Majetek, odpisy, rezervy - strana 2

Firma vedoucí účetnictví si nechala ve výrobní hale zhotovit místnost (kancelář) z PUR panelů. Bude tato místnost součástí technického zhodnocení stávající budovy, nebo se bude odepisovat jako samostatný majetek? 
Vydáno: 16. 02. 2024
Jak zatřídit z hlediska majetku stojanový datový rozvaděč při výstavbě výrobní haly, do kterého je napojen kamerový systém a wifi síť? DPH byla fakturována v rámci přenesení daňové povinnosti.
Vydáno: 16. 02. 2024
Nepodnikající osoba od roku 2019 pronajímá byt koupený v roce 2018, po celou dobu pronájmu uplatňuje skutečné výdaje, ale byt dosud neodepisovala. Za rok 2023 by chtěla v rámci skutečných výdajů uplatnit i odpisy. Bude v roce 2023 uplatněn odpis ve výši prvního roku nebo to bude odpis ve výši pátého roku, když celou dobu uplatňovala skutečné výdaje? A jaká cena bude použita pro odepisování nemovitého majetku?
Vydáno: 16. 02. 2024
Klient (SRO) koupil licenci na soubor kontaktů (zaplatil za tento soubor kontaktů 600 000 Kč). Kontakty může volně používat i přeprodávat. Je toto nehmotný majetek, který bude odpisovat po dobu použitelnosti? Dále pokud prodá pod-licenci , jak se tento prodej zaúčtuje? Je to prodej nehmotného majetku? 
Vydáno: 16. 02. 2024
Společnost pořídila velkokapacitní bateriové úložiště kontejnerového typu. Systém byl dodán na základě smlouvy o dílo a dle technické specifikace je tvořen: bateriovou bankou o instalované kapacitě 1150 kWh a jmenovitém nabíjecím výkonu 300 kVA, bateriovými měniči o celkovém výkonu 300 kW, NN rozvaděčem, hasícím systémem a EMS (Energy Management System) systémem, který je odpovědný za funkčnost, komunikaci a řízení bateriového systému. Vše je uloženo v ocelovém kontejneru. Lze zařadit tento bateriový systém jako soubor hmotných movitých věcí, jehož hlavní funkční předmět jsou baterie? Dle klasifikace CZ-CPA jsou baterie a akumulátory označeny kódem 27.2., což odpovídá 2. odpisové skupině.
Vydáno: 13. 02. 2024
Podnikatel pořídil automobil na podnikatelský úvěr (poskytovatel úvěru je prodejce vozidla). Předmětem úvěru je financování vozidla. Jedná se o 2 splátky v rozmezí 12 měsíců, což je doba trvání úvěru. V technickém průkazu je uvedený jako vlastník podnikatel (ne úvěrová společnost). Může tedy podnikatel zahájit odepisování ačkoliv nemá s úvěrovou společností sepsanou smlouvu o vypůjčce? 
Vydáno: 13. 02. 2024
Pronajímatel ukončil s nájemcem nájemní smlouvu. V rámci ukončení nájmu se strany vzájemně dohodly, že nájemce zaplatí částku 1,2 mil. Kč za to, že zajistí pronajímatel odstranění stavebních úprav, které tam nájemce prostavěl a se souhlasem pronajímatele odpisoval tyto úpravy. Je nutné mít znalecký posudek, pokud tam zůstali nějaké stavební úpravy, které se nebudou odstraňovat a využije je nový nájemce - pak o výši úprav vyčíslených v posudku zvýšit pořizovací cenu budovy, ve které se prostor nachází? Jak je to s účtováním částky 1,2 mil. Kč - 648.xxx? a jak budeme účtovat proti tomu bourací práce za odstranění stavebních úprav - 511.xxx?
Vydáno: 09. 02. 2024
  • Článek
Ukážeme si, jak využít k optimalizaci daně z příjmů poplatníka daně z příjmů fyzických osob v daňovém přiznání podávaném za zdaňovací období roku 2023 vhodně zvolený postup při uplatnění daňových odpisů hmotného majetku. Půjde jak o hmotný majetek zahrnutý v obchodním majetku a použitý jak k podnikání, tak k jeho nájmu (zdanění dle § 7 ZDP ), tak o hmotný majetek nezahrnutý v obchodním majetku a použitý k dosažení příjmů z nájmu (zdanění dle § 9 ZDP ).
Vydáno: 06. 02. 2024
1. Fyzická osoba koupila nemovitost na hypotéku část je určena k bydlení část jako sklad. Podniká jako OSVČ vede daňovou evidenci a je plátcem DPH. Teď chce nemovitost vložit do obchodního majetku (bude bydlení pronajímat a sklad využije pro obchod). Na základě čeho může vklad provést? Musí být nějaký zápis, nebo si nemovitost vloží do obchod. majetku a začne odepisovat? Cena majetku bude rovna pořizovací ceně? Co se týká hypotéky, když není na IČO, může si dát splátky do nákladů? 2. Pokud by se rozhodla např. po 6 letech dům z obchodního majetku vyřadit. Na základě čeho nemovitost vyřadí – musí být nějaký zápis či smlouva? Jak je to s DPH, když je OSVČ plátcem DPH, ale nemovitost koupila do osobního vlastnictví a pak až zařadila do obchodního majetku? Jak je to s odpisy, když dojde k vyřazení z obchodního majetku, může si je za daný rok uplanit, pokud vyřazení provede k 31. 12. daného roku? 3. Má převod nebo vyřazení nemovitosti do nebo z obchodního majetku vliv na daň z příjmu? Jedná se o zdanitelný příjem?
Vydáno: 02. 02. 2024
Fyzická osoba, vede daňovou evidenci, je plátce DPH, zakoupila 29. 9. 2023 do podnikání automobil. Cena bez DPH 297 520,66 + DPH 62 479,34, celkem 360 000 Kč. Uplatněn odpočet DPH. Automobil byl zaveden do majetku. Dne 30. 12. 2023 se rozhodla, že automobil prodá. Faktura vystavena dne 30. 12. 2023 na částku 380 000 + DPH 79 800, celkem 459 800 Kč. Faktura byla uhrazena až v lednu 2024. Odpisy za rok 2023 se neuplatňují. Je možné zahrnout do nákladů zůstatkovou cenu vozidla 297 520,66 v roce 2023, když faktura byla uhrazena až v lednu 2024? 
Vydáno: 01. 02. 2024
  • Článek
Zákonem č. 349/2023 Sb. , kterým se mění některé zákony v souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů, dochází v zákonu zákon č. 586/1992 Sb. , o daních z příjmůs účinností od 1. 1. 2024 k podstatným změnám v uplatnění mimořádných odpisů dle § 30a ZDP , které se nově mohou uplatnit pouze u silničních motorových vozidel, která jsou bezemisními vozidly pořízenými v období od 1. 1. 2024 do 31. 12. 2028. Dle bodu 9 přechodných ustanovení novely ZDP se na hmotný majetek pořízený od 1. 1. 2020 do 31. 12. 2023 a odpisovaný podle § 30a ZDP ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti tohoto zákona a na technické zhodnocení tohoto hmotného majetku použije § 30a ZDP ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti tohoto zákona.
Vydáno: 01. 02. 2024
  • Článek
Komplexní pojetí leasingu je z účetního a daňového hlediska velmi pestré a zajímavé, proto je vhodné zaměřit se na ucelený pohled leasingu a podrobně rozebrat jeho důležité aspekty. V této části se zaměříme na charakteristiku druhů leasingu a na obsah a náležitosti leasingové smlouvy.
Vydáno: 01. 02. 2024
Fyzická osoba koupila nemovitost na hypotéku do osobního vlastnictví. Zároveň podniká jako OSVČ. Když by chtěla využívat nemovitost k podnikání a nechtěla by je vložit do obchodního majetku, může si udělat nájemní smlouvu mezi sebou? Nebo může vlastní majetek využít k podnikání, aniž by ho měla vložený do obchodního majetku? Jak je to pak s náklady na opravu nemovitosti, může si je jako OSVČ uplatnit?
Vydáno: 31. 01. 2024
Společnost- plátce DPH, si objednala u programátora SW, který bude mít hodnotu 5 mil. Program je vytvářen více let. Programátor zasílá během každého roku dílčí faktury, roční hodnota faktur přesahuje stovky tisíc. Zákon o dani z příjmu již nezahrnuje odpisy nehmotného majetku. 1) jak bude společnost účtovat přijaté faktury během každého roku a jaký vliv na účetnictví bude mít dokončení díla 2) jaký vliv na daně bude mít dokončení SW či dílčí faktury? Bude se každá dílčí faktura považovat za daňově uznatelný náklad na účtu 518?
Vydáno: 28. 01. 2024
Společnost dokončila "stavbu" betonové zdi, postavené a pevně zakotvené na chodníku atria společnosti, na které je nalepené logo společnosti - PC 500 mil. Kč - jak zařadit v rámci dlouhodobého majetku, stavba - 5.odpisová skupina?
Vydáno: 26. 01. 2024
Klient vede DE, pořídil auto z Polska, platba proběhla v EUR. Na faktuře uvedeno datum 3. 10. 2023 částka 13.500 EUR kurz dle ČNB 24,495 Kč celkem v Kč 330.682,50. Fa zaplacena převodem datum 3. 10. 2023 částka 13.500 EUR kurz dle výpisu v bance 24.964 celkem v Kč 337.019,27. Která částka se použije jako pořizovací cena HM?
Vydáno: 17. 01. 2024
Firma pořídila nehmotný majetek software. Může si rozhodnout, že za nehmotný majetek považuje majetek nad částku 60 000 Kč s dobou použitelnosti delší než 1 rok a bude ho účetně odepisovat 36 měsíců?
Vydáno: 17. 01. 2024
Společnost s r. o. koupila starší automobil, faktura vystavena 29. 12. 2023, zápis do registru 6. 1. 2024. Faktura byla uhrazena až v roce 2024. Kdy může firma zařadit a začít odpisovat automobil? Předpokládám, že až 6. 1. 2024. 
Vydáno: 15. 01. 2024
V průběhu ledna 2024 začneme provozovat maloobchodní prodejnu, kde budeme v nájmu u obce. Již v roce 2023 jsme ale zakoupili vybavení, které zatím skladujeme. Obec dokončuje stavební úpravy prodejny. Nájemní smlouva dosud není podepsaná, ale od září 2023 vedeme prokazatelná jednání směřující k uzavření této smlouvy. Jak máme zaúčtovat nakoupené zařízení? Majetek rozdělujeme na drobný hmotný majetek do hranice 80 000 Kč a účtujeme rovnou do nákladů, případně jej časově rozlišujeme při jednorázovém vybavení prodejny dle vnitropodnikové směrnice, a dále na dlouhodobý hmotný majetek nad uvedenou hranici. Pořídili jsme majetek v obou skupinách. Mohu zaúčtovat do roku 2023 nebo je rozhodující uzavření nájemní smlouvy a zahájení činnosti na prodejně v roce 2024? V tom případě, kam zaúčtuji pořízení drobného hmotného majetku (dlouhodobý bych dala na SÚ 042)?
Vydáno: 15. 01. 2024
Pronajímáme nebytové prostory. Nájemce bude provádět se souhlasem vlastníka technické zhodnocení nemovitosti - úprava kanceláří, vybudování WC apod. - na vlastní náklady. Rozpočet na toto TZ přesahuje částku 1mil.Kč. V dodatku k nájemní smlouvě se nájemce s vlastníkem dohodli, že TZ bude financovat nájemce, a při ukončení nájemního vztahu se vzdává práva na vypořádání, zároveň vlastník se vzdává práva na uvedení do původního stavu. Je prosím toto ujednání dostatečné k tomu, aby nebylo v případě ukončení náj.vztahu ze strany nájemce požadováno po vlastníkovi nějaké finanční plnění ? Případně jaké povinnosti na vlastníka z hlediska tohoto TZ čekají ? Nájemce bude mít souhlas s odpisováním TZ na najaté nemov. 
Vydáno: 15. 01. 2024