Nemovitosti a daně - strana 3

Má být u rekonstrukce řadových garáží má účtována sazba DPH 12 %, nebo 21 %? Řadové garáže vlastní soukromé osoby a nejsou určeny k podnikání. 

Otec daroval v roce 2024 svým dvěma nezletilým dětem nemovitosti, jejichž hodnota je větší než 5 mil. Kč. Mají tyto nezletilé děti povinnost podávat oznámení o osvobozených příjmech? 

Ze stávající společnosti s r. o. AB vznikne nově cca od 1. 2. 2024 nástupnická společnost A a odštěpená s. r. o. B. Do této nově odštěpené s. r. o. B bude přecházet pouze nemovitý majetek (budovy, pozemky) a nepatrnou část bude tvořit movitý majetek s takřka nulovou účetní hodnotou. Tato nově vzniklá odštěpená společnost B bude pravděpodobně v nejbližší době veškerý majetek prodávat. Jakým způsobem se dá určit pořizovací cena získaného majetku, aby mohl být posouzen rozdíl mezi pořizovací cenou a cenou prodejní? Tyto nemovitosti byly pořizovány společností AB v r. 1997 ve značně zchátralém stavu, do cca r. 2001 do nich bylo investováno a jejich hodnota se mnohonásobně zhodnotila (stavební práce povětšinou ve vlastní režii společnosti). V tuto chvíli jsou doložitelné pouze kupní smlouvy (z r. 1997), ostatní doklady o zhodnocení byly již skartovány. Jakým způsobem se dá nyní prokázat pořizovací cena, aby při případném prodeji byl zdaněn pouze zisk z rozdílu pořizovací a prodejní ceny?

Stavební firma plátce DPH chce koupit pozemek od fyzické osoby. Na tomto pozemku postaví dům a následně pozemek s domem prodá opět nějaké fyzické osobě. Jak se bude účtovat o nákupu tohoto pozemku a jak o jeho prodeji? Jak bude tedy pozemek evidován v účetnictví? Jaké bude DPH při prodeji domu vč. pozemku. 

Klient, fyzická osoba, začal v květnu 2020 stavět kancelářský prostor na pozemku svého rodinného domu, který nemá v obchodním majetku. Odpočty DPH při nákupu materiálu byly uplatňovány na žádost klienta ve 100 %. Dne 1. 1. 2021 byla kancelář zařazena do užívání, ovšem bez kolaudačního rozhodnutí, opět na základě písemného souhlasu klienta. Odpisy byly používány pouze účetní (vede účetnictví). Daňové nikoliv. Klient kancelář užíval ve 100 % ke své ekonomické činnosti. V průběhu roku 2024 byla celá nemovitost, včetně kancelářských prostor prodána. Jak nyní v prosinci 2024 vypořádat uplatněné odpočty DPH? A dále, měl by se prodej této kanceláře zdanit daní z příjmu? A na jakém základě stanovit prodejní cenu. Klient s rodinou vlastnili rodinný dům a na stejném pozemku, kde stál i tento rodinný dům (na zahradě) si klient svépomocí postavil menší kancelář (materiál na výstavbu byl za 102 000 Kč).  Klient tuto stavbu nezkolaudoval. Kolaudace nebyla dle výměry v m2 povinná, dle vyjádření klienta. Takže používal povolenou stavbu. V roce 2024 byly nemovitosti prodány fyzické osobě, neplátci DPH, nebyla to spojená osoba. Prodejní cena byla stanovena celková za rodinný dům a pozemek. Tato malá kancelář jednotlivě vyčíslena není.

Jak je to s uplatňováním odpisů v 1. roce pronajímání nemovitosti, bytu, u vlastníka, fyzické osoby. Je nutné odpis v tomto roce ponížit o polovinu, pokud k započetí pronajímání došlo během roku 2024? A pokud jsem během roku byt dovybavil vestavěným nábytkem za 100 000 Kč, je nutné toto taky reflektovat ve formě odpisů, nebo lze uznat jednorázově jako výdaj roku 2024? 

Pronajímatel, plátce DPH, pronajímá nemovitost a příjmy z nájmu daní v § 9 ZDP. Každý měsíc vystavuje fakturu za pronájem. Dále vystavuje zálohovou fakturu na režie (plyn, elektřina, voda), které vždy, když přijde vyúčtovací faktura zúčtuje se skutečnými výdaji. Režie nezahrnujeme do zdanitelných příjmů ani do daňových výdajů. Může pronajímatel sám platit zabezpečovací zařízení a internet a dát si ho do daňově uznatelných výdajů? Nebo musí tuto částku zahrnout do pronájmu? Lze uplatnit dále telefon a paušální výdaj na dopravu včetně oprav auta do daňově uznatelných výdajů? Jedná se o hodně pronájmů - restaurace, obchody, kanceláře, provozovny služeb atd.

Dvě právnické osoby (s. r. o.) založí novou s. r. o. s podíly 50 % + 50 % Nová s. r. o. koupí rodinný dům se třemi byty na vlastním pozemku a bude ho rekonstruovat. Výsledkem budou tři rekonstruované byty a jeden nebytový prostor (sklepní), prohlášením vlastníka tento RD rozdělí na samostatné jednotky (tři byty a jeden nebytový prostor). Na pozemku u tohoto RD dále postaví nový RD se třemi bytovými jednotkami (ty opět nechá prohlášením vlastníka zapsat jako samostatné jednotky). Jakým způsobem přistupovat u přijatých faktur při rekonstrukci a výstavbě k fakturám v režimu přenesené daňové povinnosti (v jaké sazbě DPH?), když se jedná o dům s byty i nebytovým prostorem, který by se možno prodal po realizaci jako samostatný nebytový prostor k podnikání. Dále společnost má v plánu koupit další RD (tři byty a jeden nebytový prostor), který byl již zkolaudován před 15 lety. Nákup tohoto RD bude od jiné s. r. o. Rodinný dům slouží pro bytové účely, v územním plánu v zóně bydlení. I tento dům společnost bude rekonstruovat s následným prodejem Nákup tohoto domu bude bez DPH u důvodu osvobození? Jak přistupovat k DPH v průběhu rekonstrukce, když se jedná o pořízení rodinného domu s byty i nebytovým prostorem, kde se předpokládá následný prodej nebytového prostoru taky k účelům podnikání. První realizace začne do 30. 6 2025, druhá realizace začne až po 1. 7. 2025. Plocha bytů bude v prvním domě bude do 100 m2. Druhý rodinný dům bude mít plochu jednotlivých bytů cca 120 m2.

Společnost pronajímající komplex nebytových prostor pořídila nový transformátor (starý již nevyhovoval požadavkům - byl pořizován a je odpisován jako součást budovy). Nový tranformátor s lepším technickými parametry s PC 1,2 mil. Kč chce zařadit společnost do majetku v souvislosti s pokynem D-59 jako samostatnou movitou věc - 3. odpisová skupina - prosím o zařazení v rámci SKP a zda je 3. odpisová skupina správně? Je nutné udělat částečně vyřazení starého transformátoru s budovy a jak spočítat daňové odpisy při vyřazení?

Společnost s r. o., plátce DPH, zakoupila v prosinci 2024 materiál na opravu střechy budovy, kterou má spol. s r. o. v obchodním majetku. Cena materiálu bez DPH byla 5 000 Kč. Původní záměr společnosti byl, že oprava bude provedena ještě v prosinci 2024. Dodavatel prací ale z důvodu velké vytíženosti již nestihne opravu provést, takže oprava střechy bude realizována v roce 2025. Jak zaúčtovat nákup materiálu? Domnívám se, že materiál nelze zaúčtovat do nákladů roku 2024, číslo účtu 511 000 (oprava nebude realizována), ale materiál se zaúčtuje na účet 112 000 materiál na skladě?

Jsme akciová společnost, v říjnu 2024 jsme koupili průmyslový areál, kde jsou i dočasné stavby. Stavební úřad vydal rozhodnutí o trvání dočasné stavby do 1. 6. 2024. Předpokládáme, že tato doba bude prodloužena o další rok. Jak odpisovat tyto stavby? Návrh na vklad 10/2024, PC 16 000 000,- Kč. Je správně tento postup? 16 000 000/7 = 2 285 714 × 2 = 4 571 429 Kč = daňový odpis v roce 2024, 16 000 000/7 = 2 285 714 × 5 = 11 428 570 Kč = daňový odpis v roce 2025. Počítáme 7 měsíců (odpis až následující měsíc po zařazení, tedy 10/2024 nepočítáme). Pokud dojde k prodloužení dočasné stavby, dnem rozhodnutí stavebního úřadu přepočítáme odpis na dobu nově stanovenou.

Odborová organizace, vlastník nemovitosti od roku 1990, prodáváv roce 2024 tento dětský tábor. Odborová organizace bude zisk z tábora zdaňovat 19 %, následně rozdělí zbylé finance členům odborové organizace. Bude odborová organizace zdaňovat rozdělené finance členům odborové organizace při převodu financí srážkovou daní 15 %?

Tabulka obsahuje různé sazby daně z pozemků v závislosti na typu pozemku a časovém období. Jsou zde uvedeny sazby pro: ornou půdu, chmelnice, vinice, zahrady a ovocné sady trvalé travní porosty lesní pozemky zastavěné plochy a nádvoří stavební pozemky ostatní plochy zemědělské zpevněné plochy

Druhy staveb a jejich základní sazby daně za 1 m² zastavěné plochy nebo upravené podlahové plochy. Pravidla pro určení sazby daně v závislosti na využití stavby (obytné, rekreační, podnikatelské). Podmínky pro zvýšení základní sazby daně podle počtu nadzemních podlaží a koeficientů přiřazených k obcím. Vymezení pojmů jako je zastavěná plocha, upravená podlahová plocha a zdanitelná jednotka. Zvláštní pravidla pro zdanění staveb a jednotek užívaných pro podnikání.

Přehled pokynů a informací k dani z nemovitých věcí, včetně vyhlášky o formulářových podáních pro daň z nemovitostí.

Nájemci platí za jednotlivá média zálohově 1 x měsíčně (součástí 1 celkové zálohy je záloha za teplo, chlad, el.energii a vodu). Každé médium se vyúčtovává v jiné termíny (el.energie 1x měsíčně, teplo, chlad 1x ročně, protože dodavatel to vyúčtovává taky 1x ročně). Nájemce pronajímateli zaplatí zálohu za všechna média později, až je vyúčtováno např. 1 médium - el.energie, ostatní média zatím vyúčtována nejsou. Musí pronajímatel část zálohy za médium, které je zaplaceno v souhrnné záloze a navíc vyúčtováno vystavit opravný daňový doklad k přijaté záloze? V případě, že není zaplacena záloha vůbec a už je vyúčtováno 1 médium z celkové zálohy musí pronajímatel snížit zálohu nebo po dohodě s nájemcem chtít stále plnou částku zálohy, byť v záloze je část, která už je vyúčtována?

Otec a matka vlastnili dům cca 20 let. V roce 01/2022 otec zemřel a dům zdědila matka (75 % z domu) a čtyři děti (6,25 % každý z nich). Ke dni úmrtí otce v rámci dědického řízení byl udělán znalecký posudek na 3,4 mil. Kč hodnota domu. V březnu 2024 matka darovala svůj podíl svým čtyřem dětem. Každé dítě tedy nabylo z matčina podílu 1/4 tj. 18,75 %. Celkem tedy každé z dětí získalo 25 % z hodnoty domu. Ke dni darování (03/2024) byl zpracován znalecký posudek, kde bylo celková hodnota domu vyčíslena na 4 mil. Kč. V prosinci 2024 se rozhodl jeden ze sourozenců, že od ostatních tří sourozenců odkoupí jejich podíly za cenu 1 mil. Kč pro každého sourozence. Musí podat daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob jednotliví sourozenci, kteří peníze dostanou? Pokud dojde k výplatě samotných peněz v roce 2025, ale smlouva o koupi bude podepsána v roce 2024, v jakém zdaňovací období budou muset podávat daňové přiznání? Domnívám se, že zděděný podíl po otci 6,25 % bude osvobozen a podíl 18,75 % bude muset každý sourozenec zdaňovat v § 10. Jaká hodnota bude v příjmu a jaká ve výdaji?

Fyzická osoba poskytuje ubytování v chalupě, která je ve společném jmění manželů. Příjem z tohoto ubytování zdaňuje manžel dle § 7 ZDP. Chalupa se odpisuje a uplatňují se proti příjmům z ubytování skutečné daňové odpisy. Od 1. 1. 2025 se manžel stává plátcem DPH, protože má ještě svoje vlastní podnikání, kde je manželka spolupracující osobou. Je možné, aby od 1. 1. 2025 ubytování poskytovala manželka, která si na to založí živnostenský list, ale není plátcem DPH, takže by ubytování nebylo zatíženo DPH? A dále může pokračovat v odpisování této chalupy? Nevadí, že manželka je u manžela v podnikání jako spolupracující osoba?

Developer, plátce DPH, postavil rodinné domy, zkolaudoval v 3/2023 a uplatnil plný nárok na odpočet. V 7/2025 společnost část rodinných domů prodá neplátcům DPH. Tento prodej bude od DPH osvobozen. Provede korekci odpočtu daně podle § 78 (vrátí 8/10 DPH)? Co s uplatněnou DPH u zbývajících neprodaných rodinných domů?

OSVČ si vzala od banky v 11/2024 podnikatelský úvěr ve výši 350 000 Kč. Z tohoto úvěru bude provádět opravu nemovitosti, kterou má v obchodním majetku a kterou pronajímá. K 31. 12. 2024 ukončí podnikatelskou činnost a dál bude nemovitost pronajímat v § 9 ZDP a provádět opravy na nemovitosti. Mohou být úroky nadále součástí výdajů v § 9 ZDP i v roce 2025 a dalších? V rámci měsíční splátky je spláceno i pojištění (pojištění schopnosti splácet) ve výši 500 Kč. Může být i tato částka měsíčně daňovým výdajem v § 9 ZDP?