Majetek, odpisy, rezervy - strana 4

Dobrý den, Společnost s ručením omezeným vlastní nemovitost, která je od roku 1958 zapsána v Ústředním seznamu kulturních památek. Nemovitost tedy má své rejstříkové a katalogové číslo. Stav ochrany je v seznamu uveden jako památkově chráněno a památková plošná ochrana je památková rezervace. Nemovitost společnost odepisuje v 6. odpisové skupině rovnoměrným způsobem. Přízemí budovy je pronajímáno jako prodejna. V dalších nadzemních podlažích, kde byly dříve pronajímány nebytové prostory, probíhá v současné době celková rekonstrukce. Bude změněna dispozice těchto podlaží, budou vyměněna okna, objekt dostane novou střechu (její dispozice byla změněna za účelem vestavby obytného podkroví), součástí rekonstrukce je i nová fasáda. Bude také přistavěna šachta pro výtah, která se bude dotýkat obvodového pláště budovy. Po rekonstrukci bude objekt sloužit jako penzion, se zachováním prodejního prostoru v přízemí. Podle ustanovení §30 odst. 6 ZDP je TZ provedené na nemovité kulturní památce odepisováno 15 let, přičemž odpis se stanoví ve výši jedné patnáctiny vstupní ceny. Znamená to tedy, že hodnota TZ nezvyšuje vstupní cenu budovy (nemovité kulturní památky)? Je možno vzít po dokončení rekonstrukce (kolaudaci) její celkovou hodnotu a daňově odepisovat jednu patnáctinu celkové hodnoty za jednotlivá zdaňovací období nebo je nutno částku rozdělit, například na výtah a TZ budovy? V roce ukončení rekonstrukce lze daňově odepsat celou jednu patnáctinu nebo je nutno ji poměrově krátit? Nebo je pro využití možnosti odepisovat TZ dle §30 odst. 6 ZDP nutno splnit ještě další podmínky?

Ano máme tu konečně proklamované významné zvýšení daně z nemovitých věcí. Pojďme se blíže podívat, zdali nám bude výše daně takříkajíc zvýšena bez našeho přičinění, tedy ze strany správce daně pouhým přepočtením anebo nám, poplatníkům daně z nemovitých věcí vzniká v souvislosti s přijatým a schváleným konsolidačním balíčkem povinnost přiznání k dani z nemovité věci zpracovat a následně i předložit místně příslušnému správci daně.

Popis rezervy Kdo může tvořit Vymezení bankovní rezervy banky (vymezené zákonem č. 21/1992 Sb., o bankách) § 5 ZoR rezervy v pojišťovnictví pojišťovny a zajišťovny (vymezené v zákoně č....

Odpisová skupina Minimální doba odpisování Možnost mimořádných odpisů1) 1 3 roky ANO 2 5 let ANO 3 10 let NE 4 20 let NE 5 30 let NE 6...

Druh majetku Způsob odpisování Ustanovení ZDP nový majetek pořízený od 1. 1. 2009 do 30. 6. 2010 a od 1. 1. 2020 do 31. 12. 2023 mimořádný odpis majetku:...

druh hmotného majetku do 20202) od 20213) samostatné hmotné movité věci, > 40.000 Kč > 80.000 Kč soubory hmotných movitých věcí se samostatným technicko-ekonomickým určením > 40.000 Kč4) >...

Technickým zhodnocením hmotného majetku se rozumí vždy výdaje (náklady) na dokončené nástavby majetku (= změna stavby, kterou se stavba zvyšuje) na dokončené přístavby majetku (= změna stavby, kterou se stavba...

Maximální rovnoměrné odpisy Odpisová skupina V prvním roce odpisování V dalších letech odpisování Pro zvýšenou vstupní cenu 1 20,0 40,0 33,3 2 11,0 22,25 20,0 3 5,5 10,5 10,0...

Koeficient pro zrychlené odpisování Odpisová skupina V prvním roce odpisování V dalších letech odpisování Pro zvýšenou vstupní cenu 1 3 4 3 2 5 6 5 3 10 11...

Způsob daňového odpisování NM v závislosti na době jeho pořízení a zaevidování:1),2) Do 31. 12. 2000 1. 1. 2001 – 31. 12. 2003 1. 1. 2004 – 31. 12. 2020...

Společnost s r. o. si pořídila úplatně pozemek jehož součástí je stavba, součástí prodeje nemovitých věcí je též movité vybavení (postele, stůl, židle, kuch. linka, další drobné předměty). Úplata za převod movitého vybavení je zahrnuta v kupní ceně, která činí 3 900 000 Kč. Objekt bude využíván jako rekreační chata k pronájmu. Jak zaúčtovat nákup nemovitosti a jak dlouho se bude odpisovat a v jaké odpisové skupině, když se jedná o rekreační budovu k pronájmu?

Společnost s r. o. koupila ojetý automobil. Před nákupem si historii vozidla ověřila v systému CEBIA. Poplatek za tuto službu se stane součástí vstupní ceny vozidla, nebo ne? 

Společnost (dále „Společnost“) drží podíly ve svých dceřiných společnostech, které nemají žádné zaměstnance. Zaměstnanci Společnosti pracují pro dceřiné společnosti a jejich skutečně odpracované hodiny jsou přefakturovávány na jednotlivé dceřiné společnosti. Společnost má dále přijaté úvěry od své mateřské společnosti, které následně přeposílá ve stejné výši svým dceřiným společnostem s přirážkou k úrokové sazbě (spread), která je pro ni zdanitelným výnosem – např. přijatý úvěr ve výši 100 poskytne obratem dceřiné společnosti ve výši 100. Jinou činnost Společnost nevykonává (Společnost drží podíly, přefakturovává odpracované hodiny zaměstnanců dceřiným společnostem a přijímá/poskytuje úvěry dceřiným společnostem). Společnost platí za pronájem kanceláří a má v majetku veškeré vybavení užívané jejími zaměstnanci (např. notebooky, stoly apod.). Může si Společnost uplatnit 100% daňový odpis i přesto, že zaměstnanci využívají dlouhodobý majetek jak pro účely dceřiných společností (z čehož plyne výnos), tak pro činnosti Společnosti? Jakým způsobem přistoupit k dalším režijním nákladům (např. nájem, elektřina apod.) – uznatelné v plné výši nebo jen nějakým poměrem?

Společnost vlastní pozemky a zažádala ČEZ distribuci o budoucí připojení. Provozovatel distribuční soustavy zaslal smlouvu o uzavření budoucích smluv o připojení, dle které je společnosti povinna uhradit částku 78 000 Kč jako „podíl na oprávněných nákladech spojených s připojením odběrných zařízení...“ budeme účtovat na 518 a z pohledu daně z příjmů jde o daňový náklad? 

Společnost s r. o., plátce DPH, provozovatel ubytovacího zařízení zakoupil (od s. r. o., plátce DPH) elektrokolo ve výši 150 000 Kč bez DPH. Kolo budou využívat ubytovaní hosté. Předpokládám, že se tím pádem bude jednat o daňový náklad a že budeme mít nárok na odpočet DPH. Jelikož je vstupní cena vyšší než 80 000 Kč, budeme muset kolo odepisovat. Do jaké skupiny toto kolo zařadit? Jelikož je faktura vystavena dne 4. 12. 2023 můžu kolo zařadit a odpisovat ještě letos? Ještě z hlediska účtování - budu účtovat klasicky pořízení dlouhodobého majetku? Plyne z tohoto nákupu ještě nějaká další povinnost? 

Občan koupil v rámci developerského projektu byt v 04/2023 za 5 mil. Kč . Součástí kupní ceny bytu je i cena za odpovídající část pozemku. V kupní smlouvě však cena rozdělena není. Byt pronajímá a chce uplatni skutečné výdaje. 1. Jak rozdělit cenu bytu a pozemku , aby mohl odepisovat byt? Musí mít z tohoto důvodu znalce nebo stačí např. cenová mapa? 2. Pokud začal pronajímat v 11/2023 a do října 2023 provedl ještě opravy bytu za 300 000 Kč, vstupuje tato částka do pořizovací ceny bytu?

Autorizovaný prodejce nových vozů má předváděcí vozy. Slouží pouze k tomu, aby si zákazník mohl vůz prohlédnout a také projet. To znamená, že vozy jsou registrovány na prodejce a také při prodeji mají najeté km (cca 5 tis. km). Tyto vozy negenerují žádný zisk a cca do roku (někdy do dvou let) se prodají. Je v pořádku vést tyto vozy v oběžném majetku jako zboží nebo musí být v dlouhodobém majetku?

Naše společnost vlastnící kancelářskou budovu pořídila do společných prostor několik telefonních (akustických) budek. Budky jsou umístěny volně v prostoru, uvnitř je pouze židlička, zásuvka, polička, zhotoveny jsou ze skla, platu, kovu, mají integrovaná kolečka. K budově jsou připojeny pouze klasickou zástrčkou do zásuvky. Jsou tyto budky technickým zhodnocením budovy nebo je můžeme evidovat jako samostatný majetek? Pokud jako samostatný majetek, v jaké odpisové skupině se bude budka odpisovat?

Manželé pronajímají byt v SJM (odpisuje se z pořizovací ceny bytu), jeden z nich zemře a byt zdědí částečně manžel a částečně 2 děti. Byt (nově ve spoluvlastnictví 3 osob) se pronajímá dál. Cena bytu pro odepisování zustává stejná, nebo se musí nějak přecenit?

Neplátce DPH v průběhu roku 2023 obdržel několik faktur na vývoj software pro svoji budoucí ekonomickou činnost. Dodavatel byl neplátce DPH, avšak v průběhu roku 2023 se stal plátcem DPH a další faktury již byly vč. DPH. Fakturované částky jsou účtovány na účtu 041, neboť software není dokončen. V 11/2023 byl překročen obrat 2 mil., a tak se od 1. 1. 2024 společnost stane plátcem DPH. Má v prvním přiznání k DPH za leden 2024 nárok na odpočet DPH z tohoto nedokončeného nehmotného majetku (z faktur, které byly s DPH)?