Nemovitosti a daně - strana 15

Matka a dcera jsou spoluvlastníci (50 % : 50 %) nemovitosti. Matka vlastní nemovitost od r. 1995. Dcera dostala svou půlku od matky darem v r. 2004, kdy byla zaplacena darovací daň. Matka (svou půlku) má nemovitost zařazenou v obchodním majetku. Příjmy z pronájmu daní v par.7 ZDP. Dcera (svou půlku) neměla v obchodním majetku, příjmy z pronájmu danila v § 9 ZDP do r. 2010, do výdajů dávala odpisy. Od r. 2011 všechny příjmy z nájmu daní matka, do výdajů dává svůj odpis půlky nemovitosti i odpis půlky nemovitosti dcery. Nyní k 31. 12. 2023 chce ukončit podnikání. Příjmy z nájmu se tedy budou danit od r. 2024 v § 9 ZDP. Opět bude pokračovat v odepisování svém i dcery. Jak by to bylo, kdyby celou nemovitost prodaly? Je zde časový test 5 let od vyřazení z OM - ovšem pouze u matky? Dcera by měla prodej své půlky osvobozen? Co by bylo výdajem u matky - ZC pouze z její půlky odepisování?
Vydáno: 07. 07. 2023
Cizozemec – fyzická osoba, občan Francie, vlastní v ČR byt v osobním vlastnictví. Tuto nemovitost koupil před více než deseti lety. V posledních letech byt pronajímal a v ČR podával přiznání k dani z příjmu fyzických osob – kde zdaňoval příjmy z pronájmu dle § 9 ZDP. V letošním roce byt prodává za cenu vyšší než 5 mil. Kč. Dle mého názoru tento prodej nepodléhá zdanění daní z příjmu fyzických osob, ani zdanění dle Smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a Francií. Má ale povinnost ohlásit na finanční úřad osvobozený příjem z prodeje nemovitosti. Je tomu tak?
Vydáno: 03. 07. 2023
Jednatel společnosti má sídlo v domě, kde má trvalý pobyt. Nyní provádí úpravy na domě. Podnikání je v oblasti výroby akustických stěn do zkušeben. Zároveň podniká v další oblasti jako FO, kde je účelem podnikání úprava hudby. Větší část domu využívá pro obě podnikání. Nyní chce náklady na opravu domu dávat do nákladů s. r. o. Je nějaká možnost, jak dát tyto náklady do s. r. o. nebo případně částečně do výdajů FO? 
Vydáno: 03. 07. 2023
Nejsem si jistá, co všechno aktivovat při stavbě nové výrobní haly (trvá několik let), na které kromě našich dodavatelů (stavební firma, elektrikáři...) pravidelně vypomáhají i naši společníci a zároveň zaměstnanci na DPČ. Jejich mzdy, spotřebované energie, pohonné hmoty do vysokozdvižného vozíku, opravy tohoto vysokozdvižného vozíku, odpisy vysokozdvižného vozíku poměrem (dle hodin a spotřeby v technickém průkazu), kdy vozík pracoval na stavbě? Materiál (cihly a pod.) a práci stavebních firem účtujeme přímo na účet 042. Dále odpisy malého bagru, který za účelem stavby máme v majetku. Firma se zabývá truhlařinou a než se hala zkolauduje, pracuje zatím v pronajatých prostorách. Firma tím, že si částečně stavíme svépomocí,výrazně ušetří. O takto vykonané práci vedeme výkaz práce, tabulku v Excelu se všemi těmito náklady na stavbě, a pokud nejde jen o úklid nebo sekání trávy, apod., tak je i ve stavebním deníku. Je postup správný ?
Vydáno: 29. 06. 2023
Česká firma A (právnická osoba, plátce DPH ČR, registrována k DPH na Slovensku dle par. 5 slovenského zákona o DPH) je subdodavatelem jiné české firmy B (právnická osoba, plátce DPH ČR), vykonávaná činnost je dodání služby (projekční činnost) pro nemovitost slovenského zákazníka na Slovensku. Česká firma B není registrována k DPH na Slovensku. Česká firma A fakturuje české firmě B se slovenskou DPH (20 %), podá přiznání k DPH na Slovensku a odvede slovenskou DPH. Je to tak? Česká firma B je registrována k DPH na Slovensku. Česká firma A opět fakturuje české firmě B se slovenskou DPH, podá přiznání k DPH na Slovensku a odvede slovenskou DPH? Fakturace mezi českými firmami se vůbec neobjeví v českém přiznání k DPH?  
Vydáno: 27. 06. 2023
OSVČ nebo s. r. o., neplátci DPH poskytují ubytovací služby. Nemovitost, kde poskytují ubytování, se nachází v ČR. Jestliže se ubytuje cizinec (soukromá fyzická osoba) nebo zaměstnanci firmy z JČS EU pořád zůstávají neplátci DPH, místo plnění je v tuzemsku. Uvažujeme správně, že nemají z tohoto důvodu povinnost stát se plátci DPH nebo identifikovanou osobou k DPH? Pouze sledujeme obrat, aby nepřekročili 2 mil.
Vydáno: 26. 06. 2023
OSVČ, plátce DPH, pronajímá byt, který nemá v obchodním majetku, za cenu 10.000,- včetně energií. Energie nejsou zálohovány, jedná se o součást nájmu. Není rozlišeno, kolik je za nájem a kolik za energie. Bude tento nájem bez DPH? Děkuji.
Vydáno: 26. 06. 2023
Manželé mají ve svém společném jmění manželů nemovitosti a movité věci (automobily), které by chtěli darovat vnukovi manželky, který ale není vnukem manžela (nevlastní vnuk manžela). Potřebujeme ověřit, že z § 10 odst. 3 písm. c) zákona o dani z příjmu vyplývá, že od daně z příjmu by bylo zcela osvobozeno plnění (hodnota daru), pokud by jej darovala ze svého výlučného majetku vlastní babička svému vnukovi (příbuzní v linii přímé), nicméně není již zřejmé, zda je stejně osvobozeno plnění i v tomto případě, kdy darují oba manželé ze svého SJM věci osobě, která je vnukem jen jednoho z manželů. Dále pokud se toto osvobození na darování vztahuje prosíme o sdělení, jak ocenit předmětný majetek pro účely přílohyk daňovému přiznání dle § 38v odst. 2 písm. a) ZDP. Šlo by v tomto případě využít § 5 odst. 3 a § 6 odst. 4 daňového řádu – dle našeho názoru by v tomto případě bylo ocenění daru znalcem zbytečně nákladné a navíc by nepřineslo v případě osvobození státu žádný daňový výnos. 
Vydáno: 23. 06. 2023
Do jakého členění mám dát fakturu - s. r. o., plátce DPH, jako subdodavatel provedl opravu na veřejném osvětlení na Slovensku pro Českého plátce. Faktura je vystavena na plátce s českým DIČ, mám zařadit tuto službu do přenesené daňové povinnosti, nebo do členění poskytnutí služeb do jiného členského státu EU? Nejsem si jistá kde zařadit v kontrolním hlášení a zda je povinnost podat souhrnné hlášení. Myslím si, že tuto povinnost má až konečný dodavatel. 
Vydáno: 23. 06. 2023
Fyzická osoba prodala v roce 2022 nemovitost, kterou nabyla darem v roce 2021. Příjem z prodeje není osvobozen ani dle § 4 odst. 1 písm. a) ani dle § 4 odst. 1 písm. b) ZDP, fyzická osoba v nemovitosti nebydlela, ani ji nevlastnila 10 let. Nabízí se však osvobození dle § 4 odst. 1 písm. b) ZDP v návaznosti na § 4b ZDP, pokud použije či použila získaný příjem na obstarání vlastní bytové potřeby v letech 2021–2023. Fyzická osoba si koupila do vlastnictví byt v roce 2020, ve kterém bydlí a financuje jej pomocí hypotéky, kterou splácí. Fyzická osoba je účastníkem úvěru. Koupě bytu splňuje podmínky bytové potřeby dle § 4b ZDP. Za bytovou potřebu se dle § 4 odst. 1 písm. h) ZDP považuje také „splacení úvěru nebo zápůjčky použitých poplatníkem na financování bytových potřeb uvedených v písmenech a) až g), pokud jsou splněny podmínky pro tyto bytové potřeby“. Fyzická osoba plánuje z tohoto příjmu splatit mimořádně dle podmínek banky část úvěru v roce 2023. Je možné tedy pro účely osvobození dle § 4b odst. 2–3 ZDP považovat splátky hypotéky (pravidelné i mimořádné) v letech 2021–2023 na dotčený byt, ve kterém fyzická osoba bydlí, jako použití příjmu z prodeje na obstarání vlastní bytové potřeby? A myslí se tím pouze splátky jistiny nebo i splátky včetně úroků z úvěru? Povinnost oznámit osvobození příjmu ve lhůtě pro podání přiznání za rok 2022 je nám známa. Stejně tak počítáme s tím, že ta část příjmu z prodeje, která nebude použita na obstarání vlastní bytové potřeby, musí být zdaněna v roce 2023.
Vydáno: 23. 06. 2023
V roce 2023 vyplňuji přiznání DPFO za rok 2022. Zjistil jsem, že klient pronajímá soukromý byt (jednotku) pořízený v roce 2017 a že doteď nezahájil odpisování této jednotky. V průběhu roku 2022 uplynulo 5 let od pořízení jednotky. Uvažuji, který z následujících postupu bude legitimní: A) Do 5 let po koupí jednotky můžeme použit pro odpisování pořizovací cenu. Vstupní cenu pro odpisování stanovíme na 1.1.2022 jako pořizovací cenu minus cenu výměry pozemku podle cenové mapy (Praha). A stanovím odpisy počínaje rokem 2022. B) Nechám klienta objednat posudek znalce ohledně ceny jednotky bez příslušného pozemku retrospektivně pro rok 2022.
Vydáno: 22. 06. 2023
Dne 29. 7. 2017 byla koupena půda za 5.000.000 Kč fyzickou osobou, nevloženo do majetku dne 25. 5. 2021 byla provedena kolaudace bytu z půdy. Fyzická osoba nemá výdaje na přestavbu – přestavba provedena svépomocí. Od 1. 7. 2023 chce fyzická osoba byt pronajímat. A: Je možné odpisovat v roce 2023 ze vstupní ceny 5.000.000 Kč? B: Je možné roce 2023 odpisovat z reprodukční pořizovací ceny stanovené znalcem na 10.000.000 Kč? C: Je možné od 1. 6. 2026, tedy 5 let od kolaudace odpisovat z reprodukční pořizovací ceny stanovené k datu 6/2023 znalcem, tedy z 10.000.000 Kč? D: Je možné byt odpisovat z reprodukční pořizovací ceny stanovené k datu 7/2026? Předpokládáme, že od 7/2026 bude další nájemce. Shrnutí: jde nám o to, zda si k vyšší ceně odpisování než 5.000.000 Kč pomůžeme už znaleckým posudkem vypracovaným k datu 6/2023 nebo až 7/2026, a od kdy. 
Vydáno: 20. 06. 2023
Fyzická osoba podnikatel, plátce DPH vede podvojné účetnictví, chce již ukončit činnost a jít do důchodu. Nemovitost, kterou má vloženou v obchodním majetku chce darovat dětem. U nákupu nemovitosti nebyl uplatněn odpočet, kolaudace proběhla před 30 lety, v 11/2019 byla provedena významná oprava- výměna oken za 290 000 Kč. V tomto roce 2023 by chtěl nemovitost vyřadit z obchodního majetku a nemovitost darovat svým dětem. Děti jako fyzické nepodnikající osoby by následně chtěly nemovitost pronajímat své společnosti s ručením omezeným a současně uplatňovat opravy a případné odpisy z technického zhodnocení v daňově účinných nákladech v s. r. o. Jak vše daňově řešit?
Vydáno: 20. 06. 2023
Ve výrobní společnosti provádíme přístavbu lakovny. Přístavba lakovny ještě nebyla zkolaudována. Nyní (v 6/2023) byly zakoupeny hasicí přístroje. Jsou hasicí přístroje součástí budovy, popř. máme účtovat na účet 042-Pořízení dlouhodobého hmotného majetku? 
Vydáno: 19. 06. 2023
Firma, s. r. o. koupila byt vč. podílu na pozemku. V kupní smlouvě není rozdělena cena bytu a cena pozemku. Firma podléhá auditu, je třeba kupní cenu rozdělit na byt a pozemek. Jak máme správně postupovat pro stanovení cen z pohledu odpisů?
Vydáno: 19. 06. 2023
Akciová společnost dne 19. 12. 2013 vydražila nemovitost/nebytový prostor k podnikání. Zařazení do majetku 19. 12. 2013. V roce 2019 bylo zhodnocení. Akciová společnost je plátcem DPH. Nyní v roce 2023 by chtěla nemovitost prodat. Bude prodej bez DPH? 
Vydáno: 15. 06. 2023
Je možné pronajmout v domě jednatele konkrétní místnost jeho firmě? Reálný stav je, že jednatel má ve svém RD kancelář (i sídlo firmy) a reálně z kanceláře vykonává ekonomickou činnost. (Jednatel je také majitelem RD jako FO, dům není v obch. majetku). Před RD parkuje na pozemku náležejícímu k domu (zastavěná plocha - dlažba) firemní automobil. Jaké má toto dopady na daň z nemovitých věcí? A řeší se z hlediska daně z nemovitosti např. i zmíněná zastavená plocha u domu, která je využívána smíšeně - pro parkování firemního automobilu i druhého osobního automobilu rodiny?
Vydáno: 13. 06. 2023
Společnost s r. o. v pronajaté nemovitosti provedla stavební úpravy se souhlasem pronajímatele. Má udělen souhlas pouze k opravám. Některé stavební úpravy však překročily rámec oprav a jsou technickým zhodnocením (výměna vchodových dveří obyčejných za bezpečnostní, rekonstrukce WC, zvětšení otvorů dveří) atd. Tyto práce překračují 80 000 Kč. Pokud nedostane písemný souhlas vlastníka s tímto TZ a s jeho odpisováním, nemůže toto technické zhodnocení odepisovat daňově. Jak to bude s účetními odpisy? Odpisuje se toto TZ účetně, nebo ani účetní odpis v účetnictví nebude uplatněn?
Vydáno: 13. 06. 2023
Jsme střední škola, zřízená krajem. Na internátě byla vyměněna kuchyňská linka. Byla započtena ve stavbě, není samostatně v majetku. Lze účtovat jako opravu? Nebo by to mělo být technické zhodnocení stavby?
Vydáno: 12. 06. 2023
OSVČ je v roce 2023 v paušálním režimu, jako nepodnikatel na svoje rodné číslo prodává pozemek na Slovensku. Prodej není osvobozený a na Slovensku také odvede daň. Ano má celosvětový příjem v ČR dle § 10 ZDP, ale daň odvede na Slovensku. Bude jeho daň za rok 2023 rovna paušální dani a není nutné podávat nic v ČR?
Vydáno: 12. 06. 2023