Nemovitosti a daně - strana 5

Na startu roku 2024 bych se rád podíval na to, jak by se v tomto roce mohla vyvíjet situace na realitním trhu. Bude samozřejmě pozitivní, což se všeobecně předpokládá, ale fakticky:
Vydáno: 24. 01. 2024
Manželé jsou spoluvlastníky nemovitosti (každý vlastní 1/2, nemovitost užívají k vlastnímu bydlení). Nemovitost je financována třemi hypotečními úvěry. Oba manželé jsou účastníky ve všech třech smlouvách o hypotečním úvěru. Obdrželi 3 potvrzení o zaplacených úrocích. Může úroky z úvěru ze dvou potvrzení uplatnit manželka a úroky ze třetího potvrzení manžel?
Vydáno: 18. 01. 2024
Fyzická osoba koupila nemovitost na Tenerife, úvěr čerpala z ČR a nyní nemovitost pronajímá. Peníze chodí na španělský účet do místní banky. Bude tento pronájem zdaňovat ve Španělsku a ve svém přiznání započítá vypočítanou španělskou daň? Výdaje vztahující se k pronájmu jako odpisy, úklid a jiné výdaje uplatní v přiznání ve Španělsku? FO bydlí i pracuje v ČR.
Vydáno: 16. 01. 2024
Právnická osoba (SRO) - neplátce prodá stavební pozemky se závazkem provést zasíťování, vybudování komunikace atd. Tím překročí obrat a stane se plátcem. Následně jako plátce nechá dodavatelsky zrealizovat výše uvedenou infrastrukturu. Z hlediska výstupu už dojde pouze k prodeji komunikace obci za symbolickou cenu, ze které bude DPH odvedena. Má u dodavatelských faktur-dańových dokladů nárok na plný odpočet DPH?
Vydáno: 15. 01. 2024
Od roku 2015 mám na hypotéku byt, ve kterém žiji se svou rodinou. V 11/2021 jsem pořídila rodinný dům, opět na hypotéku, který jsme do 8/2023 rekonstruovali (drobné opravy, nebylo třeba stavební povolení). Od 9/2023 bydlíme v rodinném domě a byt pronajímáme. Vykládám si zákon správně, když tvrdím, že: a) bydlení v bytě 1–8/2023 = můžu uplatnit 8/12 úroků a zbylé 4/12 úroků si můžu uplatnit jako výdaje k příjmům z nájmu b) bydlení v RD 9–12/2023 = sice je splněna podmínka vlastnictví po celé zdaňovací období, ale není splněna podmínka, že dům po celé zdaňovací období užívám k vlastnímu trvalém bydlení, nemohu tedy uplatnit žádné úroky. Nebo se podmínka celoročnosti uplatňuje pouze u vlastnictví? A pak bych mohla uplatnit úroky z hypotéky na dům za 9–12/2023 nebo za celý rok 2023? 
Vydáno: 15. 01. 2024
Pronajímáme nebytové prostory. Nájemce bude provádět se souhlasem vlastníka technické zhodnocení nemovitosti - úprava kanceláří, vybudování WC apod. - na vlastní náklady. Rozpočet na toto TZ přesahuje částku 1mil.Kč. V dodatku k nájemní smlouvě se nájemce s vlastníkem dohodli, že TZ bude financovat nájemce, a při ukončení nájemního vztahu se vzdává práva na vypořádání, zároveň vlastník se vzdává práva na uvedení do původního stavu. Je prosím toto ujednání dostatečné k tomu, aby nebylo v případě ukončení náj.vztahu ze strany nájemce požadováno po vlastníkovi nějaké finanční plnění ? Případně jaké povinnosti na vlastníka z hlediska tohoto TZ čekají ? Nájemce bude mít souhlas s odpisováním TZ na najaté nemov. 
Vydáno: 15. 01. 2024
Fyzická osoba, nepodnikatel, daruje synovi nemovitost. Darovací smlouva je s datem podpisu v měsíci 12/2023, návrh na vklad na KN podán v 12/2023. Nemovitost bude na KN přepsána na obdarovaného v měsíci 1/2024. Přiznání k dani 2024 podává a daň hradí obdarovaný? Je rozhodným datem pro určení plátce daně návrh na vklad na katastr nemovitostí, nikoliv osoba zapsaná k 1. 1. 2024 v katastru nemovitostí.
Vydáno: 15. 01. 2024
Fyzická osoba - nepodnikatel, měla příjmy ze starobního důchodu a z pronájmu nemovitosti, žádné jiné příjmy neměla. Příjmy z pronájmu uváděla v daňovém přiznání v paragrafu 9, k nim uplatňovala paušální výdaj 30 %. Dne 23. 11. 2023 došlo k úmrtí této osoby, k 10. 1. 2024 zatím ještě nezapočalo dědické řízení, příjem z pronájmu pokračuje i po úmrtí poplatníka. Jak nyní postupovat? Jaké typy daňových přiznání, z jakých příjmů a v jakých lhůtách je nutné nyní podat za zemřelého? Které příjmy za rok 2023 a 2024 patří do daňového přiznání zemřelého a které již do daňových příjmů dědiců? Mohou se dědicové rozhodnout, zda budou po zdědění majetku uplatňovat skutečné výdaje nebo musí převzít i dosud uplatňovaný paušál 30 %? Děkuji za odpověď.
Vydáno: 15. 01. 2024
Chápu správně novelu zákona o dani z nemovitých věcí (2024) u pronájmu bytu?Příklady: Byt A pronajímám ke krátkodobým pronájmům, vč. služeb (výměna ručníků, úklid...). Jsem povinen do 31. 1. 2024 podat daňové přiznání a zaplatit vyšší daň, jelikož se jednotka přeřadila do jiného druhu stavby dle novely. Byt pronajímám k dlouhodobému pronájmu bez služeb. NEJSEM povinen podat do 31. 1. 2024 daňové přiznání. Druh stavby se nezměnil. 
Vydáno: 15. 01. 2024
V roce 2023 jsme do jedné z našich budov nechali namontovat sítě proti hmyzu (celková částka sítí vč. montáže 12.000,- Kč). Ve stejném roce jsme na té samé budově provedli další investice (výměna dveří za bezpečnostní, montáž nové klimatizační jednotky) v celkové výši cca 100.000,- Kč. Bezpečnostní dveře a klimatizační jednotka předpokládám jsou technickým zhodnocením budovy (dosud tam nebyli a celková investice je nad hranicí pro TZH). Nejsme si ale už tolik jistí, jak se sítěmi proti hmyzu... Dosud tam nebyly, nejsou s budovou pevně spojeny, pouze zaháknuté za okenní rám... Ale nemusíme v tomto případě přihlížet k celkové hodnotě investice do budovy a tudíž se jedná také o TZH?
Vydáno: 15. 01. 2024
Poplatník vlastní rodinný dům (cca 30 let), od roku 2010 částečně pronajímá a k příjmům uplatňuje 30% paušální výdaje, dům nikdy nebyl odepisován, nebyl vložen do evidence majetku. Lze místo paušálních výdajů použít skutečné výdaje, které budou kráceny dle poměru používání? Jedná se o náklady na výměnu bojleru, opravy elektroinstalace, rozvodu vody, malování a další náklady.
Vydáno: 15. 01. 2024
Stavební společnost prováděla v roce 2023 rekonstrukci rodinného domu do 350 m2. Rekonstrukce probíhá i v roce 2024. Musí k 31.12.2023 vyfakturovat část rekonstrukce se sazbou 15 % nebo může počkat až na dokončení rekonstrukce a vyfakturovat vše najednou v roce 2024 se sníženou sazbou 12 %?
Vydáno: 11. 01. 2024
V 4/2023 jsem prodala pozemek. Musím podat do 31. 1. 2024 daňové přiznání k dani z nemovitých věcí? Toto přiznání bude na rok 2024, takže již nebude obsahovat tento pozemek?
Vydáno: 10. 01. 2024
Firma A je v nájmu areálu FO. FO a firma jsou spojené osoby. Firma A udělala technické zhodnocení haly (nová střecha). Již dva roky toto TZH firma A odpisuje (má potřebné souhlasy). Ve smlouvě je sjednáno finanční vyrovnání technického zhodnocení v podobě zůstatkové ceny (neodepsané hodnoty) u nájemce bez zbytečného odkladu po ukončení pronájmu. K ukončení pronájmu zatím nedošlo, ale strany se navzájem dohodly, že se chtějí vypořádat (dohodu o finančním vyrovnání za provedené TZH - FO následně zaplatí ZC TZH firmě A při rovnoměrném odpisování). Je toto plnění předmětem DPH? Je možné stanovit ZD DPH jako ZC při rovnoměrném odpisování?
Vydáno: 10. 01. 2024
Syn zdědil od matky rodinný dům, který by chtěl pronajímat dle § 9 ZDP. Požádal znalce o odhad rodinného domu pro účel stanovení reprodukční pořizovací ceny za účelem odpisování. Bylo mu sděleno, že reprodukční pořizovací cena se někdy stanoví z ceny obvyklé, případně tržní hodnoty, nebo z ceny zjištěné. Záleží prý na domluvě s finančním úřadem. Můžete mi sdělit, z jaké ceny má syn rodinný dům odpisovat? 
Vydáno: 08. 01. 2024
Jsem jediným společníkem s. r. o. založené 1. 4. 2007, které má ve vlastnictví pozemek a k němu zpracovaný technický plán na výstavbu domu. Z rodinných důvodů musím tuto společnost prodat. Jak se stanoví daň z příjmu, když prodejní cena bude vyšší, než je vklad a cena pozemku? 
Vydáno: 08. 01. 2024
Občan pořídil rodinný dům v 2/2021 za 1,5 mil. Kč (platba převodem také v 2/2021). V 11/2022 RD prodal za 5,5 mil. Kč. Provize realitní kanceláři za prodej byla ve výši 150 000 Kč. Na FÚ bylo včas podáno oznámení o použití příjmu z prodeje na obstarání vlastní bytové potřeby. Do konce roku 2023 proinvestoval 3,8 mil. Kč. Jaký bude výpočet základu daně podle § 10 ZDP za těchto okolností? Může použít jako výdaj i celou kupní cenu rodinného domu a provizi realitní kanceláře?
Vydáno: 08. 01. 2024
Firma se mimo jiné zabývá výstavbou sportovních areálů. Při provedení výstavby sportovního areálu podléhá tato dodávka režimu přenosu daňové povinnosti (v závislosti na situaci u odběratele). V rámci těchto dodávek dodává i některé předměty, které nejsou montovány do stavby, např. některé sportovní nářadí. Na celou dodávku je obvykle sepsána jedna smlouva, popřípadě objednávka odběratele. Někdy je na tato plnění inkasována záloha a někdy jsou uplatňovány i pozastávky na celé plnění. Je nutné tato plnění rozdělovat zvlášť na plnění v přenosu DP a zvlášť na plnění podléhající DPH? Nebo je možné posoudit dodávku samostatných předmětů jako plnění vedlejší k plnění hlavnímu, které je v režimu přenosu DP, a zahrnout i tyto předměty v rámci přenosu DP? 
Vydáno: 08. 01. 2024
Společnost, plátce DPH, staví rodinné domy pro společnost, plátce DPH. Ten následně domy prodá. Nicméně, jaký režim DPH použije první plátce k druhému? Od roku 2024 se mění sazby DPH. Prosím i o režim v roce 2024. U rozestavěných rodinných domů, které se fakturují neplátcům, se již bude používat sazba 12 %? Nemohu nikde dohledat.
Vydáno: 08. 01. 2024
Jsme instalatérská společnost, plátci DPH. Jakou sazbu DPH budeme od 1.1.2024 účtovat při instalatérských prací? a) u oprav v rodinných a bytových domech pro fyzické osoby? b) u oprav v rodinných a bytových domech pro OSVČ-neplátce DPH? Jakým způsobem budeme dokládat FÚ oprávněnost snížené sazby DPH (12%) ?. Dříve jsme vytiskli doklad podle zápisu v katastru nemovitostí.
Vydáno: 05. 01. 2024