Odpočet DPH a jeho vracení - strana 13

Firma s. r. o., plátce DPH, vznikl nadměrný odpočet do 200 Kč, který FÚ nevrací. V ostatních pohledávkách je odpočet zaúčtován, ale nebude proplacen. Co s tím?

Společnost koupila nemovitost klasifikovanou jako budovu občanské vybavenosti, tudíž sloužící k ekonomické činnosti. V současné době probíhá oprava střechy, tedy předpokládám s nárokem na odpočet DPH. V další etapě je příprava projektu na rekonstrukci objektu, kde budou bytové jednotky tvořit více než 60% plochy. Ke kterému okamžiku je nutné přestat nárokovat odpočet DPH ( zatím nebylo zažádáno o stavební povolení), případně vrátit již nárokované ?

Rozsudek Soudního dvora Evropské unie ze dne 7. 7. 2022 ve věci C-194/21 Staatssecretaris van Financiën

Letos, jako každý rok, budeme na našich skladech provádět fyzickou inventuru zboží. Přepočítáváme celý sklad. Máme celkem na jednotlivých skladech 15 000 položek zboží. Tento způsob inventury nám trvá na jednotlivch skladech i několik dní. Na hlavním skladu budeme vždy přepočítávat celý sklad, ale na našich pobočkách je to problém (chybí zaměstnanci). Bylo by možné udělat inventuru na pobočkách pouze u některých položek? Náš software umí náhodně vybrat např. 20 % položek z celého skladu. A každý třetí rok by byla udělána inventura celého skladu. Je tento způsob obhajitelný? Jsme s. r. o., vedeme podvojné účetnictví, bez auditu.

OSVČ (v té době neplátce DPH) v průběhu roku 2022 vystavovala pro svého odběratele faktury za služby. V květnu 2022 překročila obrat a od 1. 7. se stala plátcem DPH. V srpnu vystavila kromě běžných daňových dokladů opravný daňový doklad (dobropis), který se ale týkal jak opravy plnění uskutečněných v červenci (tedy za období kdy již byl plátcem a u daňových dokladu, ze kterých již jako plátce odvedl při jejich vystavení DPH), tak současně se týkal i opravy plnění z doby, kdy ještě nebyl plátcem DPH. Je možné, aby na předmětném opravném daňovém dokladu (dobropisu) vystaveném v srpnu opravil výši daně a základ daně bez ohledu na to, že v původní vystavené faktuře před datem registrace k DPH žádnou daň ani základ daně neuvedl a neodvedl (protože nebyl v té době plátcem DPH)? Prakticky si totiž v srpnu 2022 snižuje povinnost odvést DPH z běžně vystavených faktur o DPH z tohoto opravného daňového dokladu (dobropisu) a přijde mi to nelogické v plné výši, když z části plnění předtím žádnou DPH neodvedl. Pokud by to i možné bylo, jak prakticky by měl tento opravný daňový doklad vypadat, když § 45 odst. 1 písm. h) a i) ZDPH stanoví jako náležitosti opravného daňového dokladu rozdíl mezi opraveným a původním základem daně a rozdíl mezi opravou a původní daní, když původně na faktuře ještě jako neplátce DPH žádný základ daně ani daň neuvedl? Jak by se v tomto případě postupovalo i v případě vrubopisu prosím (opravného daňového dokladu, kterým zvyšuje část původního plnění z doby, kdy nebyl plátcem) - má na tomto opravném dokladu rovněž uvést ZD a daň?

Jsem měsíční plátce DPH, OSVČ a výdaje uplatňuji % z příjmů (výdaje tedy 80%, jelikož se jedná o řemeslnou živnost). Koupil jsem na IČO osobní automobil (od občana, takže otázku DPH jsme neřešili), který budu využívat jak pro podnikatelské, tak i soukromé účely. Zajímá mně, jak to měsíčně udělat s nárokem na odečet DPH z dokladů od nákupu nafty či oprav. Můžu si každý měsíc v průběhu roku nárokovat DPH v plné výši z jednotlivých nákupů PHM a na konci roku pak příslušným koeficientem krátit DPH u nákupů PHM (sečtu všechny doklady v daném roce a třeba na základě dokladu o použití to DPH, které jsem projel soukromě, vrátím) nebo je lepší DPH z nákupů PHM v průběhu roku nenárokovat a nárokovat to DPH (ze všech nákupů PHM v průběhu roku) až za prosinec, kdy již budu vědět, že jsem s automobilem jezdil třeba v poměru 75 % pro podnikání a 25 % soukromě? Tak jednorázově nárokovat 75 % DPH ze všech nákupů PHM nebo oprav? 

Jsme s. r. o., plátce DPH, a dnes nám došla faktura za služby z roku 2021. Rok 2021 již máme uzavřený. Nejedná se o významnou částku. Můžu tuto fakturu zaúčtovat do letošního roku jako nedaňový náklad MD 518/D 321? A jak je to s DPH, mám nárok na odpočet?

OSVČ, plátce DPH, pořídila mimo svou podnikatelskou činnost nové nebytové prostory, cíleně neuplatnila odpočet DPH, a tyto prostory začala dlouhodobě pronajímat a příjmy zdaňovat podle § 9 zákona o daních z příjmů. Z pronájmu neodvádí DPH. Musí příjmy z pronájmu uvádět na ř. 50 přiznání k DPH? Pokud by tuto nemovitost prodávala do 5 let od kolaudace, bude prodej podléhat DPH?

Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 27. 4. 2022, čj. 8 Afs 15/2020-85

OSVČ (zemědělský podnikatel) vedoucí DE - rozděluje část příjmů a výdajů na manžela jakožto na spolupracující osobu. Tato spolupracující osoba - manžel - vlastní hospodářskou budovu, která je užívána pro podnikatelskou činnost manželky (budova není součástí společného jmění manželů). Je možno tuto manželovu budovu vložit do obchodního majetku manželky a v případě plánované rekonstrukce a oprav na budově uplatnit odpočet DPH a odepisovat technické zhodnocení u provedené rekonstrukce? Pokud bude vklad do OM možný, je pro zařazení do OM nutný znalecký posudek pro stanovecí vstupní ceny nemovitosti? 

Firma zabývající elektro montáží FVE se stala plátcem DPH. Může si dát do prvního přiznání k DPH odpočet materiálu, který již není na skladě, ale stále je do předání odběrateli majetkem firmy uvedeno ve snlouve o díle? Vystavená faktura dle předávací protokolu bude již s DPH.

Mohu do účetnictví přijmout daňový doklad, na kterém je u našich fakturačních údajů místo oficiálního názvu uveden pouze zkrácený název naší organizace za předpokladu, že všechny ostatní náležitosti (adresa sídla, IČ, DIČ) jsou uvedeny správně?

Jsme s. r. o., plátce DPH, a dnes nám došla faktura za služby z roku 2021. Rok 2021 již máme uzavřený. Nejedná se o významnou částku. Můžu tuto fakturu zaúčtovat do letošního roku jako nedaňový náklad MD 518/D 321? A jak je to s DPH, mám nárok na odpočet? 

OSVČ uplatňující paušální výdaje si před 5 lety koupila auto využívané výhradně k podnikání a uplatnila si u něj odpočet DPH. Po 5 letech ho chce začít používat pouze pro soukromé účely. Plynou jí z toho nějaké povinnosti? Auto by pak OSVČ chtěla prodat. Jsou s tím spojeny nějaké povinnosti ohledně DPH? 

Při objednání ubytování v PL přes portál Booking jsme zaplatili předem 550,16 PLN. Jde o pracovní cestu na dva dny. Doklad z Booking.com potvrdil rezervaci s cenou 598 PLN a dodatkem, že Booking.com platí 47,84 PLN. V textu rezervace je uvedeno "Společnost Booking.com za vás zaplatila 47,84 PLN z ceny rezervace. Pokud od ubytování obdržíte fakturu, nebude na ní tato částka uvedena. Fakturu od ubytování a potvrzení rezervace od Booking.com můžete použít pro daňové účely." Následně jsme opravdu obdrželi fakturu na částku celkem 598 PLN. Na faktuře figuruje částka 553,70 + 44,30DPH. Ubytování nám fakturu na nižší částku (550,16 PLN) nevystaví. Mohu účtovat 550,16 PLN v režimu ReversCharche? Jak postupovat v případě, že ubytování je v ČR? Máme po ubytování chtít fakturu na zaplacenou nižší částku? V jaké výši v tomto případě uplatnit DPH?

Fyzická osoba vložila do svého obchodního majetku v roce 2016 starší zkolaudovanou nemovitost - rodinný dům (nebyl nárok na odpočet DPH - kolaudace více jak 5 let před vkladem do podnikání - kupní cena nezatížena DPH). FO měla v úmyslu přestavět vloženou nemovitost na penzion, v němž by podnikala- (tj. příjmy v § 7 ZDP). V roce 2017 a 2018 vynaložila náklady na projektovou dokumentaci ( z přijatých plnění za projektové dokumentace uplatnila plný nárok na odpočet DPH, projektová dokumentace zaevidována jako nedaňový výdaj - nezařazené technické zhodnocení na vložené nemovitosti). Na konci roku 2019 stavební úřad přestavbu dané nemovitosti na penzion nepovolil v požadovaném rozsahu. Fyzická osoba se rozhodla nemovitost k 1. 1. 2020 (31. 12. 2019) vyjmout z obchodního majetku a převést ji do svého soukromého užívání. Je povinna z přijatých zdanitelných plnění,u kterých si uplatnila odpočet DPH odvést tuto DPH zpět státu z důvodu převodu vložené nemovitostí zpět do osobního vlastnictví (viz § 13 odst. 4 písm. a) a § 13 odst. 5 ZDPH)? Náklady na projekty nejsou přiřazeny k nemovitosti jako technické zhodnocení, protože přestavba - rekonstrukce nemovitosti nebyla provedena. Proto nevím zda toto nezařazené technické zhodnocení je považováno za hmotný majetek ve smyslu § 78 odst. 5 ZDPH a vztahuje se na něho úprava příp. dle § 77 a následně dle § 78 a následujících ZDPH (viz koordinační výbor 62/08.06.05, dále 274/20.05.09). Současně přemýšlím, zda přijatá plnění – tj. projektové dokumentace na přestavbu, jenž nebyla povolena stavebním úřadem jsou technickým zhodnocením, nebo je to pouze zmařená investice? Prosím o radu, jak postupovat. V případě, že by byla povinnost odvést DPH z nezařazeného technického zhodnocení (pokud projekty jsou technickým zhodnocením), tak podle kterého § ZDPH a v jaké výši (zda ve 100%, nebo v poměrné výši x/10).

Příspěvková organizace města, plátce DPH. Koeficient 4%. Nákup SW používaný jak pro činnosti s nárokem na odpočet, tak bez nároku, za 100 000 Kč bez DPH. Je správně úvaha, že vstupní cena zahrnuje cenu bez DPH + neuplatněné DPH, tedy vstupní cena bude 121 000 - 840 Kč (4% koef.)? Investiční fond pak bude čerpaný ve výši vstupní ceny tedy 120160. Co se stane s cenou majetku v případě, že se změní vypořádací koeficient na konci roku? A jaký to bude mít vliv na investiční fond? Pokud změna koeficientu bude znamenat změnu pořizovací ceny, pak pravděpodobně by mělo dojít buď k dočerpání IF nebo naopak jeho tvorbě při navýšení koeficientu. Jak v takovém případě řešit hraniční situaci, kdy majetek bude vč.neuplatněné DPH v blízkosti hranice 40 000 a bude reálně hrozit, že buď majetek nezařadíme a na konci roku díky změně koeficientu hodnota vzroste na 40 000 Kč+, nebo naopak se bude jednak o majetek za 40 001 Kč a zvýšením koeficientu pořizovací cena majetku klesne pod hranici 40 000 Kč?

Klient si od společnosti MXX pronajal nový automobil. MXX jako pronajímatel uzavřel s mým klientem jako nájemcem „smlouvu o opčním leasingu". Je zde stanovený splátkový kalendář na 48 měsíců - pořizovací cena vozidla je 899 000 Kč bez DPH. Souhrn všech budoucích zaplacených splátek je 801 000 Kč bez DPH (cca 98 000 Kč by zbývalo k doplatku a klient by si za tuto cenu mohl následně automobil odkoupit). Dále mám fakturu na samotné vozidlo, kde jako objednavatel je můj klient a zákazník je firma MXX. Jak se k této smlouvě postavit z hlediska DPH? Mám účtovat měsíční splátky a odpočty DPH, nebo se řeší 1× jako nákup majetku na ř. 47 (na faktuře je uveden zákazník MXX). Na helpdesku MXX mi bylo sděleno, že si mám účtovat měsíční splátky s odpočty DPH.

Společnost s r. o. pronajímá ve svém bytovém domě fyzickým osobám neplátcům bytové prostory –osvobozené nájemné. Nájemníci mají elektřinu v bytě napsanou na sebe a při odstěhování si zruší platbu záloh a společnost s r. o. si elektřinu na dobu, než je byt znovu pronajat, přepíše zálohy na sebe. Může si společnost s r. o. z uhrazených záloh uplatnit DPH?

SD EU ve věci C-334/20 Amper Metal ze dne 25. 11. 2021 zabývající se nárokem na odpočet DPH u reklamních služeb poskytnutých za nepřiměřeně vysokou cenou.