516 Kč, uctění odpisy – 41524,44 Kč. V červnu r. 2024 společnost prodala auto. Účetní odpisy za leden-květen činí 51905,55 Kč, odpis zůstatkové ceny – 529436,13 Kč. Mám dotaz ohledně uplatnění daňového odpisu v DPPO za rok 2024. Podle daňového odpisového planu společnost v roce 2024 měla by uplatnit daňový odpis ve výši 138588 Kč. Kterou částku daňového odpisu společnost muže uplatnit na daňové uznatelné náklady? 

Společnost zařadila do užívání drobný hmotný majetek (sam. movitou věc) v PC 40.000 Kč (pod hranicí 80.000 Kč) - patří tento drobný majetek na ř. 47 přiznání k DPH?

Fyzická osoba plátce DPH vedoucí daň. evidenci si vzala podnikatelský úvěr na koupi pozemku, na kterém chce provést zasíťování a další úpravy, aby tam mohla vybudovat sklad a halu sloužící pro vlastní podnikatelskou činnost. 1 mil. Kč převedla z podnik. účtu, 4 mil. je podnikatelský úvěr na nákup pozemku. Ostatní investice bude financovat průběžně z podn. účtu. Prosím o radu, jak to bude se zaúčtováním a zahrnutím do výdajů OSVČ. Bude si moci náklady spojené s úvěrem dát do výdajů? Bude si moci uplatnit odpočet DPH ze stav. prací, které si objedná při úpravách pozemku a výstavbě haly?

Pronajímatel nebytových prostor účetně odpisuje fit-out, tzn. nadstandardní úpravu konkrétních nájemních prostor, jako technické zhodnocení budovy - účetně podle délky nájemní smlouvy. Nájemce za tyto úpravy zaplatil pronajímateli formou zvýšeného nájemného. Nájemce si objednal u pronajímatele samozavírače na dveře, které tam doposud nebyly. Dodávku a montáž pronajímatel objednal a zajistil prostřednictvím svého dodavatele a tyto náklady + marži přeúčtoval na tohoto nájemce. Je dodávka a montáž samozavírače technických zhodnocením? Jak o tomto celém účtovat, musí pronajímatel zvednout pořizovací cenu fit-outu tohoto nájemce a odpisovat ze zvýšené pořizovací ceny? Návrhujeme toto účtování u pronajímatele: faktura přijatá od dodavatele za dodávku a montáž samozavírače: 042/321, přeúčtování nákladů vč. zisku na nájemce: 311/602. Je to v pořádku?

Pořídili jsme dlouhodobý majetek v EUR od tuzemského dodavatele, který byl dopředu částečně uhrazen. Prosím o posouzení správnosti účetního případu z hlediska účetnictví, i z hlediska DPH: 1. 26. 2. 2024 poskytnutá záloha na dlouhodobý majetek ve výši 50 % z kupní ceny: 41.734 EUR + 21 % DPH 8764,14 EUR 1.057.956,90 CZK + DPH 222.170,95 CZK (kurz účetní jednotky k 26. 2. 2024), zaúčtováno na 052 + 343 1038546,73 + DPH 218094,81 CZK (kurz dodavatele na faktuře), uplatněno v přiznání k DPH Jak se prosím účetně vypořádat s rozdílem, který vznikne na účtu 343 ve výši 4.076,14 CZK? 2. 27. 6. 2024 přijata faktura (DUZP 26. 6. 2024) na hodnotu celého plnění s odečtem již zaplacených 50 % z kupní ceny 83.468 EUR = 2.077.935,86 CZK (kurz účetní jednotky k 27. 6. 2024), zaúčtováno na 042 -41.734 EUR = -1.038.967,93 CZK (kurz účetní jednotky k 27. 6. 2024), zaúčtováno na 052 8.764.,14 EUR = 218.183,26 CZK (kurz účetní jednotky k 27. 6. 2024), zaúčtováno na 343 1.031.029,20 + DPH 216.516,13 CZK (kurz dodavatele na faktuře), uplatněno v přiznání k DPH Jak se prosím účetně vypořádat s rozdílem, který vznikne na účtu 343 ve výši 1.667,13 CZK, stejně jako již výše? Jak se prosím vypořádat s rozdílem ve výši 18.988,97, který vznikne na účtu 052? Bude zaúčtován vůči účtu 042 a vstoupí do ceny majetku při zařazení na účtu 022? Můžeme si v účetnictví stanovit, že pro nás účetní případ vzniká ke dni uskutečnění zdanitelného plnění na přijaté faktuře a ne datem přijetí faktury, jak je uvedeno v ČÚS č. 002? Pokud ano, můžeme stanovit rozdílný přístup např. pro zboží v cizí měně a pro dlouhodobý majetek v cizí měně?

Společnost s r. o. má předmět činnosti ubytovací služby (ubytovna). Ve vnitřní směrnici má stanoveno, že bude evidovat drobný hmotný majetek od 5.000 Kč do 80.000 Kč. Máme analytiku, kde účtujeme na 501100 spotřeba ostatní a 501200 spotřeba drobného hmotného majetku, který pak ještě zvlášť evidujeme. Vše jde daňově rovnou do nákladů. Když nakoupíme např. 8 postelí za 4.000/1 ks celkem tedy za 32.000 Kč, tak účtujeme na 501100 a již nikde neevidujeme. Většinou se zařízení nakupuje po větším množství. Časové rozlišení neděláme, protože drobný majetek na ubytovně dlouho nevydrží. Lze tento způsob účtování a zdanění akceptovat?

Jedná se v následujícím případě o opravu nebo technické zhodnocení budovy při výměně dvoukřídlých protipožárních dveří za protipožární roletový uzávěr? V hale máme nainstalovány dvoukřídlé protipožární dveře, které byly nabourány, a v rámci jejich opravy se místo nich namontuje protipožární roletový uzávěr. Velikost dveřího otvoru zůstane stejná, na místo původních dveří se osadí rolovací nehořlavá textilní roleta. Hodnota nových protipožárních dveří by byla cca 170.000 Kč, cena rolovacího protipožárního uzávěru bude cca 238.000 Kč. Protipožární funkce je stejná.