Nezdanitelné části, odčitatelné položky, slevy na dani z příjmů - strana 4

Poplatník byl zaměstnán jen po část roku od ledna do května, poté byl od června do listopadu hlášený na úřadu práce. V prosinci byl osoba bez zdanitelných příjmů. Daňové přiznání si bude podávat sám. Může si uplatnit celou základní slevu na poplatníka? Jako přílohy daňového přiznání doloží potvrzení o příjmu od zaměstnavatele, potvrzení o evidenci na ÚP a čestné prohlášení, že byl v prosinci bez zdanitelných příjmů? Děkuji

Fyzické osoby mohou využít možnosti odpočtu zaplacených úroků z hypotečního úvěru od základu daně z příjmů v rámci ročního zúčtování záloh na daň a daňového zvýhodnění nebo v rámci daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob za příslušné zdaňovací období. Pro stanovení výše úrokové sazby je vždy důležitá výše repo sazby v daném období. Uvedeme si podmínky uplatnění tohoto odpočtu od základu daně a na příkladech si ukážeme jeho řešení.

Lze uplatnit daňové zvýhodnění na dceru našeho zaměstnance za červenec a srpen (dobu prázdnin), pokud v červnu úspěšně vykonala maturitní zkoušku, po celý červenec i srpen byla výdělečně činná (měla DPP nad 10 000 Kč za měsíc) a od září nastoupila do jednoletého kurzu cizích jazyků s denní výukou (dle § 12/1/f zákona č. 117/1995 Sb.)? Dle § 13/3 by to v tomto případě bylo možné jen pokud by se dcera stala studentem vysoké školy v tom samém kalendářním roce. Opravdu tedy při přestupu ze SŠ na jednoletý jazykový kurz nelze v případě výdělku daňové zvýhodnění za prázdniny uznat? Stejná situace by byla v případě přestupu ze SŠ na jinou SŠ, případně na VOŠ?

Manželé (oba Ukrajinci) jsou v ČR od dubna 2022. Mají tady společně hospodařící domácnost a vychovávají nezletilého syna (nar. 2018). Od září 2022 oba pracují, oba mají živnosti jako OSVČ. V daňovém přiznání k DPFO paní za rok 2022 uplatním základní slevu na poplatníka (má příjmy přes 100 000 Kč a všechny příjmy jsou ze zdrojů na území ČR). Mohu uplatnit i slevu na vyživované dítě (jistě pouze u ní a u manžela ne, ten dá prohlášení, resp. správce daně má obě přiznání na jednom úřadě tak si může sám zkontrolovat, že manžel si slevu neuplatnil)? Její příjem za rok 2022 přesáhl šestinásobek minimální mzdy (6 × 16 200 = 97 200 a ona má přes 100 000 Kč). Uplatňuje výdaje paušálem, je to tak, že omezující podmínka nemožnosti uplatnit si slevu na dítě, pokud má OSVČ výdaje paušálem už byla zrušena? Pokud slevu na dítě mohu uplatnit, tak za kolik měsíců? Od doby, co pracují a mají zdanitelné příjmy (tedy od září 2022 – tj. 4 měsíce), nebo od doby co mají společnou domácnost v Evropském prostoru (což je od dubna 2022 – tj. 11 měsíců)? Jak to bude s formou podání DAP? Oba mají datové schránky, a tedy musí podávat v elektronické podobě, ale nemají rodná čísla (pouze speciálně přidělené pro účely zdravotního pojištění, ale tento formát EPO nebere a hlásí to kritickou chybu a nemožnost odeslání v elektronické podobě). Tedy nelze odeslat datovkou elektronické podání s kritickou chybou, ale pokud by kvůli tomu podávali DAP v papírové podobě, tak riskují pokutu - je to tak? Jakou formou tedy jejich daňová přiznání podat?

Je možné, aby si otec dítěte uplatnil slevu na dítě v daňovém přiznání za podmínky, že je zapsaný v rodném listě dítěte, ale s matkou a dítětem nežije ve společné domácnosti? Dítě pravidelně navštěvuje, trvalé bydliště má jiné.

Máme zaměstnance z UK, který k nám nastoupil 1.5.2022, mohu tomuto zaměstnanci při ročním zúčtování uplatnit slevu na poplatníka za celý rok?

FO v paušálním režimu uvažuje o zrušení svého doplňkového penzijního spoření. Před vstupem do paušálního režimu si uplatňoval odpočet nezdanitelné časti daně na toto spoření. V případě, že zruší své penzijní spoření měl by dodanit uplatněné odpočty. Jak se toto řeší v paušálním režimu? Bude to mít za následek vypadnutí z paušálního režimu?

Zaměstnanec si v roce 2022 uplatňoval daňové zvýhodnění na dceru. V červu 2022 mi donesl potvrzení, že dcera ukončila státnicemi studium na vysoké škole dne 24. 5. 2022 a v červnu již pracuje. Zrušila jsem daňové zvýhodnění od 6/2022. V měsíci 8/2022 mi donesl nové potvrzení o studiu od 3. 8. 2022 - dcera nastoupila na další vysokou školu. Daňové zvýhodnění jsem obnovila od 8/2022. Mohu teď při ročním zúčtování daní poskytnout daňové zvýhodnění i na měsíce 6 a 7/2022? Mám za to, že se jedná soustavnou přípravu na budoucí povolání. 

Zaměstnankyně požádala o daňové vyrovnání za rok 2022, k žádosti přiložila potvrzení o úvěru ze stavebního spoření na bytové potřeby - zaplacené úroky za rok 2022. Do 4. 9. 2022 byla zapsána v katastru nemovitostí jako vlastník bytu, od 5. 9. 2022 je vlastníkem dle výpisu z KÚ její syn. Smlouva o úvěru je psána pouze na zaměstnankyni. Pokud není zaměstnankyně vlastníkem bytu, můžu jí odečíst celou částku zaplacených úroků, nebo pouze poměrnou část po kterou byla vlastníkem bytu? 

Plátce daně z PFO (matka) má 3 děti: 2 z předchozího manželství ve střídavé péči - uplatňuje exmanžel jako dítě 1 a 2. Další dítě má z nynějšího vztahu - může si ho matka uplatnit jako dítě č. 3 nebo je to pro ni dítě č. 1, když je otcem někdo jiný než u dětí č. 1 a č. 2? 

V 7/2022 odešel zaměstnanec do předčasného důchodu. Nyní chce zaměstnavatelem provést výpočet daně za rok 2022 - po odchodu do důchodu žádného dalšího zaměstnavatele neměl, ani žádné jiné příjmy kromě starobního důchodu. Při výpočtu se uplatní sleva na poplatníka za celý rok 2022, tedy částka 30 840 Kč? 

Zaměstnankyně nastoupila 1.10.2022 do zaměstnání HPP. Přinesla potvrzení o studiu na období 14.9.2022-31.8.2023 na prezenční formu studia na další vysoké škole. Státní závěrečnou zkoušku z předešlé vysoké školy složila 23.5.2022. Školu prezenčně nenavštěvuje. V budoucnu pravděpodobně obdrží rozhodnutí o ukončení studia. Jak následně postupovat? V průběhu studia nikde nepracovala, má nárok při dodání potvrzení o studiu z předešlého studia v rámci ročního zúčtování na slevu na studenta za období 1.-8/2022? Další potvrzení je vystaveno 14.9.2022 - má nárok tedy i na slevu za 9/2022?a zároveň na douplatnění slevy na poplatníka v rámci ročního zúčtování daně za období 1-9/2022?

Fyzická osoba podává každý rok přiznání k dani z příjmů zapomněla za rok 2020 a 2021 uplatnit zaplacené úroky z hypotéky jako odčitatelnou položku od základu daně podle § 15 ZDP. Lze tuto odčitatelnou položku uplatnit zpětně v dodatečném daňovém přiznání?

Má otec nárok na daňové zvýhodnění na dceru, které je 16 let, studuje střední školu a během roku chodí na brigádu, kde si na DPP vydělá 10 000 Kč měsíčně?

Může zaměstnanec využít slevu na dítě, které sice přerušilo studium na SŠ, je však vedeno až do 30. 8. 2023 jako student střední školy, ale nechalo se zaměstnat na HPP.

Vlastním byt na hypotéku. Tento byt jsem začala pronajímat od 1. 8. 2022 (tj. do července 2022 jsem tam i bydlela). Ráda bych uplatnila v přiznání k dani z příjmů FO úroky z hypotéky. Je možné uplatnit poměrnou část úroků za prvních 7 měsíců (7/12), kdy jsem v bytě ještě bydlela, jako odčitatelnou položku od základu daně? A zbytek úroků, za 5 měsíců pronájmu, zahrnout do skutečných nákladů při zdanění příjmů z pronájmu (nebudu uplatňovat paušál na výdaje)?

Zaměstnanec je z Ukrajiny, má tu dočasné vízum (strpění), od 15. března pobývá v ČR s celou rodinou, středisko životních zájmů má v ČR, byt na Ukrajině mu Rusové zničili. Domnívám se, že má nárok na 9/12 slevy na manželku podle § 35ba odst. 1 písm. b ZDP (od dubna). Bude se pro uplatnění slevy na manželku do příjmů manželky počítat i humanitární dávka poskytnutá § 6 zákona č. 66/2022 Sb., zákon o opatřeních v oblasti zaměstnanosti a oblasti sociálního zabezpečení v souvislosti s ozbrojeným konfliktem na území Ukrajiny vyvolaným invazí vojsk Ruské federace? Pokud ano, jen humanitární dávka na ni nebo i na děti? Daňové zvýhodnění na děti dle § 35c ZDP bude také uplatňovat za 9 měsíců (od dubna)?

„Daně a čert nikdy nespí“ by se mohlo také říci. Jinými slovy, zákonodárci se neustále činí a tak máme nestále i v daňové oblasti novinky. Jednou z nich je zcela nová možnost uplatnění slevy na dani z příjmů, a to právě v rámci předkládaných přiznání k dani z příjmů až za zdaňovací období roku 2022. Celkem logicky nejsou k této novince žádné soudní rozsudky, koordinační výbory ani konkrétní výklady. Až čas nám ukáže, zdali je právní úprava bezproblémová a ku prospěchu daňových poplatníků. Pojďme se na ni tedy blíže podívat.

Zaměstnankyně v roce 2022 uzavřela smlouvu o úvěru na bydlení společně se svým přítelem. Vlastníkem bytu jsou oba v poměru 50 : 50. Potvrzení přišlo na celou výši úroků z úvěru pouze jednoho z nich – adresované na naši zaměstnankyni. Kolik si může každý uplatnit?

Ukončuji životní pojištění s výplatou odkupného na můj účet před dosažením 60 let. Jak s dodaněním odpočtů? Měla jsem od r. 2003 tři životní pojištění, které jsem převedla do nové pojistné smlouvy r. 2017. Všechny kapitálové hodnoty byly převedeny do této nové pojistky a k výplatě na můj účet nedošlo. „Dodaňuji“ nyní tedy odpočty od roku 2017 z nové pojistné smlouvy, které jsem si uplatňovala z daní? Nebo musím všechny od r. 2012 i přesto, že tady jsem podmínky pro odpočet neporušila?