Majetek, odpisy, rezervy - strana 16

U agentury máme zadanou Objednávka produktů a služeb spojených s tvorbou e-shopu (takto přesně obj zní). Rozsah objednávky: jednorázové služby ve výši 80.250 Kč, které zahrnují návrh loga včetně kompletního design manuálu, přípravy na tvorbu webu ve výši 32.500 Kč, které obsahují analýzu klíčových slov, tvorbu drátěných modelů a tvorbu obsahu copywrite a poslední tvorbu webu ve výši 190.450 Kč. Můžu moc pěkně poprosit o pomoc s účtováním? Může jít něco přímo do nákladů nebo je vše dohromady považováno za dlouhodobý nehmotný maj? Jen dodám, že společnost nám tvoří i designy našich výrobků, na kterých je umístěno navržené logo. 

Převzala jsem účetnictví a potřebovala bych poradit s odpisy. Společnost (s.r.o., plátce DPH) pořídila v roce 2019 automobil, který ihned zařadila do užívání, ale neodepisovala ho (ani účetně ani daňově). První odpis je až v roce 2021. Je to možné? 

Pořídili jsme pokrytí celého areálu WIFI sítí, která se skládá z jednotlivých prvků jako jsou různé Switche, Controllery a další součásti tohoto charakteru. Následně probíhaly systémové práce a konfigurace. Vše nám bylo fakturováno s 21% DPH. Lze tento majetek zatřídit pod kódem CZ-CPA 26.30.23 a odpisovat v 1. odpisové skupině ?

Společnost, plátce DPH, používá zálohový koeficient 71%. Neuplatněné DPH účtuje do provozních nákladů na účet 548. Při rekonstrukci nemovitosti, byl původním záměrem její prodej, z technického zhodnocení si tedy společnost nárokovala DPH, respektive zmiňovaných 71%. Nyní se záměr změnil a byt začala společnost pronajímat (osvobozené plnění). Uplatněné DPH bude vracet zpět finančnímu úřadu. Zajímalo by mne, zda neuplatněné DPH (tj. 29%), účtované v letošním roce v provozních nákladech, má přeúčtovat zpětně do pořizovací hodnoty bytu a byt z této částky odepisovat, nebo již nikoliv.

Považuje se za přerušení daňových odpisů také posun zahájení odpisování do některého z následujících let po pořízení majetku? (Tedy nezahájení daňového odpisování v roce pořízení majetku, ale až v některém z následujících let.)

Firma pořídila v 7/2019 software ve výši 30 000 Kč. Účetní zařadila tento software do dlouhodobého nehmotného majetku, avšak jej neodepisovala (ani účetně ani daňově). Jelikož jsme momentálně převzali účetnictví, přemýšlíme jak s tím naložit. Nechat vše tak nebo software postupně odepsat nebo ihned vyřadit, jelikož se software už nepoužívá? 

Dle interní směrnice s. r. o. je drobný dlouhodobý hmotný majetek do 80 000 Kč účtován v celé hodnotě přímo do spotřeby na účet 501 s tím, že některé z těchto movitých věcí společnost eviduje v operativní evidenci. Pokud není ve směrnici uvedena dolní hranice, je třeba evidovat všechen DDHM do 80 000 Kč? Je potřeba v interní směrnici uvést jasné pravidlo nebo je možné rozhodovat dle uvážení během roku co bude nebo nebude evidováno v operativní evidenci? Kdy je nutné drobný dlouhodobý hmotný majetek účtovat na účet 028?

Společnost s r. o. zakoupila osobní automobil pro podnikání za 55 000 Kč a registraci za 800 Kč, celkem za 55 600 Kč. Jak správně zařadit - jako hmotný majetek a odpisovat, nebo jako DHM a jen evidovat?

Zakoupili jsme repasovaný laboratorní skener za 80.000 Kč se zárukou dva roky a kněmu program (software) za 90.000 Kč. Bez tohoto programu by skener nefungoval. Mohu se zeptat, jak zařadit skener a jak software? Lze dát skener přímo do daňových a účetních nákladů a zvlášť program jako nehmotný majetek také? Ve vnitřních směrnicích máme, že hmotný majetek zařazujeme od roku 2021 do odepisování, pokud pořizovací cena přesáhne hranici 80.000 Kč. Někde jsem četla, že při pořízení nového majetku se program započítává do ceny majetku hmotného a společně se odepisuje. Je to stejné, pokud by to zakoupila firma s.r.o. a nebo příspěvková organizace? 

Pořizovali jsem vozidlo a zároveň k tomu od stejné firmy kupovali gumové koberce do auta, které ale byly na faktuře zvlášť. Je potřeba dát koberce na 042 nebo rovnou do spotřeby?   

Prosím o ujištění odpisové skupiny - koupě provozovny pro podnikání v budově. Na listu vlastnictví je uvedeno přesně ,,dílna nebo provozovna", nejsem si jistá, zda sk. 5 nebo 6. 

Do jaké odpisové skupiny správně zařadit zahradní traktor YANMAR AF180 - do první nebo druhé?

Jaké daňové souvislosti má následující situace: Manžel výhradně vlastní nemovitost, kterou jako OSVČ a plátce DPH má vloženu ve svém obchodním majetku, část nemovitosti se používá pro bydlení a část pro podnikání. Na nemovitosti došlo v minulých letech k technickým zhodnocením i větším opravám, ale dosud neproběhla kolaudace, tj. TZ je stále účtováno na účtě 042 - Nedokončený dlouhodobý majetek. Ze všech přijatých plnění týkajících se rekonstrukce domu byla nárokována DPH ve výši 100% s tím, že vypořádání DPH dle skutečného využití nemovitosti pro bydlení/podnikání bude vypořádáno až po dokončení rekonstrukce. Nyní zamýšlí manžel, že tuto nemovitost převede také na manželku a to rozšířením SJM o tuto nemovitost. Jaké jsou daňové souvislosti zejména z pohledu DPH při této transakci? 

Firma pořídila auto na úvěr. Auto bude sloužit nejen k firemním, ale také k soukromým účelům. Bude tedy zaměstnanci do mzdy přidáno 1% ze vstupní ceny. Nejedná se o nové auto. Bude se cena pro účely stanovení 1% do mzdy počítat z ceny ZD + DPH na faktuře, nebo je potřeba tuto cenu navýšit i o výši úroků, které budou zaplaceny v průběhu financování? Auto bude zařazeno do majetku a bude odpisováno. Firma má u aut pro soukromé účely stanovený poměr pro uplatnění DPH u všech faktur ve výši 80 % firemní účely ku 20 % soukromé. Kde se tedy projeví výše 20% neuplatněného DPH při nákupu - vstoupí tato hodnota na účet 042?Bude tedy pořizovací hodnota auta vstupujícího do majetku vyšší než kdyby firma automobil nevyužívala pro soukromé účely?

Firma měla přihlášenou pohledávku za dlužníkem v insolvenci. Vytvořila k ní zákonnou opravnou položku. Insolvence byla ukončena v roce 2018, ale firma zákonnou opravnou položku nerozpustila a ani pohledávku neodepsala. Firma rozpustí vytvořenou ZOP a odepíše tuto pohledávku až v roce 2022. Bude tento odpis daňově účinný ?

Využili jsme možnost zahrnovat úroky z úvěru do pořizovací ceny majetku. Chce se však, aby daňovou vstupní cenu úroky neovlivňovaly tzn. bude nastavena pro daňové odpisy jiná vstupní cena (bez úroků) než pro účetní pořizovací cenu (s úroky). Lze takto rozdílně postupovat tzn. rozdílná pořizovací a vstupní cena u majetku?

Pronajímáme nebytový nemovitý prostor, došlo k ukončení nájemního vztahu. Nájemce zanechal v prostorech technické zhodnocení, které jsme nechali ocenit znalcem, abychom provedli dodanění. Je částka faktury od znalce součástí pořizovací ceny technického zhodnocení nebo můžeme zaúčtovat do nákladů?   

Firma zakoupila starší vozidlo na úvěr. K vozidlu byla vystavena také faktura s položkami: 1. pojistné - prodloužená záruka DasWeltAuto Gold+ na 12 měsíců, 2. náklady spojené s registrací vozu. Budou tyto dvě položky vstupovat do pořizovací ceny vozidla pro zařazení do majetku? Zaměstnanec bude auto používat pro soukromé účely - z jaké hodnoty se bude vycházet pro stanovení 1% do mzdy zaměstnance?

Společnsot s r. o. má v obchodním majetku počítač. Nyní byl zakoupen nový monitor za 20 000 Kč. Jaké je správné zaúčtování? Bude se účtovat na 501 jako drobný hmotný majetek, 511 oprava počítače nebo jako malé technické zhodnocení na 548?